{"id":74859,"date":"2024-07-10T11:25:02","date_gmt":"2024-07-10T09:25:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=74859"},"modified":"2024-07-10T11:42:01","modified_gmt":"2024-07-10T09:42:01","slug":"degressive-abschreibung-nutzen-sie-die-steuerlichen-vorteile-bis-jahresende","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/degressive-abschreibung-nutzen-sie-die-steuerlichen-vorteile-bis-jahresende\/","title":{"rendered":"<strong>Degressive Abschreibung: Nutzen Sie die steuerlichen Vorteile bis Jahresende<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Bis Jahresende gibt es eine wichtige Neuerung f\u00fcr Unternehmen: Sie k\u00f6nnen wieder von der degressiven Abschreibung (AfA) profitieren. Fr\u00fcher war dies eine regul\u00e4re Abschreibungsvariante, doch diese Zeiten sind l\u00e4ngst vorbei. Immer wieder hat der Gesetzgeber die degressive Abschreibung f\u00fcr Neuinvestitionen befristet eingef\u00fchrt, zuletzt w\u00e4hrend der Corona-Pandemie. Mit dem Wachstumschancengesetz ist sie erneut verf\u00fcgbar \u2013 allerdings wieder nur befristet.<\/p>\n\n\n\n<h3>Was gilt nun?<\/h3>\n\n\n\n<p>Vom 1. April 2024 bis zum 31. Dezember 2024 k\u00f6nnen Sie erneut zwischen der linearen und der degressiven Abschreibungsmethode w\u00e4hlen. Die H\u00f6he der degressiven AfA betr\u00e4gt das Doppelte der linearen AfA, maximal jedoch 20%.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr alle beweglichen Wirtschaftsg\u00fcter Ihres Anlageverm\u00f6gens, die Sie in den folgenden Zeitr\u00e4umen angeschafft haben oder anschaffen werden, k\u00f6nnen Sie das 2,5-Fache der linearen Abschreibung \u2013 maximal 25 % \u2013 als Aufwand erfassen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>1.1.2020 bis zum 31.12.2022<\/li><li>1.10.2023 (derzeitige Planung) bis 31.12.2024<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die degressive AfA erfolgt dabei nach einem unver\u00e4nderlichen Prozentsatz vom jeweiligen Buchwert (Restwert). Siehe auch <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/AfA.html\">AfA-Rechner<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3>Vorteile der degressiven Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Realistischere Wertminderung<\/strong>: Besonders f\u00fcr Sachg\u00fcter wie technische Ger\u00e4te oder Fahrzeuge, die in den ersten Nutzungsjahren \u00fcberproportional an Wert verlieren, ist die degressive AfA steuerlich vorteilhafter.<\/li><li><strong>Finanzielle Entlastung<\/strong>: In den ersten Jahren werden Sie wirtschaftlich st\u00e4rker entlastet, da der h\u00f6here Abschreibungssatz Ihr zu versteuerndes Einkommen reduziert. Dies kann Ihre Steuerlast in umsatzstarken Jahren effektiv senken.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Tipp<\/strong>: Steuerfachleute empfehlen, ein Wirtschaftsgut zun\u00e4chst degressiv und dann linear abzuschreiben, um weitere finanzielle Vorteile zu sichern.<\/p>\n\n\n\n<h3>Lohnt sich die degressive Abschreibung f\u00fcr Sie?<\/h3>\n\n\n\n<p>Pr\u00fcfen Sie, ob Sie steuerlich von der degressiven Abschreibung profitieren und ziehen Sie geplante Anschaffungen gegebenenfalls auf dieses Jahr vor. Ein Wechsel von der linearen zur degressiven Abschreibung ist nicht m\u00f6glich.<\/p>\n\n\n\n<h3>Wer darf degressiv abschreiben?<\/h3>\n\n\n\n<p>Gewerbetreibende, Selbstst\u00e4ndige und Freelancer mit Gewinneink\u00fcnften k\u00f6nnen unabh\u00e4ngig von der Rechtsform ihres Unternehmens oder dem j\u00e4hrlichen Umsatz degressiv abschreiben.