Die Regelungen rund um die Erbschaftsteuer sind für viele ein Buch mit sieben Siegeln. Besonders die Möglichkeit, bestimmte Kosten im Zusammenhang mit dem Erbfall steuermindernd geltend zu machen, ist nicht allen bekannt. Dabei können gerade die Bestattungskosten, die Kosten für ein angemessenes Grabdenkmal sowie die übliche Grabpflege erheblich zur Reduzierung der Erbschaftsteuer beitragen. Eine interessante … Bestattungskosten, Grabpflege & Co.: Wie Erbfallkosten die Erbschaftsteuer reduzieren können weiterlesen →

Mit dem Urteil vom 13. September 2023 (II R 49/21) setzt der Bundesfinanzhof (BFH) neue Maßstäbe in der Anwendung des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG, der die Steuerbefreiung von Unternehmensvermögen regelt. In einer bemerkenswerten Abkehr vom Gesetzeswortlaut erlaubt der BFH nun den Abzug von betrieblich veranlassten Schulden bei der Berechnung der Finanzmittel für … Teleologische Auslegung des 90%-Einstiegstests für Erbschaft- und Schenkungsteuerbegünstigungen – Ein Wendepunkt in der Rechtsprechung weiterlesen →

Die Frage nach der Verjährung von Ansprüchen aus einer Erbschaft ist von großer Bedeutung für Erben, Pflichtteilsberechtigte und andere Beteiligte. Sie betrifft verschiedene Ansprüche, die im Zusammenhang mit dem Nachlass eines Verstorbenen stehen. Die Verjährungsfristen sind im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) geregelt und variieren je nach Art des Anspruchs. In diesem Blogbeitrag geben wir einen Überblick … Wann verjähren Ansprüche aus einer Erbschaft? Ein Überblick über die Verjährungsfristen weiterlesen →

Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 11. Oktober 2023 (II R 34/20) behandelt die steuerlichen Konsequenzen einer sogenannten Jastrowschen Klausel im Rahmen eines Berliner Testaments. In diesem speziellen Fall hatten die Ehegatten sich gegenseitig als Alleinerben eingesetzt und ihren Kindern ein betagtes Vermächtnis gewährt, unter der Bedingung, dass diese beim Tod des Erstversterbenden ihren Pflichtteil … BFH: Erbschaftsteuer bei Berliner Testament weiterlesen →

Das Urteil des Finanzgerichts Berlin-Brandenburg vom 18. Dezember 2023 (Az. 15 K 15045/23) stellt einen interessanten Präzedenzfall im Bereich der Altersvorsorge und der Nutzung von Altersvorsorgevermögen für wohnungswirtschaftliche Zwecke dar. Es erweitert die Interpretation des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG in Bezug auf die Verwendung von Altersvorsorge-Eigenheimbeträgen zur Tilgung von Darlehen, … Altersvorsorgezulage – Wohnungswirtschaftliche Verwendung bei Einsatz von gefördertem Kapital zur Tilgung eines im Wege der Erbschaft übernommenen Darlehens weiterlesen →

Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 13. September 2023 zum sogenannten „90%-Einstiegstest“ bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer ist ein wichtiges Urteil für die Behandlung von Betriebsvermögen in Erbschafts- und Schenkungsfällen. Dieser Test spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung, ob Betriebsvermögen teilweise von der Erbschaft- und Schenkungsteuer befreit werden kann. Hier sind einige Schlüsselaspekte dieses … Steuerbefreiung von Betriebsvermögen bei Erbschaft und Schenkung weiterlesen →

In einer Mitteilung des Deutschen Bundestags vom 4. Dezember 2023 wurde bekanntgegeben, dass die Bundesregierung auf eine Kleine Anfrage der Fraktion Die Linke detaillierte Informationen zur Erbschaftsteuer in Deutschland bereitgestellt hat. Laut dieser Antwort (20/9508) auf die Anfrage (20/9114) wurden im Jahr 2021 in Deutschland insgesamt 52 Milliarden Euro vererbt oder verschenkt, wovon fünf Milliarden … Bundesregierung beantwortet Fragen zu Erbschaftsteuer weiterlesen →

Unter den Voraussetzungen von § 13 Abs. 1 Nr. 4c Erbschaftsteuergesetz ist der Übergang der selbstbewohnten Immobilie (das sog. Familienheim) von der Erbschaftsteuer befreit. Mit Urteil vom 12. Juli 2023 (3 K 14/23) hat der 3. Senat des Niedersächsischen Finanzgerichts zum Umfang der Steuerbefreiung entschieden, dass nur die Grundfläche des mit dem Familienheim bebauten Flurstücks … Umfang der erbschaftsteuerlichen Befreiung eines Familienheims weiterlesen →

Die nordrhein-westfälischen Finanzämter erteilten im Jahr 2022 Erbschaftsteuerbescheide zu 30.405 steuerrelevanten „Erwerben von Todes wegen” mit einem Vermögenswert von insgesamt 12,0 Milliarden Euro. Wie Information und Technik Nordrhein-Westfalen als Statistisches Landesamt mitteilt, verblieben nach Abzug von sachlichen und persönlichen Steuerbefreiungen und Hinzurechnung steuerlich relevanter Vorerwerbe insgesamt 7,4 Milliarden Euro an steuerpflichtigem Erbe; das waren 25,1 … 2022 setzte der Fiskus in NRW mit 1,6 Milliarden Euro 27,7 Prozent weniger Erbschaftsteuer fest als im Jahr zuvor weiterlesen →

Bestimmte Regelungen des Erbschaftsteuergesetzes 2016 sind aus Sicht der BRAK teilweise verfassungswidrig. Denn durch sie wird vererbtes Betriebsvermögen gegenüber Privatvermögen übermäßig begünstigt. Dies legt die BRAK in einer aktuellen Stellungnahme zu einem Verfassungsbeschwerdeverfahren dar. Auf Anfrage des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) hat die BRAK einem Verfassungsbeschwerdeverfahren Stellung genommen. Darin geht es um die Erbschaftsteuer auf Privatvermögen und … Erbschaftsteuer: BRAK nimmt Stellung zu Verfassungsbeschwerde weiterlesen →