{"id":75918,"date":"2024-11-18T12:10:40","date_gmt":"2024-11-18T10:10:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=75918"},"modified":"2024-11-18T12:10:40","modified_gmt":"2024-11-18T10:10:40","slug":"photovoltaik-steuern-was-sie-jetzt-zu-nachlaufenden-betriebsausgaben-wissen-muessen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/photovoltaik-steuern-was-sie-jetzt-zu-nachlaufenden-betriebsausgaben-wissen-muessen\/","title":{"rendered":"Photovoltaik &amp; Steuern: Was Sie jetzt zu nachlaufenden Betriebsausgaben wissen m\u00fcssen!"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen ist und bleibt ein komplexes Thema. Ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts N\u00fcrnberg und \u00c4nderungen durch das Jahressteuergesetz (JStG) 2024 sorgen f\u00fcr neue Herausforderungen, insbesondere bei <strong>nachlaufenden Betriebsausgaben<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Steuerfreiheit nach \u00a7 3 Nr. 72 EStG \u2013 Grundlagen und Probleme<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit 2022 sind Eink\u00fcnfte aus kleineren Photovoltaikanlagen steuerfrei, sofern die Leistung bestimmte Grenzwerte nicht \u00fcberschreitet (30 kWp f\u00fcr Einfamilienh\u00e4user, 15 kWp je Wohneinheit bei anderen Geb\u00e4uden).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Problem:<\/strong> Bei steuerfreien Einnahmen entf\u00e4llt die Gewinnermittlung. Was passiert aber mit Betriebsausgaben, die in steuerpflichtigen Zeitr\u00e4umen entstanden sind?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>FG N\u00fcrnberg: Nachlaufende Betriebsausgaben nicht abzugsf\u00e4hig?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das FG N\u00fcrnberg hat entschieden, dass nachlaufende Betriebsausgaben <strong>nicht abzugsf\u00e4hig<\/strong> sind, wenn sie in Zeitr\u00e4umen der Steuerfreiheit anfallen (Az.: 4 K 1440\/23). Im konkreten Fall ging es um die Umsatzsteuer f\u00fcr 2021, die 2022 \u2013 also im Jahr der Steuerfreiheit \u2013 geltend gemacht wurde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Kritik am Urteil:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Entscheidung wird kritisch gesehen, da sie die veranlagungszeitraum\u00fcbergreifende Betrachtung au\u00dfer Acht l\u00e4sst. Die Revision wurde zugelassen, eine Entscheidung des Bundesfinanzhofs steht aus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Jahressteuergesetz 2024: Neue Regelungen ab 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das JStG 2024 bringt \u00c4nderungen bei \u00a7 3 Nr. 72 EStG. Ab 2025 wird die 30 kWp-Grenze <strong>objektbezogen<\/strong> gepr\u00fcft. Dies betrifft Anlagen, die nach dem 31.12.2024 angeschafft oder erweitert werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Liebhaberei: Versch\u00e4rfte Anforderungen<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Auch bei der Liebhabereipr\u00fcfung hat die Finanzverwaltung die Daumenschrauben angezogen. Der Eigenverbrauch wird nun nach den tats\u00e4chlichen Herstellungskosten bewertet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Fazit:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Nachlaufende Betriebsausgaben:<\/strong> Der Abzug bleibt eine Grauzone. Verfolgen Sie laufende Verfahren und berufen Sie sich im Zweifel auf ein Ruhen des Verfahrens.<\/li><li><strong>Neue Regelungen ab 2025:<\/strong> Beachten Sie die neuen Grenzwerte f\u00fcr neue Anlagen oder Erweiterungen.<\/li><li><strong>Liebhaberei:<\/strong> Sorgf\u00e4ltige Planung und Dokumentation sind wichtiger denn je.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Unser Tipp:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Holen Sie sich <strong>rechtzeitig steuerliche Beratung<\/strong>, um Fallstricke zu vermeiden und optimal von den aktuellen Regelungen zu profitieren!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Wir stehen Ihnen gerne zur Seite!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ihr Steuerteam<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen ist und bleibt ein komplexes Thema. 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