{"id":17704,"date":"2013-04-02T16:51:07","date_gmt":"2013-04-02T14:51:07","guid":{"rendered":"http:\/\/blog.steuer.org\/?p=17704"},"modified":"2024-01-03T19:04:32","modified_gmt":"2024-01-03T17:04:32","slug":"rente-im-ausland","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/rente-im-ausland\/","title":{"rendered":"Rente im Ausland"},"content":{"rendered":"<h4>Aufgepasst: Wer im Ausland lebt, muss eventuell seine deutschen Eink\u00fcnfte in Deutschland versteuern!\u00a0Ab dem Jahr 2005 gilt dies f\u00fcr Empf\u00e4nger einer deutschen Rente, selbst wenn sie im Ausland wohnen.\u00a0Allerdings trifft die Steuerpflicht nicht jeden Rentner. Entscheidend ist die Art der Eink\u00fcnfte sowie das Land, in dem der Rentenempf\u00e4nger lebt.<\/h4>\n<p>Ab dem Veranlagungszeitraum 2005 z\u00e4hlen auch aus Deutschland stammende <strong>Renteneink\u00fcnfte zu den inl\u00e4ndischen Eink\u00fcnften nach \u00a7 49 Absatz 1 EStG.<\/strong> Die Einkommensteuer auf Renteneink\u00fcnfte wird im Wege der Veranlagung erhoben. Dies bedeutet, dass f\u00fcr die Festsetzung der Einkommensteuer die Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung zur Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen erforderlich ist.<\/p>\n<h2>Warum der Wohnsitz wichtig ist<\/h2>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Ihr aktueller Wohnsitzstaat ist daf\u00fcr ausschlaggebend, ob Deutschland die Rente besteuern darf.\u00a0 Die Steuerpflicht allein f\u00fchrt noch nicht zur Steuerfestsetzung! Besteht zwischen Ihrem Wohnsitzstaat und Deutschland ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (kurz: Doppelbesteuerungsabkommen) regelt dieses, welcher Staat die Rente besteuert: entweder der Ans\u00e4ssigkeitsstaat (Wohnsitzstaat) oder der Quellenstaat oder beide. Steht ausschlie\u00dflich dem Ans\u00e4ssigkeitsstaat &#8211; also dem Wohnsitzstaat &#8211; das Recht zur Besteuerung der deutschen Rente zu, darf Deutschland nicht besteuern.<\/p>\n<p>Es ist daher wichtig zu wissen, ob zwischen Ihrem Wohnsitzstaat und Deutschland ein Doppel- besteuerungsabkommen besteht und &#8211; falls ja &#8211; welchem Staat darin das Recht zur Besteuerung der deutschen Rente zugewiesen wird.<\/p>\n<p>M\u00f6glich ist auch, dass beide Staaten &#8211; sowohl der Wohnsitzstaat als auch der Quellenstaat &#8211; die deutsche Rente besteuern d\u00fcrfen. In diesem Fall muss der Ans\u00e4ssigkeitsstaat eine doppelte Besteuerung vermeiden. Die Doppelbesteuerung kann im Ans\u00e4ssigkeitsstaat durch Steuerbefreiung f\u00fcr die deutsche Rente oder durch Anrechnung der deutschen Steuer erfolgen. Welche der Methoden zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung anzuwenden ist, ist ebenfalls im Doppelbesteuerungsabkommen geregelt.<\/p>\n<p>Haben Sie Ihren Wohnsitz in folgenden Staaten, sind Sie von der Steuerzahlung auf Ihre deutsche Rente in Deutschland\u00a0<strong>nicht<\/strong>\u00a0betroffen. In diesem Fall besagt das Doppelbesteuerungsabkommen, dass der Wohnsitzstaat das alleinige Besteuerungsrecht hat<\/p>\n<p><strong>Keine Besteuerung in Deutschland bei Wohnsitz in<\/strong>:<\/p>\n<table width=\"540\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>Armenien<\/td>\n<td>Aserbaidschan<\/td>\n<td>Bolivien<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bosnien-Herzegowina<\/td>\n<td>Ecuador<\/td>\n<td>Estland<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Griechenland<\/td>\n<td>Indien<\/td>\n<td>Iran<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Island<\/td>\n<td>Japan<\/td>\n<td>Kuwait<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Lettland<\/td>\n<td>Litauen<\/td>\n<td>Mauritius<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Moldawien<\/td>\n<td>Mongolei<\/td>\n<td>Russische F\u00f6deration<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Serbien<\/td>\n<td>Slowakei<\/td>\n<td>Tschechien<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Tunesien<\/td>\n<td>Turkmenistan<\/td>\n<td>Venezuela<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vereinigte