Die Gewerbesteuerfalle bei Veräußerungen mit Unterbeteiligung: Ein komplexes Steuerdilemma

In der Praxis der Unternehmensveräußerungen lauern zahlreiche steuerliche Fallstricke, die selbst erfahrenen Unternehmern und Beratern Kopfzerbrechen bereiten können. Ein besonders tückisches Thema, das in letzter Zeit vermehrt Aufmerksamkeit erregt, ist die Frage der Gewerbesteuerpflicht bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen, insbesondere im Kontext von Unterbeteiligungen. Ein aktuelles Verfahren vor dem Bundesfinanzhof (BFH) unter dem Aktenzeichen IV … Die Gewerbesteuerfalle bei Veräußerungen mit Unterbeteiligung: Ein komplexes Steuerdilemma weiterlesen

BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Swap-Zinsen als Entgelte für Schulden

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in seinem Urteil vom 16. November 2023 (Az. III R 27/21) wichtige Klarstellungen zur gewerbesteuerrechtlichen Behandlung von Swap-Zinsen als Entgelte für Schulden vorgenommen. Dieses Urteil hat bedeutende Implikationen für Unternehmen, die Swap-Geschäfte im Zusammenhang mit Darlehensverträgen tätigen. Leitsatz des Urteils: Swap-Aufwendungen, die isoliert betrachtet werden, sind nicht als Entgelte für Schulden … BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Swap-Zinsen als Entgelte für Schulden weiterlesen

BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Mieten für Standflächen bei Imbissbetrieben im Reisegewerbe

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 12. Oktober 2023 entschieden, dass Mieten für Standflächen eines im Reisegewerbe tätigen Imbissbetriebs nach § 8 Nr. 1 Buchst. e des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) hinzugerechnet werden können. § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG sieht vor, dass zu den Gewerbeerträgen hinzugerechnet werden müssen „die Mieten und Pachten für die … BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Mieten für Standflächen bei Imbissbetrieben im Reisegewerbe weiterlesen

Zur Mitunternehmerstellung einer GbR; Abfärbung gewerblicher Beteiligungseinkünfte: Keine Geringfügigkeitsgrenze, keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Obergesellschaft

BFH-Urteil vom 05. September 2023, IV R 24/20 In dem zugrunde liegenden Fall war eine GbR an einer gewerblich tätigen GmbH beteiligt. Die Beteiligungsquote der GbR betrug 25 %. Die GmbH erwirtschaftete im Veranlagungszeitraum originär gewerbliche Einkünfte in Höhe von 100.000 Euro. Die GbR war nach Auffassung des Finanzamts (FA) nicht Mitunternehmerin der GmbH. Das … Zur Mitunternehmerstellung einer GbR; Abfärbung gewerblicher Beteiligungseinkünfte: Keine Geringfügigkeitsgrenze, keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Obergesellschaft weiterlesen

BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien zur Weiterüberlassung an Reisende

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Ferienimmobilienanbieter, die Ferienimmobilien von Eigentümern zur Weitervermietung an Reisende anmieten, diese Mieten als Betriebsausgaben absetzen können. Allerdings müssen sie diese Mieten auch als gewerbesteuerpflichtige Einnahmen berücksichtigen. Im konkreten Fall war eine GmbH an einer Firma beteiligt, die Reisenden Ferienimmobilien anbot. Die GmbH schloss mit den Eigentümern der Ferienimmobilien Mietverträge … BFH: Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien zur Weiterüberlassung an Reisende weiterlesen

BFH – Mitunternehmerschaft und sachliche Gewerbesteuerpflicht für eine juristische Sekunde

Im Urteil vom 15. Juni 2023, IV R 30/19, hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass eine Mitunternehmerschaft auch dann sachlich steuerpflichtig ist, wenn sie nur für eine juristische Sekunde besteht. Im Streitfall war der Kläger Gesellschafter einer GmbH & Co. KG. Die GmbH & Co. KG wurde am 31. Dezember 2016 gegründet und am 1. … BFH – Mitunternehmerschaft und sachliche Gewerbesteuerpflicht für eine juristische Sekunde weiterlesen

Gewerbesteuereinnahmen 2022 auf neuem Höchststand

Die Gemeinden in Deutschland haben im Jahr 2022 rund 70,2 Milliarden Euro an Einnahmen aus der Gewerbesteuer erzielt. Dies bedeutet ein Plus von rund 9,1 Milliarden Euro beziehungsweise 14,9 % gegenüber dem Vorjahr, teilt das Statistische Bundesamt (Destatis) mit. Damit wurde auch in 2022 ein neuer Rekord bei den Gewerbesteuereinnahmen erreicht. Nach einem Rückgang im … Gewerbesteuereinnahmen 2022 auf neuem Höchststand weiterlesen

BFH zum Beginn der sachlichen Gewerbesteuerpflicht einer grundbesitzverwaltenden Personengesellschaft

Erweiterte Kürzung bei Erhalt einer Schlusszahlung anlässlich der Beendigung eines Mietvertrags vor Überlassung des Mietobjekts Leitsatz Die sachliche Gewerbesteuerpflicht einer grundbesitzverwaltenden Personengesellschaft beginnt jedenfalls dann vor Überlassung des Mietobjekts mit Abschluss des Mietvertrags, wenn ein nicht standardisiertes Mietobjekt durch Umbaumaßnahmen an die individuellen Bedürfnisse des Mieters angepasst wird. Beseitigen die Mietvertragsparteien den fortbestehenden Streit über … BFH zum Beginn der sachlichen Gewerbesteuerpflicht einer grundbesitzverwaltenden Personengesellschaft weiterlesen

Gewerbesteuer: Zum Begriff der „Betriebsvorrichtung“ im Zusammenhang mit der erweiterten Kürzung des Gewerbeertrags gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG

hier: Vorrichtungen einer Kfz-Prüfstelle Der 10. Senat des Finanzgerichts Düsseldorf hatte sich mit der Abgrenzung von Betriebsvorrichtungen zu Gebäudebestandteilen auseinanderzusetzen. Die Klägerin, deren Unternehmensgegenstand der Umgang mit Grundbesitz war, erbaute eine Halle mit Nebenräumen zur späteren Vermietung an ein Sachverständigen-/Ingenieurbüro, welches die Immobilie hauptsächlich zur Durchführung von Hauptuntersuchungen an Kraftfahrzeugen (Kfz-Prüfstelle) nutzen würde. Laut dem … Gewerbesteuer: Zum Begriff der „Betriebsvorrichtung“ im Zusammenhang mit der erweiterten Kürzung des Gewerbeertrags gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG weiterlesen