{"id":74760,"date":"2024-06-21T16:53:03","date_gmt":"2024-06-21T14:53:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=74760"},"modified":"2024-06-21T16:53:03","modified_gmt":"2024-06-21T14:53:03","slug":"gewerbesteuer-berechnen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/gewerbesteuer-berechnen\/","title":{"rendered":"Gewerbesteuer berechnen"},"content":{"rendered":"\n<p>Die <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/gewerbesteuer.htm\">Gewerbesteuer<\/a> ist eine der wichtigsten Steuerarten f\u00fcr Gewerbebetriebe in Deutschland. Sie wird sowohl von Kapitalgesellschaften (z.B. AG, GmbH, UG) als auch von Vereinen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften erhoben. Gemeinn\u00fctzige Vereine sind jedoch von der Gewerbesteuer befreit. Die H\u00f6he der Steuerbelastung variiert stark je nach Rechtsform und Standort des Gewerbes. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie sich die Gewerbesteuer berechnet und welche Einsparpotentiale es gibt.<\/p>\n\n\n\n<h3>Messbetrag und Hebesatz<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Berechnung der Gewerbesteuer erfolgt in zwei Schritten: Bestimmung des Gewerbesteuermessbetrags und Anwendung des Gewerbesteuerhebesatzes.<\/p>\n\n\n\n<h4>Gewerbesteuermessbetrag<\/h4>\n\n\n\n<p>Der Gewerbesteuermessbetrag wird auf Basis des Gewinns (Gewerbeertrags) ermittelt. Der Gewinn wird auf volle Hundert Euro abgerundet und mit der Steuermesszahl von 3,5% multipliziert.<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Einzelunternehmen und Personengesellschaften<\/strong>: Freibetrag von 24.500\u20ac<\/li><li><strong>Juristische Personen des privaten Rechts<\/strong>: Freibetrag von 5.000\u20ac<\/li><li><strong>Kapitalgesellschaften<\/strong>: Kein Freibetrag<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Formel:<\/strong> Messbetrag = (Gewinn \u2212 Freibetrag) \u00d7 0,035<\/p>\n\n\n\n<h4>Gewerbesteuerhebesatz<\/h4>\n\n\n\n<p>Der endg\u00fcltige Betrag der zu zahlenden Gewerbesteuer ergibt sich durch Multiplikation des Gewerbesteuermessbetrags mit dem Gewerbesteuerhebesatz, der von der jeweiligen Kommune festgelegt wird. In den meisten Gemeinden liegt dieser zwischen 380% und 500%. Der h\u00f6chste Hebesatz in Deutschland wird von der Ortsgemeinde Dierfeld mit 900% erhoben.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Formel:<\/strong> Gewerbesteuer = Messbetrag \u00d7 Hebesatz\u00a0der\u00a0Gemeinde<\/p>\n\n\n\n<h3>Rechenbeispiel<\/h3>\n\n\n\n<p>Angenommen, eine GmbH erzielt einen Jahresgewinn von 60.000\u20ac und hat ihren Sitz in Berlin, wo der Hebesatz derzeit 410% betr\u00e4gt. Die Berechnung der Gewerbesteuer erfolgt wie folgt:<\/p>\n\n\n\n<ol><li><strong>Gewinn abgerundet auf volle Hundert Euro<\/strong>: 60.000\u20ac<\/li><li><strong>Steuermesszahl<\/strong>: 3,5%<\/li><li><strong>Gewerbesteuermessbetrag<\/strong>: 60.000 \u20ac \u00d7 0,035=2.100 \u20ac<\/li><li><strong>Hebesatz<\/strong>: 410%<\/li><li><strong>Gewerbesteuer<\/strong>: 2.100 \u20ac \u00d7 4,1 = 8.610 \u20ac<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p>W\u00e4re der Gesch\u00e4ftssitz in Potsdam mit einem Hebesatz von 455%, l\u00e4ge die Gewerbesteuer bei 9.555 \u20ac. In Zossen, mit einem Hebesatz von nur 270%, w\u00e4ren es 5.670 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Tipp<\/strong>: Siehe auch <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Gewerbesteuer.html\">Gewerbesteuer-Rechner<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3>Beziehung zur Einkommensteuer<\/h3>\n\n\n\n<p>Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften k\u00f6nnen die<a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Gewerbesteueranrechnung.html\"> Gewerbesteuer bis zum 3,8-fachen Messbetrag auf ihre Einkommensteuer anrechnen<\/a>, jedoch nur bis zu einem Hebesatz von 380%. \u00dcbersteigt der Hebesatz diesen Wert, wirkt sich die dar\u00fcber hinausgehende Gewerbesteuer als echte Kosten aus.<\/p>\n\n\n\n<h3>Gewerbesteuer f\u00fcr Freiberufler<\/h3>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/freiberufler.htm\">Freiberufler<\/a> sind von der Gewerbesteuer befreit. Falls sie jedoch gewerbliche T\u00e4tigkeiten aus\u00fcben, sollten sie diese an einem Standort mit niedrigem Hebesatz anmelden, um Steuern zu sparen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Gewerbesteuer-Vergleich<\/h3>\n\n\n\n<p>Ein Vergleich der <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Gewerbesteuer-Hebes%C3%A4tze-Deutschland.html\">Gewerbesteuerhebes\u00e4tze<\/a> verschiedener Standorte kann erhebliche Einsparungen erm\u00f6glichen. Beispielsweise betr\u00e4gt der Hebesatz in Zossen nur 270%, w\u00e4hrend er in Potsdam bei 455% liegt. Ein Standortwechsel oder die Neugr\u00fcndung eines Unternehmens an einem steuerlich g\u00fcnstigeren Standort kann daher vorteilhaft sein.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Rechenbeispiel zur Einsparung:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Gewinn<\/strong>: 75.000\u20ac<\/li><li><strong>Messbetrag<\/strong>: 75.000\u20ac \u00d7 0,035 = 2.625 \u20ac <\/li><li><strong>Gewerbesteuer Berlin<\/strong>: 2.625 \u20ac \u00d74,1 = 10.762,50 \u20ac<\/li><li><strong style=\"color: initial;\">Gewerbesteuer Zossen<\/strong><span style=\"color: initial;\">: 2.625 \u20ac \u00d7 2,7 = 7.087,50 \u20ac<\/span><\/li><li><strong>Ersparnis<\/strong>: 3.675\u20ac<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Zusatzkosten beachten<\/h3>\n\n\n\n<p>Ein Wechsel des Gesch\u00e4ftssitzes kann mit zus\u00e4tzlichen Kosten verbunden sein, wie Umzugskosten, Mietvertr\u00e4ge und Einrichtungskosten. Diese sollten bei der Entscheidung ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Ein Standortwechsel oder die Anmeldung eines Gewerbes in einer Gemeinde mit niedrigem Hebesatz kann erhebliche Steuerersparnisse bringen. Besonders bei hohen Gewinnen lohnt sich ein Vergleich der Gewerbesteuers\u00e4tze. Dabei sollten jedoch auch die zus\u00e4tzlichen Kosten und individuellen Umst\u00e4nde ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr detaillierte <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerberatung-Berlin.html\">Beratung<\/a> und individuelle Berechnungen stehen wir Ihnen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ihr Steuerberater<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Gewerbesteuer ist eine der wichtigsten Steuerarten f\u00fcr Gewerbebetriebe in Deutschland. Sie wird sowohl von Kapitalgesellschaften (z.B. AG, GmbH, UG) als auch von Vereinen, Einzelunternehmen und Personengesellschaften erhoben. 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