Staaten von Amerika<\/td>\n<td>Vietnam<\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Wenn Sie wissen m\u00f6chten, ob zwischen Deutschland und Ihrem Wohnsitzstaat ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht und ob Deutschland Ihre deutsche Rente besteuern darf folgen Sie dem Link \u00dcbersicht <a href=\"http:\/\/www.steuerschroeder.de\/doppelbesteuerungsabkommen.html\">Doppelbesteuerungsabkommen<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div id=\"buehnencontainer\"><span style=\"font-size: 24px; font-weight: bold;\">Welche Renten sind steuerpflichtig?<\/span><\/div>\n<div id=\"content\" class=\"clear\">\n<section id=\"col_left\">\n<div id=\"contentcontainer\">\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Alle beschr\u00e4nkt steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte sind in \u00a7 49 Absatz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) abschlie\u00dfend aufgez\u00e4hlt. Renteneink\u00fcnfte fallen unter \u00a7 49 Absatz 1 Nummer 7 oder Nummer 10 EStG. Diese Rechtsnorm verweist auf \u00a7 22 EStG. Dort sind alle Rentenarten genannt, die das deutsche Steuerrecht kennt und zwar ungeachtet eines Wohnsitzes in Deutschland. Es gibt gesetzliche, betriebliche und private Renten, die unterschiedlich besteuert werden.<\/p>\n<p>Sowohl \u00a7 22 EStG als auch der Katalog der beschr\u00e4nkt steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte in \u00a7 49 EStG wurden in den letzten Jahren mehrmals ge\u00e4ndert, so dass sich die Anzahl der steuerpflichtigen Rentenarten schrittweise ver\u00e4ndert hat.\u00a0<strong>Ab dem Jahr 2010 unterliegen s\u00e4mtliche Renten der beschr\u00e4nkten Steuerpflicht.<\/strong>\u00a0Die Art der Rente ist daher f\u00fcr die Frage &#8222;Wer Steuern zahlen muss?&#8220; nur bis zum Jahr 2010 entscheidend.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div>\n<div>\n<h3><strong>Unterscheidung der Steuerpflicht nach Art der Rente<\/strong><\/h3>\n<p><strong>Gesetzliche Grundlage ab dem Jahr 2005:<\/strong><br \/>\n<em>(\u00a7 49 Absatz 1 Nummer 7 EStG in Verbindung mit \u00a7 22 Nummer 1 Satz 3 Buchstabe a EStG)<\/em><\/p>\n<\/div>\n<div>\n<p>Steuerpflichtig sind Leibrenten und andere Leistungen aus:<\/p>\n<ul>\n<li>der inl\u00e4ndischen gesetzlichen Rentenversicherung (zum Beispiel Renten der Deutschen Rentenversicherung Bund)<\/li>\n<li>inl\u00e4ndischen landwirtschaftlichen Alterskassen (zum Beispiel Renten der Sozialversicherung f\u00fcr Landwirtschaft, Forsten und Gartenbau)<\/li>\n<li>den inl\u00e4ndischen berufsst\u00e4ndischen Versorgungseinrichtungen (zum Beipiel Renten der Bayrischen \u00c4rzteversorgung)<\/li>\n<li>einem Basisrentenprodukt eines inl\u00e4ndischen Versicherungsunternehmen oder sonstigen inl\u00e4ndischen Zahlstelle (zum Beispiel: sogenannte R\u00fcrup-Renten)<\/li>\n<li>privaten Erwerbsminderungsrenten und privaten Rentenversicherungen<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div>\n<p><strong>Gesetzliche Grundlage ab dem Jahr 2009:<\/strong><br \/>\n<em>(\u00a7 49 Absatz 1 Nummer 10 EStG in Verbindung mit \u00a7 22 \u00a7\u202f22 Nummer 5 Satz 1 EStG)\u00a0<\/em><\/p>\n<\/div>\n<div>\n<p>Steuerpflichtig sind Leibrenten und andere Leistungen aus<\/p>\n<ul>\n<li>Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen, soweit die Leistungen auf Beitr\u00e4gen beruhen, die nach \u00a7\u00a7 3 Nummer 56, 63 oder 66 EStG in der Ansparphase steuerlich gef\u00f6rdert wurden (zum Beispiel: kirchliche Zusatzversorgungskassen)&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<div>\n<p><strong>Gesetzliche Grundlage ab dem Jahr 2010:<\/strong><br \/>\n<em>(\u00a7 49 Absatz 1 Nummer 10 EStG in Verbindung mit \u00a7 22 Nummer 5 EStG)<\/em><\/p>\n<\/div>\n<div>\n<p>Steuerpflichtig sind Leibrenten und andere Leistungen aus<\/p>\n<ul>\n<li>betrieblichen Altersversorgungen (Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen) sowie Leistungen aus privaten Altersvorsorgevertr\u00e4gen im Sinne des \u00a7 22 Nummer 5 EStG ungeachtet einer steuerlichen F\u00f6rderung\u00a0(zum Beispiel: Renten aus der Versorgungsanstalt der Deutschen Bundespost, VBL-Renten)<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p>Sofern Sie eine der genannten Renten beziehen, sind Sie mit dieser Rente ab dem jeweils genannten Jahr grunds\u00e4tzlich beschr\u00e4nkt steuerpflichtig.