{"id":75533,"date":"2024-09-26T11:58:48","date_gmt":"2024-09-26T09:58:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=75533"},"modified":"2024-09-26T11:58:48","modified_gmt":"2024-09-26T09:58:48","slug":"afa-2024-abschreibung-varianten-und-geplante-aenderungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/afa-2024-abschreibung-varianten-und-geplante-aenderungen\/","title":{"rendered":"AfA 2024: Abschreibung-Varianten und geplante \u00c4nderungen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Abschreibungen (AfA) sind ein wichtiges Instrument f\u00fcr Unternehmen, um Anschaffungs- und Herstellungskosten steuerlich geltend zu machen. Sie dienen aber auch als politisches Mittel, um Investitionen zu f\u00f6rdern. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen Blick auf die aktuellen AfA-Varianten und geplante \u00c4nderungen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Grundlagen der Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen alle Wirtschaftsg\u00fcter, die voraussichtlich l\u00e4nger als ein Jahr im Betrieb genutzt werden, abgeschrieben werden. Die Abschreibungsdauer richtet sich nach der betriebsgew\u00f6hnlichen Nutzungsdauer, die in den amtlichen <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/AfA.html\">AfA-Tabellen<\/a> des Bundesministeriums der Finanzen festgelegt ist.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Die wichtigsten Fragen und Antworten zur AfA<\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Wie werden Wirtschaftsg\u00fcter des Umlaufverm\u00f6gens abgeschrieben?<\/strong> Wirtschaftsg\u00fcter des Umlaufverm\u00f6gens werden in der Regel nicht abgeschrieben, sondern bleiben bis zur Ausbuchung mit ihren Anschaffungs- oder Herstellungskosten aktiviert. Nur bei dauernder Wertminderung kann der niedrigere Teilwert angesetzt werden.<\/li><li><strong>Was ist der allgemeine AfA-Grundsatz f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter?<\/strong> Bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens werden gleichm\u00e4\u00dfig \u00fcber ihre betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer abgeschrieben. Bei Anschaffung im laufenden Jahr erfolgt die Abschreibung zeitanteilig.<\/li><li><strong>Was gilt bei au\u00dfergew\u00f6hnlicher Abnutzung?<\/strong> Bei au\u00dfergew\u00f6hnlicher technischer oder wirtschaftlicher Abnutzung wird die betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer verk\u00fcrzt. Das verbleibende AfA-Volumen wird in dem Jahr voll abgeschrieben, in dem die Abnutzung eintritt.<\/li><li><strong>Wie wird ein Firmenwert abgeschrieben?<\/strong> Gewerbliche und land- und forstwirtschaftliche Firmenwerte werden \u00fcber 15 Jahre abgeschrieben. Freiberufler-Praxiswerte hingegen werden \u00fcber drei bis f\u00fcnf Jahre abgeschrieben.<\/li><li><strong>Welche Regeln gelten f\u00fcr Computerhardware?<\/strong> Computerhardware kann \u00fcber eine betriebsgew\u00f6hnliche Nutzungsdauer <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Abschreibung-Computer.html\">von einem Jahr sofort abgeschrieben<\/a> werden, unabh\u00e4ngig von den Anschaffungskosten.<\/li><li><strong>Wann kann degressiv abgeschrieben werden?<\/strong> Die degressive Abschreibung ist f\u00fcr bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens m\u00f6glich, die zwischen dem 01.01.2020 und dem 31.12.2022 oder zwischen dem 01.04.2024 und dem 31.12.2024 angeschafft wurden. Der maximale Abschreibungssatz betr\u00e4gt das 2,5-fache des \u00fcblichen AfA-Satzes, jedoch h\u00f6chstens 25 % pro Jahr. Die Bundesregierung plant eine Verl\u00e4ngerung des Zeitraums f\u00fcr die degressive AfA bis zum 01.01.2029.<\/li><li><strong>\u00dcbergang von degressiver zu linearer AfA?<\/strong> Ein Wechsel von der degressiven zur linearen AfA ist m\u00f6glich. Die Abschreibung erfolgt dann ab dem Zeitpunkt des \u00dcbergangs auf Basis des Restwerts und der verbleibenden Nutzungsdauer.<\/li><li><strong>Vereinfachungen f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG)<\/strong> F\u00fcr GWGs gibt es zwei Optionen: <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Geringwertige-Wirtschaftsgueter.html\">Sofortabschreibung<\/a> (bis 800 \u20ac netto) oder Bildung eines Sammelpostens (zwischen 250 \u20ac und 1.000 \u20ac netto) \u00fcber f\u00fcnf Jahre. Ab 2025 plant die Bundesregierung, Sammelposten f\u00fcr Wirtschaftsg\u00fcter mit Anschaffungskosten von mehr als 800 \u20ac und weniger als 5.000 \u20ac zuzulassen.<\/li><li><strong>Sonderabschreibung (\u00a7 7g EStG)<\/strong> Unternehmer k\u00f6nnen bis zu 40 % der Anschaffungskosten im Jahr der Anschaffung oder Herstellung als <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Sonderabschreibungen.html\">Sonderabschreibung<\/a> abziehen, sofern bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllt sind. Zudem kann ein Investitionsabzugsbetrag (IAB) von bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten gebildet werden.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die AfA-Varianten bieten Unternehmen zahlreiche M\u00f6glichkeiten, Investitionen steuerlich abzuschreiben. Es ist wichtig, aktuelle Entwicklungen und geplante \u00c4nderungen im Auge zu behalten, um optimal von diesen Regelungen zu profitieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Hinweis:<\/strong> Dieser Blogbeitrag dient nur zur allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Bei Fragen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Abschreibungen (AfA) sind ein wichtiges Instrument f\u00fcr Unternehmen, um Anschaffungs- und Herstellungskosten steuerlich geltend zu machen. Sie dienen aber auch als politisches Mittel, um Investitionen zu f\u00f6rdern. In diesem Blogbeitrag werfen wir einen Blick auf die aktuellen AfA-Varianten und geplante \u00c4nderungen. 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