{"id":74312,"date":"2024-04-24T16:31:01","date_gmt":"2024-04-24T14:31:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=74312"},"modified":"2024-04-24T16:31:01","modified_gmt":"2024-04-24T14:31:01","slug":"steuerliche-behandlung-von-renovierungs-und-modernisierungskosten-vor-und-nach-dem-immobilienerwerb","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerliche-behandlung-von-renovierungs-und-modernisierungskosten-vor-und-nach-dem-immobilienerwerb\/","title":{"rendered":"Steuerliche Behandlung von Renovierungs- und Modernisierungskosten: Vor und nach dem Immobilienerwerb"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Kauf einer Immobilie ist oft mit Renovierungs- und Modernisierungsma\u00dfnahmen verbunden. Diese Aufwendungen k\u00f6nnen die Steuerbelastung des K\u00e4ufers erheblich beeinflussen, insbesondere wenn die Immobilie zur Vermietung vorgesehen ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Grunds\u00e4tzliche Regelungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nach \u00a7 9 Abs. 1 EStG k\u00f6nnen Renovierungs- und Modernisierungskosten, die an einem vermieteten Geb\u00e4ude get\u00e4tigt werden, als Werbungskosten abgezogen werden. Dies gilt sowohl f\u00fcr Aufwendungen, die nach dem Erwerb der Immobilie get\u00e4tigt wurden, als auch f\u00fcr Kosten, die bereits vor dem Kauf angefallen sind.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Unterscheidung nach dem Zeitpunkt des Erwerbs<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die steuerliche Behandlung von Renovierungs- und Modernisierungskosten h\u00e4ngt jedoch vom Zeitpunkt des Erwerbs der Immobilie ab:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1. Aufwendungen nach dem Erwerb<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Anschaffungsnahe Herstellungskosten:<\/strong><ul><li>\u00dcbersteigen die Aufwendungen innerhalb von drei Jahren nach dem Erwerb des Geb\u00e4udes 15 % der Anschaffungskosten des Geb\u00e4udes (ohne Umsatzsteuer), gelten sie als anschaffungsnahe Herstellungskosten (\u00a7 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG).<\/li><li>Diese Kosten m\u00fcssen den Anschaffungskosten hinzugerechnet und \u00fcber die Nutzungsdauer des Geb\u00e4udes abgeschrieben werden.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Erhaltungsaufwand:<\/strong><ul><li>Liegen die Aufwendungen unter der 15 %-Grenze, werden sie als Erhaltungsaufwand betrachtet und k\u00f6nnen sofort als Werbungskosten in voller H\u00f6he abgezogen werden.<\/li><li>Bei privat genutzten Immobilien ist eine Verteilung der Kosten auf zwei bis f\u00fcnf Jahre m\u00f6glich.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2. Aufwendungen vor dem Erwerb<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Keine Anwendung der 15 %-Grenze:<\/strong><ul><li>Aufwendungen, die vor der Anschaffung des Geb\u00e4udes get\u00e4tigt wurden, fallen nicht unter die 15 %-Grenze des \u00a7 6 Abs. 1 Nr. 1a Satz 1 EStG (BFH-Urteil vom 28.4.2020, IX B 121\/19).<\/li><li>Die steuerliche Behandlung richtet sich nach den allgemeinen handelsrechtlichen Abgrenzungskriterien f\u00fcr Anschaffungs-, Herstellungs- und Erhaltungsaufwand.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Praxistipps<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Rechtliche Absicherung bei Renovierung vor dem Erwerb:<\/strong><ul><li>Wer vor dem Kauf mit Renovierungen beginnen m\u00f6chte, sollte dies rechtlich absichern.<\/li><li>Ein anwaltlicher Rat und eine vertragliche Regelung der Renovierung sind empfehlenswert.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Nachweis der Beendigung der Vornutzung:<\/strong><ul><li>Um die steuerliche Anerkennung der Kosten zu gew\u00e4hrleisten, muss die Beendigung der Nutzung durch den Voreigent\u00fcmer nachgewiesen oder glaubhaft gemacht werden.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Fazit<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Entscheidung, Renovierungs- und Modernisierungsma\u00dfnahmen vor oder nach dem Erwerb eines Geb\u00e4udes durchzuf\u00fchren, hat steuerliche Konsequenzen. Um die optimale steuerliche Behandlung zu gew\u00e4hrleisten und Nachteile zu vermeiden, ist es wichtig, die gesetzlichen Regelungen zu kennen und die Ma\u00dfnahmen sorgf\u00e4ltig zu planen. Es empfiehlt sich, im Zweifelsfall einen Steuerberater zu konsultieren.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Kauf einer Immobilie ist oft mit Renovierungs- und Modernisierungsma\u00dfnahmen verbunden. Diese Aufwendungen k\u00f6nnen die Steuerbelastung des K\u00e4ufers erheblich beeinflussen, insbesondere wenn die Immobilie zur Vermietung vorgesehen ist. Grunds\u00e4tzliche Regelungen Nach \u00a7 9 Abs. 1 EStG k\u00f6nnen Renovierungs- und Modernisierungskosten, die an einem vermieteten Geb\u00e4ude get\u00e4tigt werden, als Werbungskosten abgezogen werden. 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