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h4>Beispiele<\/h4>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Unterscheidung der Steuerpflicht f\u00fcr die Jahre 2005 bis 2010 f\u00fcr bestimmte Rentenarten (beispielhaft)<\/p>\n<p>x = steuerpflichtig\u00a0 .\/. = nicht seuerpflichtig<\/p>\n<table width=\"664\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>Rentenarten<\/td>\n<td>2005<\/td>\n<td>2006<\/td>\n<td>2007<\/td>\n<td>2008<\/td>\n<td>2009<\/td>\n<td>2010<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Altersrente der Deutschen Rentenversicherung Bund<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hinterbliebenenrente der Bayrischen \u00c4rztekammer<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Zusatzrente der Versorgungsanstalt des Bundes und der L\u00e4nder (VBL-West)<br \/>\numlagefinanziert mit steuerlich nicht gef\u00f6rderten Beitr\u00e4gen<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Zusatzrente der Versorgungsanstalt des Bundes und der L\u00e4nder (VBL-Ost)<br \/>\nkapitalgedeckte Finanzierung mit steuerlich gef\u00f6rderten Beitr\u00e4gen<\/td>\n<td>\u00a0.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Riester-Rente<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Rente aus privater Rentenversicherung<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>R\u00fcrup-Rente<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vom ehemaligen Arbeitgeber angesparte Betriebsrente aus einer Direktversicherung, deren Beitr\u00e4ge steuerlich gef\u00f6rdert wurden<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>.\/.<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>\u00a0x<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>private Erwerbsminderungsrente<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<td>x<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2><strong>H\u00e4ufig gestellte Fragen und die Antworten dazu sind hier f\u00fcr Sie zusammengefasst.<\/strong><\/h2>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Quellensteuer\">Warum wird die Steuer nicht bei Auszahlung der Rente einbehalten?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Der Gesetzgeber hat diese Form der Besteuerung f\u00fcr Renteneink\u00fcnfte bisher nicht vorgesehen. Die Einkommensteuer bemisst sich in diesem Fall nach dem Einkommensteuertarif. Dies ist eine Formel, aus der sich entsprechend der H\u00f6he des zu versteuernden Einkommens die H\u00f6he der darauf zu zahlenden Einkommensteuer ergibt. Zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens ist die Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung beim Finanzamt erforderlich. Die Vordrucke finden Sie im\u00a0<a href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/de\/formulare\/formular-1\/\">Downloadcenter<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Unterlagen\">Welche Unterlagen muss ich der Steuererkl\u00e4rung beif\u00fcgen?