Heute widmen wir uns einem speziellen Thema, das insbesondere für Arbeitnehmer mit einer doppelten Haushaltsführung von Bedeutung ist: der Absetzbarkeit der Zweitwohnungsteuer. Gemäß § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG entstehen Werbungskosten auch durch eine beruflich veranlasste doppelte Haushaltsführung. Das bedeutet, dass ein Arbeitnehmer einen eigenen Hausstand außerhalb des Ortes seiner ersten Tätigkeitsstätte … Kann die Zweitwohnungsteuer als Werbungskosten abgesetzt werden? weiterlesen →

In einer wichtigen Entscheidung für Berufssoldaten hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit dem Urteil vom 10. Januar 2024 (Aktenzeichen VI R 16/21) klargestellt, dass die Kosten für die Rechtsverteidigung in einem Wehrdisziplinarverfahren als Werbungskosten abgezogen werden können. Dieses Urteil könnte weitreichende Folgen für die steuerliche Behandlung von ähnlichen Fällen haben. Hintergrund des Falles Der Kläger, ein … BFH-Urteil: Rechtsanwaltskosten für Wehrdisziplinarverfahren sind als Werbungskosten absetzbar weiterlesen →

In einem richtungsweisenden Urteil vom 18. Oktober 2023 (X R 7/20) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Prozesskosten, die im Zusammenhang mit der Erlangung von nachehelichem Unterhalt entstehen, nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Unterhaltsleistungen im Sinne des § 22 Nr. 1a des Einkommensteuergesetzes (EStG) abgezogen werden können. Diese Entscheidung hat wesentliche Bedeutung für … BFH klärt: Prozesskosten für nachehelichen Unterhalt nicht als Werbungskosten abziehbar weiterlesen →

Veröffentlicht: 29. Februar 2024 Gericht: Bundesfinanzhof (BFH) Aktenzeichen: X R 7/20 Leitsatz: Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts sind bei der Einkommensbesteuerung nicht als Werbungskosten abziehbar. Dies gilt auch, wenn der Unterhaltsempfänger die Unterhaltszahlungen im Rahmen des sog. Realsplittings versteuern muss. Sachverhalt: Die Klägerin und ihr Ehemann wurden im Jahr 2014 geschieden. Der Ehemann … BFH: Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts weiterlesen →

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 20. Juni 2023 entschieden, dass ein Fremdwährungsverlust bei der Endtauschzahlung im Rahmen eines Zins-Währungs-Swaps nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar ist. Im zugrunde liegenden Fall hatte ein Steuerpflichtiger ein Grundstück in Deutschland vermietet. Er hatte einen Zins-Währungs-Swap abgeschlossen, um sich gegen Zinsschwankungen in … BFH: Fremdwährungsverlust bei Endtauschzahlung im Rahmen eines Zins-Währungs-Swaps ist nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar weiterlesen →

In seinem Urteil vom 28. Juni 2023 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Aufwendungen einer Ruhestandsbeamtin im Rahmen ihrer ehrenamtlichen Gewerkschaftstätigkeit als Werbungskosten bei ihren Versorgungsbezügen zu berücksichtigen sind. Im zugrundeliegenden Fall war die Klägerin eine pensionierte Landesbeamtin, die sich ehrenamtlich für die Gewerkschaft X im Deutschen Gewerkschaftsbund (DGB) engagierte. Sie machte mit ihrer Einkommensteuererklärung … BFH: Abzug von Aufwendungen einer Ruhestandsbeamtin im Rahmen ihrer ehrenamtlichen Gewerkschaftstätigkeit als Werbungskosten weiterlesen →

Umzugskosten können beruflich veranlasst sein, wenn der Umzug zu einer wesentlichen Erleichterung der Arbeitsbedingungen führt (st. Rspr.). Eine solche Erleichterung kann für das Streitjahr 2020 auch anzunehmen sein, wenn ein Umzug erfolgt, um für jeden Ehegatten in der neuen Wohnung ein Arbeitszimmer einzurichten, damit diese im Homeoffice wieder ungestört ihrer jeweiligen Tätigkeit nachgehen können (in … Umzugskosten als Werbungskosten weiterlesen →

Leitsatz Der Anwendungsbereich des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG ist auf bauliche Maßnahmen an Einrichtungen des Gebäudes oder am Gebäude selbst beschränkt. Aufwendungen, die durch die Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen lediglich (mit-)veranlasst sind, unterfallen nicht § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG. Eine Abfindung, die der Steuerpflichtige für die vorzeitige Kündigung des Mietvertrags und … BFH: Sofortabzug von Mieterabfindungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung weiterlesen →

Voller Werbungskostenabzug von Aufwendungen für das ausschließlich von einem Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft genutzte Arbeitszimmer in einer gemeinsam angemieteten Wohnung Der Kläger war als angestellter Vertriebsleiter tätig. Zum 01.01.2018 mietete er zusammen mit seiner Lebensgefährtin ein Einfamilienhaus mit einer Wohnfläche von 150 qm. Darin befanden sich u. a. zwei 15 qm große Zimmer, von denen … Zum Werbungskostenabzug von Aufwendungen für ausschließlich von einem Partner einer nichtehelichen Lebensgemeinschaft genutztes Arbeitszimmer weiterlesen →

Leitsatz Nutzt der Arbeitnehmer ein ihm von seinem Arbeitgeber auch zur außerdienstlichen Nutzung überlassenes Kfz für Familienheimfahrten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung, so scheidet ein Werbungskostenabzug auch dann aus, wenn der Arbeitnehmer hierfür ein Nutzungsentgelt leisten muss oder individuelle Kfz-Kosten zu tragen hat. Quelle: BFH, Urteil VI R 35/20 vom 04.08.2022