{"id":61790,"date":"2020-11-13T16:29:30","date_gmt":"2020-11-13T14:29:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=61790"},"modified":"2023-08-25T12:08:44","modified_gmt":"2023-08-25T10:08:44","slug":"mitteilung-ueber-steuerpflichtige-leistungen-aus-einem-altersvorsorgevertrag-oder-aus-einer-betrieblichen-altersversorgung-ab-dem-kalenderjahr-2020","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/mitteilung-ueber-steuerpflichtige-leistungen-aus-einem-altersvorsorgevertrag-oder-aus-einer-betrieblichen-altersversorgung-ab-dem-kalenderjahr-2020\/","title":{"rendered":"Mitteilung \u00fcber steuerpflichtige Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag oder aus einer betrieblichen Altersversorgung ab dem Kalenderjahr 2020"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Amtlich vorgeschriebenes Vordruckmuster nach \u00a7 22 Nr. 5 Satz 7 EStG<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 22 Nr. 5 Satz 7 Einkommensteuergesetz (EStG) hat der Anbieter eines Altersvorsorgevertrags oder einer betrieblichen Altersversorgung<\/p>\n\n\n\n<ul><li>bei erstmaligem Bezug von Leistungen,<\/li><li>in den F\u00e4llen der steuersch\u00e4dlichen Verwendung nach \u00a7 93 EStG sowie<\/li><li>bei \u00c4nderung der im Kalenderjahr auszuzahlenden Leistungen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>dem Steuerpflichtigen nach amtlich vorgeschriebenem Muster den Betrag der im abgelaufenen Kalenderjahr zugeflossenen Leistungen im Sinne des \u00a7 22 Nr. 5 Satz 1 bis 3 EStG jeweils gesondert mitzuteilen. Das gilt auch f\u00fcr die Abschluss- und Vertriebskosten eines Altersvorsorgevertrages, die dem Steuerpflichtigen erstattet werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Einvernehmen mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder wird hiermit ein neues Vordruckmuster f\u00fcr die Mitteilung nach \u00a7 22 Nr. 5 Satz 7 EStG bekannt gemacht. Das in der Anlage beigef\u00fcgte Vordruckmuster ist erstmals zur Bescheinigung von Leistungen des Kalenderjahres 2020 zu verwenden. F\u00fcr die maschinelle Herstellung des Vordrucks werden folgende erg\u00e4nzende Regelungen getroffen:<\/p>\n\n\n\n<p>Der Vordruck kann auch maschinell hergestellt werden, wenn nach Inhalt, Aufbau und Reihenfolge vom Vordruckmuster nicht abgewichen wird und die Leistungen auf Seite 2 oder 3 des Vordrucks bescheinigt werden. Der Vordruck hat das Format DIN A 4. Maschinell erstellte Vordrucke k\u00f6nnen zweiseitig bedruckt werden; sie brauchen nicht unterschrieben zu werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Folgende Abweichungen werden zugelassen:<\/p>\n\n\n\n<ol><li>Die Zeilen des Vordrucks, bei denen im Einzelfall keine Leistungen zu bescheinigen sind, k\u00f6nnen einschlie\u00dflich der zugeh\u00f6rigen Hinweise entfallen. Dies gilt auch f\u00fcr die letzte Tabellenzeile einschlie\u00dflich des Hinweises 12. Die Nummerierung der ausgedruckten Zeilen und Hinweise ist dabei dem Vordruckmuster entsprechend beizubehalten.<\/li><li>Werden die Zeile 1 und der Hinweis 1 des Vordruckmusters nicht ausgedruckt, da keine Leistungen im Sinne der Nummer 1, sondern ausschlie\u00dflich Leistungen im Sinne der Nummer 2 oder der Nummer 3 bezogen werden, kann bei der Nummer 2 und der Nummer 3 auch der Klammerzusatz in Zeile 2 \u201e(in Nummer 1 nicht enthalten)\u201c entfallen.<\/li><li>Werden Leistungen bescheinigt, kann unter der entsprechenden Zeile des Vordrucks ein Hinweis auf die Zeile der Anlage R-AV\/ bAV aufgenommen werden, in die ggf. der entsprechende Betrag einzutragen ist. Ebenso kann der Anbieter weitere f\u00fcr die Durchf\u00fchrung der Besteuerung erforderliche Angaben (z. B. Beginn der Rente) in den Vordruck aufnehmen.<\/li><li>Sind Nachzahlungen zu mehr als einer Zeile zu bescheinigen, ist die Zeile mit der Nummer 11 des Vordruckmusters mehrfach aufzunehmen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>Der Vordruck darf durch weitere Erl\u00e4uterungen erg\u00e4nzt werden, sofern die Erg\u00e4nzungen im Anschluss an die Inhalte des Vordruckmusters einschlie\u00dflich der Hinweise erfolgen und hiervon optisch abgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Dieses Schreiben wird im Bundessteuerblatt Teil I ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Vordruckmuster beim BMF<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><em>Quelle: BMF, Schreiben (koordinierter L\u00e4ndererlass) IV C 3 -S-2257-b \/ 19 \/ 10005 :002 vom 09.11.2020<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Amtlich vorgeschriebenes Vordruckmuster nach \u00a7 22 Nr. 5 Satz 7 EStG Nach \u00a7 22 Nr. 5 Satz 7 Einkommensteuergesetz (EStG) hat der Anbieter eines Altersvorsorgevertrags oder einer betrieblichen Altersversorgung bei erstmaligem Bezug von Leistungen, in den F\u00e4llen der steuersch\u00e4dlichen Verwendung nach \u00a7 93 EStG sowie bei \u00c4nderung der im Kalenderjahr auszuzahlenden Leistungen dem Steuerpflichtigen nach &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/mitteilung-ueber-steuerpflichtige-leistungen-aus-einem-altersvorsorgevertrag-oder-aus-einer-betrieblichen-altersversorgung-ab-dem-kalenderjahr-2020\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Mitteilung \u00fcber steuerpflichtige Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag oder aus einer betrieblichen Altersversorgung ab dem Kalenderjahr 2020<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61790"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=61790"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/61790\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=61790"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=61790"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=61790"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}