{"id":74477,"date":"2024-05-23T09:58:58","date_gmt":"2024-05-23T07:58:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=74477"},"modified":"2024-05-23T09:58:58","modified_gmt":"2024-05-23T07:58:58","slug":"steuertipp-kostendeckelung-bei-firmenwagen-so-optimieren-sie-ihre-steuerlast","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuertipp-kostendeckelung-bei-firmenwagen-so-optimieren-sie-ihre-steuerlast\/","title":{"rendered":"Steuertipp: Kostendeckelung bei Firmenwagen \u2013 So optimieren Sie Ihre Steuerlast"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie als Unternehmer oder Selbstst\u00e4ndiger einen Firmenwagen nutzen, der sowohl f\u00fcr betriebliche als auch f\u00fcr private Zwecke eingesetzt wird, sollten Sie die Regelungen zur Kostendeckelung genau kennen. Dies kann Ihnen helfen, Ihre steuerliche Belastung zu minimieren.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was ist Kostendeckelung?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kostendeckelung ist eine steuerliche<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regelung, die sicherstellt, dass der geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines betrieblichen Fahrzeugs die tats\u00e4chlich entstandenen Kosten des Fahrzeugs nicht \u00fcbersteigt. Dies ist besonders relevant, wenn Sie den Privatanteil Ihres Firmenwagens nach der 1-%-Regelung oder der Fahrtenbuchmethode versteuern.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie funktioniert die Kostendeckelung?<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Ermitteln Sie die Gesamtkosten des Fahrzeugs<\/strong>:<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dies umfasst alle Aufwendungen f\u00fcr den Firmenwagen, wie Abschreibungen (AfA), Kraftstoff, Wartung, Versicherung und Steuern.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\"><li><strong>Berechnen Sie den geldwerten Vorteil<\/strong>: Bei der 1-%-Regelung entspricht dies 1 % des Listenpreises des Fahrzeugs pro Monat plus 0,03 % des Listenpreises pro Entfernungskilometer f\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsst\u00e4tte. Bei der Fahrtenbuchmethode<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Verf\u00fcgung des Bayerischen Landesamts f\u00fcr Steuern vom 24. April 2006 behandelt die steuerliche Behandlung von betrieblichen Kraftfahrzeugen, die auch f\u00fcr private Fahrten und Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb genutzt werden. Hier sind die wichtigsten Punkte zusammengefasst:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Entfernungspauschale und Kostendeckelung<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Entfernungspauschale<\/strong>: Unabh\u00e4ngig von den tats\u00e4chlichen Kosten ist f\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb eine Entfernungspauschale als Betriebsausgabe abziehbar. Diese betr\u00e4gt 0,30 EUR pro Kilometer f\u00fcr die ersten 20 Kilometer und 0,38 EUR ab dem 21. Kilometer.<\/li><li><strong>Kostendeckelung<\/strong>: Der pauschale Nutzungswert und die nicht abziehbaren Betriebsausgaben d\u00fcrfen zusammen die tats\u00e4chlich entstandenen Aufwendungen f\u00fcr das Fahrzeug nicht \u00fcbersteigen. Wenn dies der Fall ist, wird eine Kostendeckelung vorgenommen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel zur Berechnung<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Bruttolistenpreis des Pkw<\/strong>: 35.600 EUR<\/li><li><strong>Gesamtkosten im Wirtschaftsjahr<\/strong>: 6.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">500 EUR<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Nutzung f\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb<\/strong>: 200 Tage, Entfernung 27 km<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Berechnung:<\/h4>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Nicht abziehbare Betriebsausgaben<\/strong> (\u00a7 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG):<ul><li>Pauschale f\u00fcr Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb: 0,03% \u00d7 35.600 EUR \u00d7 27 km \u00d7 12 Monate = 3.460 EUR<\/li><li>Ent<\/li><\/ul><\/li><\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">fernungspauschale: 200 Tage \u00d7 0,30 EUR \u00d7 27 km = 1.620 EUR<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Nicht abziehbarer Betrag: 1.840 EUR (3.460 EUR &#8211; 1.620 EUR)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" start=\"2\"><li><strong>Privatnutzungsanteil<\/strong> (\u00a7 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG):<ul><li>1% \u00d7 35.600 EUR \u00d7 12 Monate = 4.272 EUR<\/li><\/ul><\/li><\/ol>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Gesamtberechnung:<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Nicht abziehbare Betriebsausgaben + Privatnutzungsanteil = 6.112 EUR<\/li><li>Tats\u00e4chliche Gesamtkosten = 6.500 EUR<\/li><li>Gewinnmindernder Betrag: 388 EUR (6.500 EUR &#8211; 6.112 EUR)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Da die Summe aus pauschalem Nutzungswert und nicht abziehbaren Betriebsausgaben die tats\u00e4chlichen Gesamtkosten nicht \u00fcbersteigt, liegt kein Fall der Kostendeckelung vor.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kostendeckelung bei Entfernungspauschale<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Tats\u00e4chlich entstandene Aufwendungen<\/strong>: 6.500 EUR<\/li><li><strong>Zu gew\u00e4hrende Entfernungspauschale<\/strong>: 1.620 EUR<\/li><li><strong>Differenz (H\u00f6chstbetrag der pauschalen Wertans\u00e4tze)<\/strong>: 4.880 EUR (6.500 EUR &#8211; 1.620 EUR)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kostendeckelung wird angewendet, um sicherzustellen, dass dem Steuerpflichtigen mindestens die Entfernungspauschale als Betriebsausgabenabzug verbleibt. Es ist nicht zul\u00e4ssig, den Steuerpflichtigen auf die Fahrtenbuchmethode zu verweisen, um die Entfernungspauschale geltend zu machen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Anwendung in offenen F\u00e4llen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In allen noch offenen F\u00e4llen soll f\u00fcr die Kostendeckelung nicht von den tats\u00e4chlich entstandenen Aufwendungen, sondern von den um eine Entfernungspauschale gek\u00fcrzten tats\u00e4chlich entstandenen Aufwendungen ausgegangen werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wenn Sie als Unternehmer oder Selbstst\u00e4ndiger einen Firmenwagen nutzen, der sowohl f\u00fcr betriebliche als auch f\u00fcr private Zwecke eingesetzt wird, sollten Sie die Regelungen zur Kostendeckelung genau kennen. Dies kann Ihnen helfen, Ihre steuerliche Belastung zu minimieren. Was ist Kostendeckelung? 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