{"id":50180,"date":"2019-03-29T10:13:57","date_gmt":"2019-03-29T08:13:57","guid":{"rendered":"http:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=50180"},"modified":"2023-08-25T11:57:17","modified_gmt":"2023-08-25T09:57:17","slug":"50180-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/50180-2\/","title":{"rendered":"Rentenbesteuerung: Eine Frage der Gerechtigkeit – Notwendige Antwort auf den demografischen Wandel"},"content":{"rendered":"
\n

Ausgehend von einem Urteil des Bundesverfassungsgerichtes aus dem Jahr 2002 ist die Besteuerung der Altersbez\u00fcge seit 2005 mit dem Alterseink\u00fcnftegesetz neu geregelt.<\/h1>\n<\/article>\n
Die Systematik ist nun so: Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen nur zum Teil der Besteuerung. Wer seit dem Jahr 2005 oder fr\u00fcher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. Die anderen 50 Prozent dienen der Berechnung des Rentenfreibetrags. Dieser wird im Jahr nach Rentenbeginn festgesetzt und grunds\u00e4tzlich Jahr f\u00fcr Jahr steuermindernd angesetzt.<\/p>\n

Der steuerpflichtige Teil der Rente (Besteuerungsanteil) ist abh\u00e4ngig vom Jahr des Rentenbeginns. Er steigt bis 2020 um j\u00e4hrlich zwei Prozentpunkte und danach um jeweils einen Prozentpunkt auf schlie\u00dflich 100 Prozent im Jahr 2040 an. Gleichzeitig werden die w\u00e4hrend der Erwerbsphase in die Altersvorsorge eingezahlten Beitr\u00e4ge allm\u00e4hlich von der Einkommensteuer freigestellt.<\/p>\n

Die\u00a0Infografik\u00a0illustriert, wie der steuerpflichtige Anteil der Rente von 50 Prozent beim Renteneintritt im Jahr 2005 auf 100 Prozent im Renteneintrittsjahr 2040 ansteigen wird. Der Anstieg erfolgt zun\u00e4chst schneller. So wird der steuerpflichtige Anteil bei einem Renteneintritt im Jahr 2020 bereits bei 80 Prozent liegen. Der steuerpflichtige Anteil der Rente wird damit in 15 Jahren um 30 Prozent angestiegen sein. Danach verlangsamt sich die Ausweitung der Steuerpflicht. In den 20 Jahren bis 2040 wird sie um weitere 20 Prozent ansteigen.<\/p>\n

Wer muss eine Steuererkl\u00e4rung abgeben?<\/h3>\n

Ob Rentnerinnen und Rentner eine Steuererkl\u00e4rung abgeben m\u00fcssen, h\u00e4ngt von der H\u00f6he ihrer steuerpflichtigen Eink\u00fcnfte ab. Hierzu geh\u00f6ren nicht nur Renteneink\u00fcnfte, sondern auch weitere Einnahmen, z. B. Mieteinnahmen oder eine Pension.<\/p>\n

Eine Einkommensteuererkl\u00e4rung wird – im Fall der Einzelveranlagung – immer dann verlangt, wenn der Gesamtbetrag der Eink\u00fcnfte eines Rentners, der keine dem Lohnsteuerabzug unterliegenden Eink\u00fcnfte bezogen hat, den j\u00e4hrlichen Grundfreibetrag \u00fcbersteigt. Der Grundfreibetrag betr\u00e4gt im Veranlagungszeitraum 2019 9168 Euro (2018 9.000 Euro). Wurden auch Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit (Arbeitslohn, Pensionen) bezogen, von denen ein Steuerabzug vorgenommen worden ist, so ist eine Einkommensteuererkl\u00e4rung insbesondere dann abzugeben, wenn neben den Lohneink\u00fcnften Renten bezogen wurden, deren Besteuerungsanteil mehr als 410 Euro betr\u00e4gt.<\/p>\n

In der Einkommensteuererkl\u00e4rung k\u00f6nnen von dem steuerpflichtigen Teil der Rente und von den sonstigen steuerpflichtigen Einnahmen noch Werbungskosten, Sonderausgaben und au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen abgesetzt werden.<\/p>\n

