{"id":75311,"date":"2024-09-06T11:40:35","date_gmt":"2024-09-06T09:40:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=75311"},"modified":"2024-09-06T11:40:35","modified_gmt":"2024-09-06T09:40:35","slug":"ausstellung-von-elektronischen-lohnsteuerbescheinigungen-ab-2025-wichtige-neuerungen-fuer-arbeitgeber","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/ausstellung-von-elektronischen-lohnsteuerbescheinigungen-ab-2025-wichtige-neuerungen-fuer-arbeitgeber\/","title":{"rendered":"Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen ab 2025: Wichtige Neuerungen f\u00fcr Arbeitgeber"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ab dem Kalenderjahr 2025 gelten neue Regelungen f\u00fcr die Ausstellung von <strong>elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen<\/strong>. In einem Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 05.09.2024 wurden in Abstimmung mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder die Details festgelegt, wie die \u00dcbermittlung dieser Bescheinigungen an die Finanzbeh\u00f6rden zu erfolgen hat. Besonders relevant ist diese Neuregelung f\u00fcr Arbeitgeber, die keine maschinelle Lohnabrechnung nutzen und nur geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigungen anbieten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Elektronische Lohnsteuerbescheinigung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>elektronische Lohnsteuerbescheinigung<\/strong> muss gem\u00e4\u00df \u00a7 41b Absatz 1 Satz 2 EStG in Verbindung mit \u00a7 93c Absatz 1 AO von jedem Arbeitgeber bis zum <strong>letzten Tag des Monats Februar<\/strong> des Folgejahres an die zust\u00e4ndige Finanzbeh\u00f6rde \u00fcbermittelt werden. Diese Daten\u00fcbermittlung erfolgt mittels Datenfern\u00fcbertragung \u00fcber eine amtlich bestimmte Schnittstelle, die authentifiziert sein muss. Das Zertifikat zur Authentifizierung ist einmalig \u00fcber die Plattform <strong>ELSTER<\/strong> (<a href=\"http:\/\/www.elster.de\">www.elster.de<\/a>) zu beantragen.<\/p>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/2024-09-05-ausdruck-elektr-lstbesch-2025.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2024-09-05-ausdruck-elektr-lstbesch-2025..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-ad1b3229-484c-44be-9131-ae4d9c931f4c\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/2024-09-05-ausdruck-elektr-lstbesch-2025.pdf\">2024-09-05-ausdruck-elektr-lstbesch-2025<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/2024-09-05-ausdruck-elektr-lstbesch-2025.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-ad1b3229-484c-44be-9131-ae4d9c931f4c\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jede elektronische Lohnsteuerbescheinigung erh\u00e4lt zudem eine eindeutige ID, die sogenannte <strong>KmId<\/strong> (Kennung des Meldedatensatzes), die vom Datenlieferanten vergeben wird. Die technische Beschreibung der Schnittstelle, die f\u00fcr die Erstellung dieser ID ben\u00f6tigt wird, ist ebenfalls auf ELSTER verf\u00fcgbar.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Besondere Lohnsteuerbescheinigung f\u00fcr geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Abweichend von der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung k\u00f6nnen <strong>Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung<\/strong>, die ausschlie\u00dflich Arbeitnehmer im Rahmen einer <strong>geringf\u00fcgigen Besch\u00e4ftigung<\/strong> in Privathaushalten nach \u00a7 8a SGB IV besch\u00e4ftigen, eine <strong>Besondere Lohnsteuerbescheinigung<\/strong> in Papierform erstellen. Dies bietet eine alternative M\u00f6glichkeit f\u00fcr kleinere Arbeitgeber, die nicht \u00fcber die technischen Voraussetzungen f\u00fcr die elektronische \u00dcbermittlung verf\u00fcgen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Keine Lohnsteuerbescheinigung bei pauschaler Lohnsteuer<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Arbeitnehmer, deren Lohnsteuer ausschlie\u00dflich nach den \u00a7\u00a7 40 bis 40b EStG <strong>pauschal erhoben<\/strong> wird, muss keine Lohnsteuerbescheinigung erstellt werden. Dies gilt insbesondere f\u00fcr geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigungen, bei denen die Steuerlast pauschal durch den Arbeitgeber getragen wird.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wichtig f\u00fcr Arbeitgeber<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Arbeitgeber m\u00fcssen die <strong>elektronische Lohnsteuerbescheinigung<\/strong> bis sp\u00e4testens Ende Februar des Folgejahres an die Finanzbeh\u00f6rden \u00fcbermitteln.<\/li><li>Arbeitgeber, die keine maschinelle Lohnabrechnung nutzen und geringf\u00fcgige Besch\u00e4ftigte in Privathaushalten haben, k\u00f6nnen weiterhin eine <strong>Besondere Lohnsteuerbescheinigung<\/strong> ausstellen.<\/li><li>Das erforderliche Zertifikat f\u00fcr die elektronische \u00dcbermittlung muss \u00fcber <strong><a href=\"http:\/\/www.elster.de\">www.elster.de<\/a><\/strong> beantragt werden.<\/li><li>F\u00fcr Arbeitnehmer, bei denen die Lohnsteuer pauschal erhoben wurde, entf\u00e4llt die Verpflichtung zur Ausstellung einer Lohnsteuerbescheinigung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die neuen Regelungen treten ab dem Jahr 2025 in Kraft. Arbeitgeber sollten sich rechtzeitig auf die \u00c4nderungen einstellen und die erforderlichen Zertifikate beantragen, um die fristgerechte \u00dcbermittlung der Lohnsteuerbescheinigungen sicherzustellen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab dem Kalenderjahr 2025 gelten neue Regelungen f\u00fcr die Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen. In einem Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 05.09.2024 wurden in Abstimmung mit den obersten Finanzbeh\u00f6rden der L\u00e4nder die Details festgelegt, wie die \u00dcbermittlung dieser Bescheinigungen an die Finanzbeh\u00f6rden zu erfolgen hat. 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