{"id":69979,"date":"2022-12-27T13:03:32","date_gmt":"2022-12-27T11:03:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=69979"},"modified":"2022-12-27T13:03:32","modified_gmt":"2022-12-27T11:03:32","slug":"muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023\/","title":{"rendered":"Muster der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023"},"content":{"rendered":"\n<p>Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Er\u00f6rterungen mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder gilt Folgendes:<\/p>\n\n\n\n<p>(1) F\u00fcr die Abgabe der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 werden die folgenden Vordruckmuster eingef\u00fchrt:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>USt 2 A Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023<\/li><li>Anlage UN zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023<\/li><li>Anlage FV zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023<\/li><li>USt 2 E Anleitung zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023<\/li><li>USt 6 E Anleitung zur Anlage UN 2023<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>(2) Durch Artikel 16 Nummer 5 i. V. m. Artikel 43 Absatz 6 des Jahressteuergesetzes 2022 (JStG 2022) vom 16. Dezember 2022 (BGBl. I Seite 2294) wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2023 in \u00a7 12 Absatz 3 UStG ein Nullsteuersatz auf die Lieferungen, den innergemeinschaftlichen Erwerb, die Einfuhr und die Installation von bestimmten Solarmodulen, einschlie\u00dflich der f\u00fcr den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, eingef\u00fchrt. Die Voraussetzungen f\u00fcr die Anwendung des Nullsteuersatzes gelten als erf\u00fcllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 kW (peak) betr\u00e4gt oder betragen wird. Entsprechende Ums\u00e4tze im Zusammenhang mit der Lieferung oder Installation der o. g. Gegenst\u00e4nde sind in Zeile 28 (Kennzahl \u2013 Kz \u2013 157) des Vordruckmusters USt 2 A und darauf entfallende unentgeltliche Wertabgaben in den Zeilen 29 und 30 (Kz 158 und 159) des Vordruckmusters USt 2 A einzutragen. Innergemeinschaftliche Erwerbe der o. g. Gegenst\u00e4nde sind in Zeile 53 (Kz 780) des Vordruckmusters USt 2 A und Lieferungen der o. g. Gegenst\u00e4nde im Rahmen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgesch\u00e4fts in Zeile 62 (Kz 750) des Vordruckmusters USt 2 A anzugeben.<\/p>\n\n\n\n<p>(3) Die auf die jeweilige Bemessungsgrundlage anzuwendenden Durchschnittss\u00e4tze f\u00fcr Land-und Forstwirte (\u00a7 24 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 UStG; im Kalenderjahr 2023: 19 %) sind um die zum Zeitpunkt des Umsatzes aktuellen S\u00e4tze<sup>1<\/sup> f\u00fcr pauschalierte Vorsteuerbetr\u00e4ge (\u00a7 24 Absatz 1 Satz 3 i. V. m Satz 1 Nummer 2 UStG) zu vermindern. Der danach berechnete Prozentsatz ist auf die Bemessungsgrundlage anzuwenden und das Ergebnis als Steuerbetrag in der Zeile 33 (Kz 346\/347) des Vordruckmusters USt 2 A einzutragen.<\/p>\n\n\n\n<p>(4) Durch Artikel 16 Nummer 10 und Artikel 18 Nummer 3 i. V. m. Artikel 30 Absatz 6 des JStG 2022 wurden mit Wirkung zum 1. Januar 2023 die allgemeinen Durchschnittss\u00e4tze nach \u00a7 23 UStG sowie \u00a7\u00a7 69 und 70 UStDV (inklusive der dazugeh\u00f6rigen Anlagen) gestrichen. Gleichzeitig wurde durch Artikel 16 Nummer 11 i. V. m. Artikel 30 Absatz 6 des JStG 2022 die Umsatzgrenze zur Inanspruchnahme des Durchschnittssatzes f\u00fcr K\u00f6rperschaften, Personenvereinigungen und Verm\u00f6gensmassen im Sinne des \u00a7 5 Absatz 1 Nummer 9 des K\u00f6rperschaftsteuergesetzes in \u00a7 23a Absatz 2 UStG auf 45.000 Euro erh\u00f6ht. Vorsteuerbetr\u00e4ge, die nach den allgemeinen Durchschnittss\u00e4tzen nach \u00a7 23a UStG berechnet wurden, sind in der Zeile 84 (Kz 334) des Vordruckmusters USt 2 A einzutragen. Die bisherige Kz 333 f\u00fcr Vorsteuerbetr\u00e4ge, die nach den allgemeinen Durchschnittss\u00e4tzen nach \u00a7 23 UStG berechnet wurden, ist entfallen.<\/p>\n\n\n\n<p>(5) Die \u00fcbrigen \u00c4nderungen in den beiliegenden Vordruckmustern gegen\u00fcber den Mustern des Vorjahres dienen der zeitlichen Anpassung oder sind redaktioneller oder drucktechnischer Art. Insbesondere wurde das Layout der Vordruckmuster neugestaltet und es wurde die Anleitung zur Anlage UN vom Vordruckmuster Anlage UN getrennt und in ein neues separates Vordruckmuster USt 6 E \u00fcberf\u00fchrt.<\/p>\n\n\n\n<p>(6) Die Vordrucke sind auf der Grundlage der unver\u00e4nderten Vordruckmuster herzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p>(7) Die Umsatzsteuererkl\u00e4rung ist grunds\u00e4tzlich nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfern\u00fcbertragung authentifiziert zu \u00fcbermitteln (\u00a7 18 Absatz 3 Satz 1 UStG i. V. m. \u00a7 87a Absatz 6 Satz 1 AO). Informationen hierzu sind unter der Internet-Adresse www.elster.de erh\u00e4ltlich.<\/p>\n\n\n\n<p>Dieses Schreiben wird im Bundessteuerblatt Teil I ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/2022-12-21-muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2022-12-21-muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-6fbdb533-bf81-42f7-b8ab-c67a0af73c88\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/2022-12-21-muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023.pdf\">2022-12-21-muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/12\/2022-12-21-muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-6fbdb533-bf81-42f7-b8ab-c67a0af73c88\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<h2 id=\"h-fussnote\">Fu\u00dfnote<\/h2>\n\n\n\n<p><sup>1<\/sup> Die S\u00e4tze werden j\u00e4hrlich \u00fcberpr\u00fcft und erforderlichenfalls durch ein \u00a7 24 UStG \u00e4nderndes Gesetz bekannt gegeben. F\u00fcr den Besteuerungszeitraum 2023 vergleiche Artikel 12 Nummer 3 i. V. m. Artikel 18 Absatz 4 des Achten Gesetzes zur \u00c4nderung von Verbrauchsteuergesetzen vom 24. Oktober 2022 (BGBl. I Seite 1838).<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><em>Quelle: BMF, Schreiben (koordinierter L\u00e4ndererlass) III C 3 &#8211; S-7344 \/ 19 \/ 10002 :005 vom 21.12.2022<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Er\u00f6rterungen mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder gilt Folgendes: (1) F\u00fcr die Abgabe der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 werden die folgenden Vordruckmuster eingef\u00fchrt: USt 2 A Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 Anlage UN zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 Anlage FV zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 USt 2 E Anleitung zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023 USt 6 E Anleitung zur Anlage &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/muster-der-umsatzsteuererklaerung-2023\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Muster der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2023<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/69979"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=69979"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/69979\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=69979"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=69979"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=69979"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}