{"id":76130,"date":"2024-12-10T13:29:38","date_gmt":"2024-12-10T11:29:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76130"},"modified":"2024-12-10T13:29:38","modified_gmt":"2024-12-10T11:29:38","slug":"diskussionsentwurf-mindeststeueranpassungsgesetz-minstganpg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/diskussionsentwurf-mindeststeueranpassungsgesetz-minstganpg\/","title":{"rendered":"<strong>Diskussionsentwurf: Mindeststeueranpassungsgesetz (MinStGAnpG)<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 6. Dezember 2024 den zweiten Diskussionsentwurf des Gesetzes zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes (Mindeststeueranpassungsgesetz \u2013 MinStGAnpG) vorgelegt. Ziel ist es, die global effektive Mindestbesteuerung weiterzuentwickeln und an aktuelle OECD- und EU-Vorgaben anzupassen. Hier ein \u00dcberblick \u00fcber die zentralen Punkte der Entw\u00fcrfe.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. Hintergrund: Globale Mindestbesteuerung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ende 2023 wurde die globale Mindestbesteuerung f\u00fcr multinationale Unternehmen mit der Umsetzung der EU-Richtlinie 2022\/2523 eingef\u00fchrt. Das Mindeststeuergesetz (MinStG) regelt die Besteuerung von Unternehmen, die in L\u00e4ndern mit niedrigen Steuers\u00e4tzen t\u00e4tig sind. Die nun vorgelegten Diskussionsentw\u00fcrfe greifen neue OECD-Leitlinien sowie praxisorientierte Anpassungen auf.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Inhalte des ersten Diskussionsentwurfs<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>CbCR-Safe-Harbour-Regelungen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Einf\u00fchrung von Berichtspaketen f\u00fcr die Nutzung des <strong>Country-by-Country Reporting (CbCR)<\/strong> zur Vereinfachung.<\/li><li>Ma\u00dfnahmen zur Verhinderung von Umgehungsgestaltungen im Zusammenhang mit CbCR.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Aktivierungswahlrecht nach \u00a7 274 HGB<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Das Aktivierungswahlrecht f\u00fcr latente Steuern wird nun explizit im System der Mindestbesteuerung ber\u00fccksichtigt.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Redaktionelle Anpassungen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Aktualisierungen im Wortlaut der EU-Richtlinie und vereinfachte Verwaltungsregelungen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. Inhalte des zweiten Diskussionsentwurfs<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der zweite Diskussionsentwurf erweitert die geplanten Regelungen und integriert die OECD-Leitlinien vom Juni 2024. Die zentralen Neuerungen umfassen:<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Erleichterungen bei der Nachversteuerung<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Unternehmen profitieren von klareren Regelungen zur Nachversteuerung latenter Steuern, wodurch sich die Belastungen bei komplexen Steuerstrukturen reduzieren.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Transparente Strukturen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Spezifische Vorgaben f\u00fcr die Besteuerung transparenter Einheiten (z. B. Personengesellschaften) werden eingef\u00fchrt.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Klarstellungen zu \u00dcbernahmegewinnen und -verlusten<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>\u00dcbernahmegewinne nach dem Wegfall von Beteiligungen an \u00fcbertragenden Gesellschaften bleiben steuerfrei.<\/li><li>\u00dcbernahmeverluste werden nicht ber\u00fccksichtigt.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>DAC9 und GloBE Information Return<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Regelungen zur geplanten EU-Richtlinie DAC9 werden vorgezogen, um den Informationsaustausch von Mindeststeuer-Berichten zwischen EU-Mitgliedstaaten vorzubereiten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>4. Begleitma\u00dfnahmen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der zweite Entwurf sieht umfangreiche Begleitma\u00dfnahmen vor, darunter:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Abschaffung von \u00a7 4i EStG:<\/strong> Das Sonderbetriebsausgabenabzugsverbot bei Auslandsbezug entf\u00e4llt.<\/li><li><strong>Abschaffung von \u00a7 4j EStG:<\/strong> Die Lizenzschranke wird aufgehoben.<\/li><li><strong>Hinzurechnungsbesteuerung (\u00a7\u00a7 9 und 13 AStG):<\/strong> Anpassung der Freigrenzen und Abschaffung der Besteuerung von Eink\u00fcnften mit Kapitalanlagecharakter.<\/li><li><strong>Organschaft (\u00a7 11 AStG):<\/strong> Anpassung des K\u00fcrzungsbetrags zur Vermeidung von Steueranrechnungsproblemen.<\/li><li><strong>Spezial-Investmentfonds (\u00a7 37 InvStG):<\/strong> Ma\u00dfnahmen zur Vermeidung doppelter Besteuerung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>5. Auswirkungen auf Unternehmen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Entwurf bringt Erleichterungen und Anpassungen f\u00fcr Unternehmen, insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Vereinfachungen bei der Nutzung von Berichtspaketen f\u00fcr die Mindestbesteuerung.<\/li><li>Klarere Regelungen f\u00fcr hybride und transparente Strukturen.<\/li><li>Steuerliche Entlastungen durch die Abschaffung der Lizenzschranke und die Anpassung der Hinzurechnungsbesteuerung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>6. Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Mindeststeueranpassungsgesetz markiert einen weiteren Schritt zur Umsetzung internationaler Steuerstandards und bietet wichtige Erleichterungen f\u00fcr Unternehmen. Die Integration neuer OECD-Leitlinien und die Vorbereitungen auf DAC9 zeigen Deutschlands Engagement f\u00fcr eine konsistente internationale Steuerpolitik.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Stellungnahmen willkommen:<\/strong> Unternehmen und Interessenverb\u00e4nde k\u00f6nnen zum Diskussionsentwurf Stellung nehmen und Anregungen einbringen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr detaillierte Beratung zu den Auswirkungen auf Ihr Unternehmen stehen wir Ihnen gerne zur Verf\u00fcgung!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 6. Dezember 2024 den zweiten Diskussionsentwurf des Gesetzes zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes (Mindeststeueranpassungsgesetz \u2013 MinStGAnpG) vorgelegt. Ziel ist es, die global effektive Mindestbesteuerung weiterzuentwickeln und an aktuelle OECD- und EU-Vorgaben anzupassen. Hier ein \u00dcberblick \u00fcber die zentralen Punkte der Entw\u00fcrfe. 1. 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