{"id":73641,"date":"2024-01-26T19:02:18","date_gmt":"2024-01-26T17:02:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=73641"},"modified":"2024-01-26T19:02:18","modified_gmt":"2024-01-26T17:02:18","slug":"steuerbarkeit-der-erstattung-von-auf-der-fondsebene-erhobenen-verwaltungsgebuehren-durch-den-investmentmanager-bfh-urteil-vom-24-oktober-2023-viii-r-8-20","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerbarkeit-der-erstattung-von-auf-der-fondsebene-erhobenen-verwaltungsgebuehren-durch-den-investmentmanager-bfh-urteil-vom-24-oktober-2023-viii-r-8-20\/","title":{"rendered":"Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgeb\u00fchren durch den Investmentmanager &#8211; BFH-Urteil vom 24. Oktober 2023, VIII R 8\/20"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 24. Oktober 2023, Aktenzeichen VIII R 8\/20, befasst sich mit der Frage der Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgeb\u00fchren durch den Investmentmanager an den Inhaber eines Investmentanteils. Der BFH entschied, dass diese Erstattung nicht steuerbar ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wesentliche Aspekte des Urteils:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Sachverhalt<\/strong>: Die Kl\u00e4gerin hatte Anteile an zwei luxemburgischen Investmentfonds und erhielt von der Verm\u00f6gensverwaltungsgesellschaft eine Erstattung f\u00fcr auf Fondsebene erhobene Verwaltungsgeb\u00fchren. Das Finanzamt sah in dieser Erstattung steuerpflichtige Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen.<\/li><li><strong>Entscheidung des BFH<\/strong>: Der BFH hob das Urteil des Finanzgerichts Hamburg auf und entschied, dass die Erstattung der Verwaltungsgeb\u00fchren durch den Investmentmanager an die Kl\u00e4gerin nicht steuerbar ist.<\/li><li><strong>Begr\u00fcndung<\/strong>:<ul><li>Der BFH stellte fest, dass die speziellen und abschlie\u00dfenden Regelungen des Investmentsteuergesetzes (InvStG) zur Steuerbarkeit von Investmentertr\u00e4gen die allgemeinen Besteuerungstatbest\u00e4nde des Einkommensteuergesetzes (EStG) verdr\u00e4ngen.<\/li><li>Die Erstattung der Verwaltungsgeb\u00fchren f\u00e4llt nicht unter die steuerbaren Ertr\u00e4ge gem\u00e4\u00df \u00a7 2 Abs. 1 Satz 1 Halbsatz 1 InvStG 2004.<\/li><li>Ein R\u00fcckgriff auf die allgemeinen Besteuerungstatbest\u00e4nde des EStG, um die Steuerbarkeit der Erstattung zu begr\u00fcnden, kommt nicht in Betracht.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Konsequenzen<\/strong>: Das Urteil verdeutlicht, dass Erstattungen von Verwaltungsgeb\u00fchren, die auf der Fondsebene erhoben wurden, nicht als steuerbare Eink\u00fcnfte aus Kapitalverm\u00f6gen zu behandeln sind, wenn sie von einem Dritten (hier: dem Investmentmanager) an den Anleger gezahlt werden.<\/li><li><strong>Kostenentscheidung<\/strong>: Die Kosten des gesamten Verfahrens hat das Finanzamt zu tragen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Urteil hat wichtige Implikationen f\u00fcr die steuerliche Behandlung von Erstattungen im Zusammenhang mit Investmentfonds und betont die Bedeutung der speziellen Regelungen des Investmentsteuergesetzes gegen\u00fcber den allgemeinen Regelungen des Einkommensteuergesetzes.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-wp-embed is-provider-steuerberater-schroder-berlin wp-block-embed-steuerberater-schroder-berlin\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<blockquote class=\"wp-embedded-content\" data-secret=\"wQdq3QkSQe\"><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/steuerbarkeit-der-erstattung-von-auf-der-fondsebene-erhobenen-verwaltungsgebuehren-durch-den-investmentmanager-bfh-urteil-vom-24-oktober-2023-viii-r-8-20\/\">Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgeb\u00fchren durch den Investmentmanager &#8211; BFH-Urteil vom 24. Oktober 2023, VIII R 8\/20<\/a><\/blockquote><iframe loading=\"lazy\" class=\"wp-embedded-content\" sandbox=\"allow-scripts\" security=\"restricted\" style=\"position: absolute; visibility: hidden;\" title=\"\u201eSteuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgeb\u00fchren durch den Investmentmanager \u2013 BFH-Urteil vom 24. Oktober 2023, VIII R 8\/20\u201c \u2013 Steuerberater Schr\u00f6der Berlin\" src=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/steuer\/steuerbarkeit-der-erstattung-von-auf-der-fondsebene-erhobenen-verwaltungsgebuehren-durch-den-investmentmanager-bfh-urteil-vom-24-oktober-2023-viii-r-8-20\/embed\/#?secret=rq6vss7S9M#?secret=wQdq3QkSQe\" data-secret=\"wQdq3QkSQe\" width=\"474\" height=\"267\" frameborder=\"0\" marginwidth=\"0\" marginheight=\"0\" scrolling=\"no\"><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 24. 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