Steuerberater Berlin Michael Schröder Steuerberater
 
Steuerlexikon

Im Steuerlexikon finden Sie über 700 Fachbegriffe aus dem Steuerrecht einfach & verständlich erklärt.


Umsatzsteuervoranmeldung - Abgabeverfahren

§ 18 Abs. 1 UStG

1. Allgemeines

Umsatzsteuervoranmeldungen waren bisher nach amtlich vorgeschriebenen Vordruck abzugeben. Es bestand die Möglichkeit, die Voranmeldungen per Post oder per Telefax an das Finanzamt zu übermitteln.

Durch das Steueränderungsgesetz 2003 wurde der § 18 UStG dahingehend geändert, dass die Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen und Lohnsteueranmeldungen für Voranmeldungszeiträume ab 2005 auf elektronischem Weg zu erfolgen hat. Elektronisch übermittelt werden können zurzeit die Steueranmeldungen durch

  • Nutzung der ELSTER-CD auf einem Windows-Computer mit Internet-Anschluss oder

  • Nutzung einer geeigneten (Buchführungs-)Software mit implementierter ELSTER-Schnittstelle und Internet-Anschluss oder

  • Nutzung einer entsprechenden Software des steuerlichen Beraters (z.B. DATEV)

2. Voraussetzung

Für die elektronische Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldung und die Lohnsteueranmeldung ist eine einmalige Teilnahmeerklärung gegenüber dem zuständigen Finanzamt nötig. Die Abgabe per ELSTER kann bereits nach dem Versenden der Teilnahmeerklärung an das Finanzamt erfolgen. Vorteil dieses Verfahrens ist, dass es vollelektronisch ist d.h. es muss keine Voranmeldung mehr in Papierform beim Finanzamt eingereicht werden. Es wird lediglich ein Protokollausdruck für die eigenen Unterlagen erstellt.

3. Schonfrist

Aus Vereinfachungsgründen wird die Finanzverwaltung für bis zum 31. März 2005 endende Voranmeldungszeiträume nicht beanstanden, wenn Lohnsteueranmeldungen bzw. Umsatzsteuervoranmeldungen in bisheriger Form - auf Papier oder per Telefax - abgegeben werden. Eine förmliche Zustimmung des Finanzamts ist für diesen Zeitraum nicht erforderlich.

4. Ausnahmen von der elektronischen Abgabe

4.1 Allgemeines

Das zuständige Finanzamt kann auf Antrag zulassen, dass die Umsatzsteuervoranmeldung wie bisher auch über die Schonfrist hinaus auf Papier oder per Telefax abgegeben wird. Dem Antrag wird die Finanzverwaltung insbesondere dann zustimmen, wenn dem Unternehmer die Schaffung der technischen Voraussetzungen, die für die Übermittlung nach der StDÜV erforderlich sind (vgl. BMF, 05. 02. 2003 - IV D 4 - O 2250 - 38/03, BStBl I 2003, 160), nicht zuzumuten sind.

Als Ausnahmekriterien kommen nur solche Gesichtspunkte in Betracht, die nicht allgemein, sondern im Einzelfall vorliegen. Zur Wahrung der Datensicherheit bei der Datenübermittlung über offene Netze in die Netze der Finanzverwaltung werden zeitgemäße Verschlüsselungsverfahren genutzt. Die Daten sind durch eine zertifizierte Verschlüsselung geschützt.

4.2 Keine EDV-Anlage

Verfügt der Unternehmer nicht über eine elektronische Datenverarbeitungsanlage und lässt er seine Buchführung oder Aufzeichnungen auch nicht von dritter Seite (z.B. Steuerberater, Buchführungshelfer etc.) elektronisch führen, wird die Finanzverwaltung in der Regel dem Antrag entsprechen.