<\/p>\n\n\n\n<h3>Degressive Abschreibung: So funktioniert\u2019s<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Prozentualer Abschreibungsbetrag<\/strong>: Der Abschreibungsbetrag berechnet sich prozentual zum Neupreis bzw. zum Restbuchwert des Vorjahres.<\/li><li><strong>Sinkender Betrag<\/strong>: Der Abschreibungsbetrag sinkt Jahr f\u00fcr Jahr.<\/li><li><strong>H\u00f6herer Anfangsbetrag<\/strong>: Im ersten Abschreibungsjahr ist der Betrag am h\u00f6chsten und h\u00f6her als der Abschreibungsbetrag einer linearen Abschreibung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Drei Varianten der degressiven Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<ol><li><strong>Geometrisch-degressive Methode<\/strong>: Der Multiplikationsfaktor bleibt konstant, es bleibt ein Restbuchwert nach Ablauf der Nutzungsdauer \u00fcbrig.<\/li><li><strong>Arithmetisch-degressive Methode<\/strong>: Der Restbuchwert reduziert sich j\u00e4hrlich um einen festen Degressionsbetrag, der Buchwert betr\u00e4gt nach Ablauf der Nutzungsdauer 0 \u20ac.<\/li><li><strong>Sonderfall digitale Abschreibung<\/strong>: Erfassung der Wertminderung eines Gegenstandes mit gleichbleibenden Jahresbetr\u00e4gen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3>Formel f\u00fcr die degressive Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Abschreibungssatz x Buchwert des Vorjahres = Abschreibungsbetrag<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Nutzen Sie die M\u00f6glichkeit, bis Jahresende von der degressiven Abschreibung zu profitieren und reduzieren Sie effektiv Ihre Steuerlast. Bei Fragen oder f\u00fcr eine detaillierte Beratung stehen wir Ihnen gerne zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n<h3>Welche G\u00fcter k\u00f6nnen degressiv abgeschrieben werden?<\/h3>\n\n\n\n<p>Alle beweglichen Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, die betrieblich genutzt werden, sich abnutzen und materiell sind, d\u00fcrfen degressiv abgeschrieben werden. Bei gebrauchten G\u00fctern richtet sich die Abschreibung nach der Restnutzungsdauer.<\/p>\n\n\n\n<h3>Rechtliche Grundlagen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die degressive Abschreibung wird steuerrechtlich im Einkommensteuergesetz (EStG) unter \u00a7 7 Abs. 2 beschrieben. Die handelsrechtliche Regelung finden Sie im Handelsgesetzbuch unter \u00a7 253 Abs. 3 HGB.<\/p>\n\n\n\n<h3>Weitere wichtige Informationen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Bemessungsgrundlage f\u00fcr die lineare und degressive Abschreibung ist der Netto-Kaufpreis. Kleinunternehmer nach \u00a7 19 UStG d\u00fcrfen die gezahlte Umsatzsteuer zu den Anschaffungskosten rechnen. F\u00fcr sie ist die Bemessungsgrundlage der Nettopreis plus gezahlte Mehrwertsteuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Bleiben Sie erfolgreich!<\/p>\n\n\n\n<p>Ihr Steuerberatungsteam<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Bis Jahresende gibt es eine wichtige Neuerung f\u00fcr Unternehmen: Sie k\u00f6nnen wieder von der degressiven Abschreibung (AfA) profitieren. Fr\u00fcher war dies eine regul\u00e4re Abschreibungsvariante, doch diese Zeiten sind l\u00e4ngst vorbei. Immer wieder hat der Gesetzgeber die degressive Abschreibung f\u00fcr Neuinvestitionen befristet eingef\u00fchrt, zuletzt w\u00e4hrend der Corona-Pandemie. 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