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Die Steuererkl\u00e4rung besteht mindestens aus dem Mantelbogen (Formular ESt1A oder ESt1C) und der Anlage f\u00fcr die Eink\u00fcnfte (Anlage R). Zuz\u00fcglich zu den ausgef\u00fcllten Vordrucken ist eine\u00a0Kopie\u00a0der Rentenanpassungsmitteilung f\u00fcr den jeweiligen Veranlagungszeitraum beizuf\u00fcgen. Bei einem Antrag nach \u00a7 1 Absatz 3 EStG sind &#8211; soweit vorhanden &#8211; auch die ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte auf der Anlage EU\/EWR (best\u00e4tigt von der Finanzbeh\u00f6rde des Wohnsitzstaates) zu erkl\u00e4ren. Wird die Zusammenveranlagung beantragt, sind auch die Eink\u00fcnfte des Ehegatten zu erkl\u00e4ren und Nachweise hier\u00fcber einzureichen. Erg\u00e4nzend sind Angaben zum letzten inl\u00e4ndischen Wohnsitz bzw. &#8211; soweit nicht vorhanden &#8211; zur letzten inl\u00e4ndischen T\u00e4tigkeitsst\u00e4tte zu machen. Die Vorlage der Lebensbescheinigung ist f\u00fcr das Besteuerungsverfahren\u00a0<strong>nicht<\/strong>notwendig, diese Unterlagen sind bei den Rentenversicherungstr\u00e4gern einzureichen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\"><\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Zahlung Ausland\">Was muss ich bei der Zahlung meiner Steuern aus dem Ausland beachten?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Die Steuerschuld ist eine Bringschuld im Sinne des \u00a7 270 B\u00fcrgerliches Gesetzbuch (BGB). Dies bedeutet, dass Sie als Steuerpflichtiger f\u00fcr die Gefahr und die Kosten der Geld\u00fcbermittlung (z.\u00a0B. anfallender Bankgeb\u00fchren) einzustehen haben.<\/p>\n<p>Je nach Art der Zahlung und genutztem Geldinstitut k\u00f6nnen unterschiedliche Bankgeb\u00fchren anfallen. Zur Vermeidung von nachtr\u00e4glichen Unannehmlichkeiten wird empfohlen, die anfallenden Geb\u00fchren im Vorfeld bei der Bank zu erfragen und den Zahlbetrag entsprechend anzupassen.<\/p>\n<p><strong>\u00dcberweisungen innerhalb der EU\/EWR-Staaten sollten Sie im SEPA-Verfahren unter Verwendung der internationalen Kontonummer (IBAN und BIC) vornehmen. Hiermit werden grenz\u00fcberschreitende Euro-\u00dcberweisungen \u2013 wie nationale \u00dcberweisungen \u2013 einfach, kosteng\u00fcnstig, schnell und sicher abgewickelt.<\/strong><\/p>\n<p>Weitere Informationen zum Geldtransfer an das Finanzamt Neubrandenburg (RiA) erhalten Sie hier:<\/p>\n<\/div>\n<ul class=\"linkliste\">\n<li class=\"download\">Merkblatt Zahlung (deutsch)<span class=\"filesize\">(PDF \/ 13,5 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\"><a title=\"Merkblatt Zahlung (englisch)\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Merkblaetter\/Merkblaetter-Zahlung\/Merkblatt-Zahlung-englisch.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Merkblatt Zahlung (englisch)<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 60,79 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\"><a title=\"Merkblatt Zahlung (franz\u00f6sisch)\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Merkblaetter\/Merkblaetter-Zahlung\/Merkblatt-Zahlung-franzoesisch.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Merkblatt Zahlung (franz\u00f6sisch)<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 67,66 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\"><a title=\"Merkblatt Zahlung (spanisch)\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Merkblaetter\/Merkblaetter-Zahlung\/Merkblatt-Zahlung-spanisch.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Merkblatt Zahlung (spanisch)<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 28,21 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\"><a title=\"Merkblatt Zahlung (polnisch)\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Merkblaetter\/Merkblaetter-Zahlung\/Merkblatt-Zahlung-polnisch.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Merkblatt Zahlung (polnisch)<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 70,92 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\"><a title=\"Merkblatt Zahlung (kroatisch)\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Merkblaetter\/Merkblaetter-Zahlung\/Merkblatt-Zahlung-kroatisch.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Merkblatt Zahlung (kroatisch)<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 83,48 KB)<\/span><\/li>\n<li class=\"download\">Merkblatt Zahlung (d\u00e4nisch)<span class=\"filesize\">(PDF \/ 10,78 KB)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\"><\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Zahlung keine\">Was passiert, wenn ich die in Deutschland festgesetzten Steuern nicht bezahle?