4.3 Kein Windows-Betriebssystem

Basiert das vorhandene Betriebssystem nicht auf Windows (z.B. MacOS bei Apple-Rechnern, Unix, Linux usw.), so funktioniert die kostenlose Elster-Software auf diesen Rechnern nicht ohne Weiteres. Je nach Größe des Unternehmens kann es dem Unternehmer jedoch zugemutet werden, die technischen Voraussetzungen für die Online-Übermittlung zu schaffen. Anderenfalls kommt eine vorübergehende Bewilligung des Antrages auf Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldungen nach bisherigem Verfahren in Betracht.

5. Antrag Dauerfristverlängerung

Bisher fehlt eine gesetzliche Regelung zur verpflichtenden Abgabe des Antrages auf Dauerfristverlängerung und Anmeldung der Sondervorauszahlung in elektronischer Form.

Steuerberatung




Steuer App


Buchhaltungssoftware für PC & online
MS-Buchhalter
Jetzt kostenlos downloaden …

kostenlosen online Buchhaltung


Steuerberater


Schmiljanstraße 7, 12161 Berlin
(Tempelhof-Schöneberg/ Friedenau)
E-Mail: Steuerberater@steuerschroeder.de
Öffnungszeiten Steuerbüro: Mo. - Fr. 9 - 18 Uhr


Facebook Steuerberater-Twitter Steuerberater Dipl.-Kfm. Michael Schröder auf Xing kontaktieren






Weitere Informationen zu diesem Thema aus dem Steuer-Blog:

Buchhalter nicht zur Erstellung von Umsatzsteuervoranmeldungen berechtigt
Die in § 6 Nr. 4 StBerG genannten Personen sind auch dann nicht zur Erstellung von Umsatzsteuervoranmeldungen berechtigt, wenn diese aufgrund des verwendeten Buchführungsprogramms automatisch erfolgt. BFH, Urteil II R 22/15 vom 07.06.2017 Tipp: Freie Mitarbeit (Bilanz-) Buchhalter(in) und Steuerfachkraft  ...

Umsatzsteuervoranmeldung
Wer muss eine Umsatzsteuervoranmeldung übermitteln? Umsatzsteuervoranmeldungen sind durch den Unternehmer oder von einem zu seiner Vertretung Bevollmächtigten zu erstellen und grundsätzlich elektronisch an das zuständige Finanzamt zu übermitteln. Eine Ausnahme hiervon besteht in der so genannten Kleinunternehmerregelung.   Wer ist Unternehmer? Unternehmer ist, wer selbständig eine gewer...

Wichtig: Steuertermin Steuervorauszahlungen und Umsatzsteuervoranmeldungen
Bitte beachten Sie folgende Steuertermine: Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist am 10. dieses Monats für Februar (mit Dauerfristverlängerung für Januar) fällig Die Einkommensteuer- und Körperschaftsteuer-Vorauszahlung ist am 10. März fällig. Aktuelle Steuertermine finden Sie auf http://www.steuerschroeder.de/steuertermine.php  ...

BMF beschränkt Befreiung von der Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen
BMF beschränkt Befreiung von der Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen Rechtslage Umsatzsteuervoranmeldungen sind in der Regel monatlich oder quartalsweise abzugeben. Allerdings kann das Finanzamt Unternehmer auch von der Abgabe von Umsatzsteuervoranmeldungen befreien, deren Umsatzsteuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 1.000 EUR betragen hat, sofern es sich nicht um neu ge...

Umsatzsteuervoranmeldung ELSTER
Ab dem 1. Januar 2013 kann die Umsatzsteuer-Voranmeldung, der Antrag auf Dauerfristverlängerung, die Anmeldung der Sondervorauszahlung und die Lohnsteueranmeldung nur noch elektronisch authentifiziert per ELSTER übermittelt werden. Für die elektronische Authentifizierung gibt es verschiedene Möglichkeiten. Die Verpflichtung zur Authentifizierung ist in § 1 Absatz 3 i.V.m. § 6 Absatz 1 der Steuerda...



Steuerberatung und Steuererklärung vom Steuerberater in Berlin