{"id":74677,"date":"2024-06-12T10:25:06","date_gmt":"2024-06-12T08:25:06","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=74677"},"modified":"2024-06-12T10:26:53","modified_gmt":"2024-06-12T08:26:53","slug":"steuerliche-bilanzierung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerliche-bilanzierung\/","title":{"rendered":"Steuerliche Bilanzierung"},"content":{"rendered":"\n<h3>Allgemeine Vorschriften<\/h3>\n\n\n\n<ol><li><strong>Freiberufler:<\/strong> Freiberuflich T\u00e4tige sind niemals verpflichtet, eine Bilanz zu erstellen, unabh\u00e4ngig von Umsatz oder Gewinn. Sie k\u00f6nnen ihren Gewinn stets nach der <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/einnahmenueberschussrechnung.html\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> (E\u00dcR) gem\u00e4\u00df \u00a7 4 Abs. 3 EStG ermitteln.<\/li><li><strong>Einzelunternehmer:<\/strong> Gewerblich t\u00e4tige Einzelunternehmer m\u00fcssen eine <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Bilanz.html\">Bilanz<\/a> erstellen, wenn ihr Umsatz mehr als 800.000 Euro betr\u00e4gt oder ihr Gewinn mehr als 80.000 Euro betr\u00e4gt.<\/li><li><strong>Kapitalgesellschaften:<\/strong> Kapitalgesellschaften wie GmbH oder AG sind stets zur Bilanzierung verpflichtet.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3>Unterschiede zwischen E\u00dcR und Bilanz<\/h3>\n\n\n\n<ol><li><strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR):<\/strong> Keine Buchungen erforderlich, lediglich Gegen\u00fcberstellung von Einnahmen und Ausgaben zur Gewinnermittlung.<\/li><li><strong>Bilanzierung:<\/strong> Erfordert zeitnahe Buchungen und die Erstellung eines Jahresabschlusses, bestehend aus Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3>Erstellung der Bilanz<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Selbst erstellen:<\/strong> Unternehmer d\u00fcrfen ihre Bilanz selbst erstellen, ohne einen Steuerberater zu beauftragen.<\/li><li><strong>Komplexit\u00e4t:<\/strong> Die Erstellung einer Bilanz ist komplexer als die E\u00dcR und erfordert genaue Buchf\u00fchrungskenntnisse. Bei Unsicherheiten oder Zeitmangel sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Beispielhafte Bilanzierung<\/h3>\n\n\n\n<h4>Fallbeispiel: <\/h4>\n\n\n\n<ul><li><strong style=\"color: initial;\">Gewinn:<\/strong><span style=\"color: initial;\"> 100.000 \u20ac im Jahr 202<\/span>3<\/li><li><strong>Anforderung:<\/strong> Ab 1.1.2025 zur Bilanzierung aufgefordert<\/li><li><strong>Betriebsverm\u00f6gen:<\/strong> Pkw, B\u00fcroeinrichtung, Forderungen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4>Er\u00f6ffnungsbilanz zum 1.1.2025<\/h4>\n\n\n\n<ul><li><strong>Aktiva:<\/strong><ul><li>PKW: 5.000 \u20ac<\/li><li>B\u00fcroeinrichtung: 500 \u20ac<\/li><li>Forderung: 1.000 \u20ac<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Passiva:<\/strong><ul><li>Eigenkapital: 6.500 \u20ac<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die Er\u00f6ffnungsbilanz ist einfach, da keine Schulden oder betrieblichen Darlehen vorhanden sind. Das Eigenkapital entspricht dem Betriebsverm\u00f6gen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Fristgerechte \u00dcbermittlung<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Termineinhaltung:<\/strong> Die Er\u00f6ffnungsbilanz muss fristgerecht zu Beginn des Jahres 2025 an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Versp\u00e4tungen sollten vermieden werden, um negative Marker zu verhindern.<\/p>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Das Erstellen einer Bilanz erfordert mehr Aufwand und buchhalterische Pr\u00e4zision als die E\u00dcR. Unternehmer sollten daher ihre eigenen F\u00e4higkeiten und zeitlichen Ressourcen realistisch einsch\u00e4tzen und bei Bedarf professionelle Unterst\u00fctzung in Anspruch nehmen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Allgemeine Vorschriften Freiberufler: Freiberuflich T\u00e4tige sind niemals verpflichtet, eine Bilanz zu erstellen, unabh\u00e4ngig von Umsatz oder Gewinn. 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