Die maximale H\u00f6he der steuerunbelasteten Jahresbruttorenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung, der landwirtschaftlichen Alterskasse, den berufsst\u00e4ndischen Versorgungseinrichtungen und aus Basisrentenvertr\u00e4gen des aktuellen Veranlagungszeitraums kann der zum Herunterladen bereitgestellten \u00dcbersicht zur Rentenbesteuerung entnommen werden. Da Rentnerinnen und Rentner je nach Jahr des Rentenbeginns unterschiedlich hohe Besteuerungsanteile haben, werden in den Spalten f\u00fcr jeden Rentnerjahrgang die maximal steuerunbelasteten Renten des entsprechenden Jahres aufgef\u00fchrt. Die Angaben sind N\u00e4herungswerte und gelten f\u00fcr alleinstehende Rentnerinnen und Rentner, die keine anderen Eink\u00fcnfte beziehen. Rentnerinnen und Rentner werden also wie alle anderen B\u00fcrgerinnen und B\u00fcrger nach dem Grundsatz der Leistungsf\u00e4higkeit besteuert. Eine gleiche Behandlung ist ein Gebot der verfassungsrechtlich vorgegebenen Gleichbehandlung und damit der Gerechtigkeit.<\/p>\n

Rentenbezugsmitteilungsverfahren<\/h3>\n

Das sog. Rentenbezugsmitteilungsverfahren hilft den Rentnerinnen und Rentnern und auch der Steuerverwaltung, die Renten richtig und vollst\u00e4ndig in die Einkommensteuererkl\u00e4rung einzubeziehen. Hintergrund dieses technischen Informationsverfahren ist, dass z. B. die gesetzlichen Rentenversicherungstr\u00e4ger, berufsst\u00e4ndische Versorgungseinrichtungen, Pensionsfonds, Pensionskassen, Direktversicherungen und Anbieter von Riester-\/Basis-Renten den Finanzbeh\u00f6rden melden m\u00fcssen, in welcher H\u00f6he sie Altersbez\u00fcge ausgezahlt haben. Darunter fallen etwa die gesetzliche Rente, Betriebsrenten, Riester-\/Basis-Renten und private Leibrenten. Anhand dieser Information kann das f\u00fcr die Besteuerung der Rentnerinnen und Rentner im jeweiligen Einzelfall zust\u00e4ndige Finanzamt die jeweils zutreffende Besteuerung sicherstellen.<\/p>\n

Nachgelagerte Besteuerung ist Altersvorsorge<\/h3>\n

Alterseink\u00fcnfte werden erst dann versteuert, wenn sie an den Steuerpflichtigen ausgezahlt werden – also im Ruhestand; in der Regel mit einem geringeren Steuersatz als in der Erwerbsphase. Die Beitr\u00e4ge zur Altersvorsorge bleiben in der Erwerbsphase bis zu einem j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetrag unversteuert und bieten damit einen Anreiz f\u00fcr die private Altersvorsorge.<\/p>\n

Die\u00a0Infografik\u00a0illustriert, dass der absetzbare Anteil der Beitr\u00e4ge zur Altersvorsorge von 60 Prozent im Jahr 2005 bis 2025 auf 100 Prozent steigen wird. Die Absetzbarkeit steigt dabei um zwei Prozentpunkte pro Jahr und bezieht sich auf alle geleisteten Beitr\u00e4ge pro Jahr zur Altersvorsorge bis zum H\u00f6chstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (West) (f\u00fcr 2018: 23.712 Euro \/ f\u00fcr 2019: 24.305 Euro).<\/p>\n<\/article>\n

Quelle: BMF, Mitteilung vom 27.03.2019<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Ausgehend von einem Urteil des Bundesverfassungsgerichtes aus dem Jahr 2002 ist die Besteuerung der Altersbez\u00fcge seit 2005 mit dem Alterseink\u00fcnftegesetz neu geregelt. Die Systematik ist nun so: Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen nur zum Teil der Besteuerung. Wer seit dem Jahr 2005 oder fr\u00fcher eine Rente bezieht, muss diese nur zu 50 Prozent versteuern. … Rentenbesteuerung: Eine Frage der Gerechtigkeit – Notwendige Antwort auf den demografischen Wandel<\/span> weiterlesen →<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/50180"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=50180"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/50180\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=50180"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=50180"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=50180"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}