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Die H\u00f6he der zu zahlenden Steuer (Steuerschuld) ergibt sich aus dem Steuerbescheid. Wenn Sie die Steuerschuld nicht begleichen, ist das Finanzamt berechtigt, Vollstreckungsma\u00dfnahmen gegen Sie einzuleiten. Dazu z\u00e4hlt beispielsweise die Pf\u00e4ndung Ihres inl\u00e4ndischen Bankguthabens oder Ihres Rentenanspruchs beim deutschen Rententr\u00e4ger. Dar\u00fcber hinaus kann die Steuerschuld in einigen L\u00e4ndern \u00fcber internationale Vollstreckungsersuchen im Rahmen der zwischenstaatlichen Amtshilfe durch Eingriff in Ihr ausl\u00e4ndisches Verm\u00f6gen im Wohnsitzstaat beigetrieben werden.<\/p>\n<p>Zudem ist das Finanzamt berechtigt, zur Sicherung des Steueranspruchs die Einbehaltung der Steuer beim Rententr\u00e4ger anzuordnen (\u00a7 50a Abs. 7 EStG). In diesem Fall wird ein anteiliger Steuerbetrag von Ihrer monatlichen Rente einbehalten und im Rahmen der sp\u00e4teren Steuerfestsetzung als Vorauszahlung angerechnet. Die Sicherung des Steueranspruchs ist jedoch eine Ermessensentscheidung des Finanzamtes, Sie haben keinen Rechtsanspruch darauf.<\/p>\n<p>Sofern Sie im Moment nicht \u00fcber die notwendigen finanziellen Mittel zur Tilgung Ihrer Steuerschuld verf\u00fcgen, wenden Sie sich bitte fr\u00fchzeitig an Ihr Finanzamt. Unter bestimmten Voraussetzungen kann beispielsweise eine Stundung (sp\u00e4tere Zahlung oder Ratenzahlung) vereinbart werden. F\u00fcr einen Antrag auf Stundung oder Ratenzahlung k\u00f6nnen Sie den Fragebogen zur Erkl\u00e4rung \u00fcber die pers\u00f6nlichen und wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse nutzen; bei einem Antrag auf Erlass ist dieser zwingend einzureichen.<\/p>\n<\/div>\n<ul class=\"linkliste\">\n<li class=\"download\"><a title=\"Fragebogen zur Erkl\u00e4rung \u00fcber die pers\u00f6nlichen und wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse\" href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/export\/sites\/fmria\/de\/.galleries\/Sonstige\/Fragebogen_wirtschaftliche_Verhaeltnisse.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Fragebogen zur Erkl\u00e4rung \u00fcber die pers\u00f6nlichen und wirtschaftlichen Verh\u00e4ltnisse<\/a><span class=\"filesize\">(PDF \/ 36,52 KB)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Besonderheiten Ausland\">Gibt es Besonderheiten im Verfahren, weil ich im Ausland wohne?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Allgemeine Bestimmungen zum Steuerverfahrensrecht, wie beispielsweise Besteuerungsgrundlagen ermittelt, Steuern festgesetzt, erhoben und vollstreckt werden, sind in der Abgabenordnung (AO) geregelt. Daneben sind in der AO Vorschriften zum au\u00dfergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren sowie zum steuerlichen Straf- und Ordnungswidrigkeiten\u00adrecht enthalten.<\/p>\n<p>F\u00fcr Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Ausland gelten einige Besonderheiten. So sind beispielsweise l\u00e4ngere Fristen f\u00fcr die Bekanntgabe von Verwaltungsakten im Ausland vorgesehen (\u00a7 122 Abs. 2 Nr. 2 AO). Dar\u00fcber hinaus kann vom Finanzamt die Benennung eines Empfangsbevollm\u00e4chtigten angeordnet werden (\u00a7 123 AO). Im \u00dcbrigen sind jedoch die Bestimmungen der AO \u2013 unabh\u00e4ngig von Ihrer Nationalit\u00e4t oder Ihrem Wohnsitz \u2013 anzuwenden.<\/p>\n<p>Als sogenanntes \u201eMantelgesetz\u201c des deutschen Steuerrechts wurde die Abgabenordnung auch in die englische Sprache \u00fcbersetzt (siehe hierzu:\u00a0<a class=\"extern\" title=\"Zur Website\" href=\"http:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">www.gesetze-im-internet.de<\/a>). Grunds\u00e4tzlich gilt jedoch: Die Amtssprache ist Deutsch (\u00a7 87 Abs. 1 AO)! Das Einkommensteuergesetz sowie die Formulare f\u00fcr die Einkommensteuererkl\u00e4rung sind daher ausschlie\u00dflich in deutscher Sprache erh\u00e4ltlich.