haben Sie sich beim Einkauf im Baumarkt schon einmal gefragt, ob der Rechnungsbeleg tatsächlich alle Anforderungen für den Vorsteuerabzug erfüllt? Ein kleiner Fehler, und schon wird der Vorsteuerabzug gestrichen. Insbesondere Kleinbetragsrechnungen werden von Betriebsprüfern oft genau unter die Lupe genommen. Der kritische Grenzbetrag bei Kleinbetragsrechnungen Ein zentraler Punkt ist der Grenzbetrag für Kleinbetragsrechnungen, der bei … Vorsteuerabzug – Kleinbetragsrechnungen weiterlesen →

In einem bemerkenswerten Urteil vom 07. Dezember 2023 (V R 15/21) hat der Bundesfinanzhof (BFH) eine Entscheidung getroffen, die für Vermieter von Wohnraum von erheblicher Bedeutung ist. Im Kern ging es um die Frage, ob der Vorsteuerabzug aus dem Einbau einer Heizungsanlage in ein Mietobjekt möglich ist, wenn der Vermieter auch die Versorgung mit Wärme … Kein Vorsteuerabzug für Heizungseinbau bei steuerfreier Vermietung: Ein wegweisendes BFH-Urteil weiterlesen →

Die Frage der korrekten Vorsteueraufteilung bei Immobilien, die sowohl umsatzsteuerpflichtig als auch umsatzsteuerfrei genutzt werden, ist ein komplexes Thema, das für viele Immobilieneigentümer und -investoren von großer Bedeutung ist. Ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 11. November 2020 (XI R 7/20) bringt hier wichtige Klarstellungen und könnte die Praxis der Vorsteueraufteilung nachhaltig beeinflussen. Der Fall: … Vorsteueraufteilung bei Mischnutzung von Immobilien: Ein wichtiger BFH-Entscheid weiterlesen →

Die Frage des Vorsteuerabzugs bei der Vermietung von Wohnraum ist ein komplexes Feld im deutschen Steuerrecht, das Vermieter und Steuerberater gleichermaßen beschäftigt. Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 7. Dezember 2023 (V R 15/21) bringt nun wichtige Klarheit in die Behandlung von Kosten für Heizungsanlagen in diesem Kontext. Dieses Urteil hat weitreichende Implikationen für … Vorsteuerabzug bei Wohnraumvermietung: Ein wegweisendes Urteil des BFH weiterlesen →

Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 6. Dezember 2023 (Aktenzeichen XI R 5/20) behandelt die steuerlichen Folgen einer erfolgreichen Insolvenzanfechtung im Kontext einer umsatzsteuerlichen Organschaft und die damit verbundenen Vorsteuerberichtigungen sowie Ausgleichsansprüche innerhalb des Organkreises. Hier sind die wesentlichen Aspekte und Implikationen dieses Urteils zusammengefasst: Hintergrund: Eine Organgesellschaft hatte Darlehen für berufliche Aufstiegsfortbildungen erhalten, die … BFH: Insolvenzanfechtung im Kontext einer umsatzsteuerlichen Organschaft und die damit verbundenen Vorsteuerberichtigungen sowie Ausgleichsansprüche innerhalb des Organkreises weiterlesen →

Grundlagen: Unternehmer, die Vorsteuerbeträge für gemischt genutzte Gegenstände und Leistungen geltend machen, müssen diese aufteilen. Der Grundsatz ist die Aufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze (Gesamtumsatzschlüssel). Abweichend davon kann eine „andere wirtschaftliche Zurechnung“ gewählt werden, wenn diese ein präziseres Ergebnis liefert. Anwendung des Gesamtumsatzschlüssels: Der Gesamtumsatzschlüssel wird nach Art. 175 Abs. 1 MwStSystRL berechnet. Der EuGH hat entschieden, dass die Mitgliedstaaten … Zusammenfassung des BMF-Schreibens vom 13.02.2024 zur Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze im Sinne von § 15 Absatz 4 Satz 3 UStG: weiterlesen →

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat in einem Schreiben vom 24. Januar 2024 neue Regelungen zur Vorsteuerabzugsberechtigung bei unentgeltlichen Zuwendungen basierend auf einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 16. Dezember 2020 veröffentlicht. Wichtige Punkte des BMF-Schreibens: Vorsteuerabzug für Unternehmer: Unternehmer sind zum Vorsteuerabzug berechtigt, wenn sie Eingangsleistungen für Zwecke ihres Unternehmens beziehen. Leistungsempfänger und Vorsteuerabzug: … BMF-Schreiben zur Vorsteuerabzugsberechtigung bei unentgeltlichen Zuwendungen weiterlesen →

Leitsatz Der Vorsteuerabzug ist nach § 17 Abs. 2 Nr. 1 Satz 1, Abs. 1 Satz 2 UStG zu berichtigen, wenn der Leistende ein (bereits vereinnahmtes) Entgelt zurückzahlt, da ein Dritter das Entgelt entrichtet und dessen Insolvenzverwalter die Zahlung erfolgreich angefochten hat, sowie im Zeitpunkt der Rückzahlung über das Vermögen des Leistungsempfängers das Insolvenzverfahren eröffnet … BFH: Vorsteuerberichtigung nach § 17 UStG im Dreipersonenverhältnis als Masseverbindlichkeit gem. § 55 InsO weiterlesen →

Leitsätze Bezieht eine GbR, deren landwirtschaftliche Tätigkeit bei Leistungsbezug der Durchschnittssatzbesteuerung des § 24 Abs. 1 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) unterliegt, für diese landwirtschaftliche Tätigkeit eine Eingangsleistung, ist der Vorsteuerabzug auch dann nach § 24 Abs. 1 Satz 4 UStG, Art. 302 der Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28.11.2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStSystRL) ausgeschlossen, wenn … Zum Vorsteuerabzug bei einem kraft Gesetzes erfolgenden Wechsel von der Durchschnittssatzbesteuerung zur Regelbesteuerung – BFH-Urteil vom 12. Juli 2023, XI R 14/22 weiterlesen →

Der 15. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 29. August 2023 (Az. 15 K 871/22 U) entschieden, dass einer kommunalen Wirtschaftsförderungsgesellschaft der Vorsteuerabzug aus der im Rahmen eines städtebaulichen Vertrages übernommenen Erschließung eines Gewerbegebietes zusteht. Die Klägerin ist eine GmbH, an der eine Stadt zu 85 % und eine Bank zu 15 % … Kommunale GmbH kann Vorsteuern aus der Erschließung eines Gewerbegebiets abziehen weiterlesen →