<\/p>\n<p>Bei den anfallenden Kosten und Geb\u00fchren unterscheidet die AO nicht zwischen Inlands- und Auslandsrentnern. F\u00fcr alle Steuerpflichtigen gilt der Grundsatz, dass sowohl das Besteuerungsverfahren als auch das au\u00dfergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren beim Finanzamt Neubrandenburg kostenfrei sind. Jedoch werden f\u00fcr die Bearbeitung von Antr\u00e4gen auf Erteilung einer verbindlichen Auskunft nach \u00a7 89 Abs. 2 AO Geb\u00fchren erhoben (\u00a7 89 Abs. 3 \u2013 5 AO). Gerichtliche Verfahren vor dem Finanzgericht Mecklenburg-Vorpommern bzw. dem Bundesfinanzhof k\u00f6nnen ebenfalls Kosten verursachen. Die H\u00f6he der Geb\u00fchren und Kosten richten sich im Regelfall nach der H\u00f6he des Streitwerts. Bei einer Zeitgeb\u00fchr wird nach dem zeitlichen Aufwand f\u00fcr die Bearbeitung des Antrags abgerechnet.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\"><\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"\u00dcberweisung entscheidend\">Ist es f\u00fcr die Besteuerung entscheidend, wohin meine Rente \u00fcberwiesen wird?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>In einigen Doppelbesteuerungsabkommen sind so genannte \u201eRemittance-Base-Klauseln\u201c enthalten. Nach diesen Klauseln kann sich die Zuweisung der Besteuerungsrechte unter anderem danach orientieren, ob die Einnahmen auf ein inl\u00e4ndisches oder ausl\u00e4ndisches Konto \u00fcberwiesen wurden. Eine Pr\u00fcfung, ob dieser Tatbestand f\u00fcr Ihre Besteuerung entscheidend ist, kann erst im Rahmen der Veranlagung \u2013 nach Einreichung Ihrer Steuererkl\u00e4rung \u2013 abschlie\u00dfend erfolgen.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Besteuerung Wohnsitzstaat\">Ich erkl\u00e4re meine Eink\u00fcnfte bereits in meinem Wohnsitzstaat. Muss ich trotzdem in Deutschland eine Steuererkl\u00e4rung abgeben?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Ja. Die Steuerpflicht in Deutschland richtet sich nach dem deutschen Einkommensteuergesetz. Dies gilt unabh\u00e4ngig davon, ob Sie in Ihrem Wohnsitzstaat bereits eine Steuererkl\u00e4rung eingereicht haben und dort Steuern zahlen. Um jedoch die Doppelbesteuerung Ihrer Eink\u00fcnfte zu vermeiden, hat Deutschland mit vielen Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen. Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welcher Staat besteuern darf und in welcher Form der Wohnsitzstaat die Doppelbesteuerung zu vermeiden hat.<\/p>\n<p>Zur Vermeidung der Doppelbesteuerung werden folgende zwei Methoden angewandt:<\/p>\n<ol>\n<li>Freistellungsmethode<br \/>\nHierbei sind die im Quellenstaat bereits besteuerten Eink\u00fcnfte im Wohnsitzstaat steuerfrei, k\u00f6nnen jedoch zur Bemessung des Steuersatzes herangezogen werden.<\/li>\n<li>Anrechnungsmethode<br \/>\nHierbei werden die im Quellenstaat gezahlten Steuern bei der Steuerberechnung im Wohnsitzstaat angerechnet. \u00dcber Einzelheiten zur Verfahrensweise wenden Sie sich bitte an die zust\u00e4ndige Finanzbeh\u00f6rde in Ihrem Wohnsitzstaat.<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Mitteilung Ausland\">Erhalten die ausl\u00e4ndischen Beh\u00f6rden eine Mitteilung \u00fcber meine Rente?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Die Erm\u00e4chtigung zur Mitteilung von Rentenzahlungen an Rentenempf\u00e4nger mit Wohnsitz im Ausland ergibt sich aus den Art. 26 OECD-Musterabkommen entsprechenden Normen. Inwieweit von der Erm\u00e4chtigung personell oder im maschinellen Verfahren Gebrauch gemacht wird, richtet sich nach den Umst\u00e4nden des Einzelfalls.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Vordrucke andere Sprachen\">Kann ich die Vordrucke auch in anderen Sprachen bekommen?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Nein, derzeit leider nicht. Einzige Ausnahme hierzu bildet lediglich die \u201eBescheinigung EU\/EWR\u201c bzw. die \u201eBescheinigung au\u00dferhalb EU\/EWR\u201c. Da diese von den ausl\u00e4ndischen Finanzbeh\u00f6rden auszuf\u00fcllen und zu best\u00e4tigen sind, k\u00f6nnen diese in einer gro\u00dfen Auswahl von verschiedenen Sprachen beim Bundesministerium der Finanzen abgerufen werden (<a class=\"extern\" title=\"Zur Website\" href=\"https:\/\/www.formulare-bfinv.de\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">https:\/\/www.formulare-bfinv.de<\/a>).<\/p>\n<p>Die Bescheinigung EU\/EWR sowie au\u00dferhalb EU\/EWR erhalten Sie in den Sprachen Deutsch, Englisch, Franz\u00f6sisch, Spanisch, Kroatisch, Polnisch und D\u00e4nisch in unserem\u00a0<a href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/de\/formulare\/formular-1\/\">Downloadcenter<\/a>.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<div class=\"absatz_content\">\n<div><\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<article class=\"absatz clear\">\n<h3><span id=\"Vordrucke wo\">Wo finde ich die Vordrucke?<\/span><\/h3>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>Wenn Sie eine Steuererkl\u00e4rung einreichen m\u00f6chten, k\u00f6nnen Sie die meistgenutzten Vordrucke (Hauptvordruck, Anlage R, Bescheinigungen EU\/EWR und au\u00dferhalb EU\/EWR) in unserem\u00a0<a href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/de\/formulare\/formular-1\/\">Downloadcenter<\/a>\u00a0herunterladen, ausdrucken und anschlie\u00dfend ausf\u00fcllen. Elektronisch ausf\u00fcllbare Vordrucke stehen leider nicht zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n<p>Wenn Sie keine Steuererkl\u00e4rung einreichen m\u00f6chten, sollten Sie sich \u00fcber unser Amtveranlagungsverfahren informieren. Erl\u00e4uterungen finden Sie auf der Seite\u00a0<a href=\"http:\/\/www.finanzamt-rente-im-ausland.de\/de\/formulare\/\">Formulare<\/a>.<\/p>\n<h3>Finanzamt<\/h3>\n<p>Dem<strong>\u00a0Finanzamt Neubrandenburg\u00a0<\/strong>ist zentral die Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr die Veranlagung von Rentnern mit Wohnsitz im Ausland \u00fcbertragen worden, die nicht aus anderen Gr\u00fcnden bereits in Deutschland veranlagt werden (zum Beispiel wegen anderer inl\u00e4ndischer Eink\u00fcnfte). Soweit Sie ihren Wohnsitz oder gew\u00f6hnlichen Aufenthalt im Ausland haben und in Deutschland nur wegen ihrer Rente veranlagt werden, m\u00fcssen Sie daher Ihre Einkommensteuererkl\u00e4rung beim Finanzamt Neubrandenburg einreichen. Das Finanzamt wird im Rahmen der Veranlagung Ihrer Steuererkl\u00e4rung unter Ber\u00fccksichtigung der mit Deutschland geschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen feststellen, ob und in welcher H\u00f6he tats\u00e4chlich eine Steuerschuld entstanden ist.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"absatz_content\">\n<div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aufgepasst: Wer im Ausland lebt, muss eventuell seine deutschen Eink\u00fcnfte in Deutschland versteuern!\u00a0Ab dem Jahr 2005 gilt dies f\u00fcr Empf\u00e4nger einer deutschen Rente, selbst wenn sie im Ausland wohnen.\u00a0Allerdings trifft die Steuerpflicht nicht jeden Rentner. Entscheidend ist die Art der Eink\u00fcnfte sowie das Land, in dem der Rentenempf\u00e4nger lebt. Ab dem Veranlagungszeitraum 2005 z\u00e4hlen auch &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/rente-im-ausland\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Rente im Ausland<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1689,1469,4,1730,63],"tags":[2193],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17704"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=17704"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/17704\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=17704"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=17704"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=17704"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}