{"id":76139,"date":"2024-12-11T12:25:29","date_gmt":"2024-12-11T10:25:29","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76139"},"modified":"2024-12-11T12:25:29","modified_gmt":"2024-12-11T10:25:29","slug":"umsatzsteuer-voranmeldungs-und-vorauszahlungsverfahren-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/umsatzsteuer-voranmeldungs-und-vorauszahlungsverfahren-2025\/","title":{"rendered":"<strong>Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahren 2025<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat im Schreiben III C 3 &#8211; S 7344\/19\/10001 :006 vom 09.12.2024 wichtige Neuerungen f\u00fcr das <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Umsatzsteuervoranmeldung.html\">Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahren<\/a> ab Januar 2025 bekannt gegeben. Diese betreffen sowohl die Einf\u00fchrung neuer Vordruckmuster als auch \u00c4nderungen bei der Kleinunternehmer-Regelung und den Durchschnittss\u00e4tzen f\u00fcr Land- und Forstwirte. Ein \u00dcberblick:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Einfuhrung neuer Vordruckmuster<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Ab Januar 2025 gelten folgende neue Vordruckmuster:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>USt 1 A<\/strong>: Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025<\/li><li><strong>USt 1 H<\/strong>: Antrag auf Dauerfristverl\u00e4ngerung und Anmeldung der Sondervorauszahlung 2025<\/li><li><strong>USt 1 E<\/strong>: Anleitung zur Umsatzsteuer-Voranmeldung 2025<\/li><li><strong>USt 5 E<\/strong>: Anleitung zum Antrag auf Dauerfristverl\u00e4ngerung\/zur Anmeldung der Sondervorauszahlung 2025<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-voranmeldungs-vorauszahlungsverf-2025.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2024-12-09-voranmeldungs-vorauszahlungsverf-2025.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-0d708f84-1364-4186-bc79-0a4992fe8ab9\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-voranmeldungs-vorauszahlungsverf-2025.pdf\">2024-12-09-voranmeldungs-vorauszahlungsverf-2025<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-voranmeldungs-vorauszahlungsverf-2025.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-0d708f84-1364-4186-bc79-0a4992fe8ab9\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<h3><strong>Ge\u00e4nderte Kleinunternehmer-Regelung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) treten zum 1. Januar 2025 neue Regelungen f\u00fcr <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Kleinunternehmer.html\">Kleinunternehmer<\/a> in Kraft:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Der Gesamtumsatz darf im Vorjahr maximal <strong>25.000 Euro<\/strong> betragen.<\/li><li>Der Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr darf <strong>100.000 Euro<\/strong> nicht \u00fcbersteigen.<\/li><li>Bei \u00dcberschreiten der Umsatzgrenze unterliegt der die Grenze \u00fcbersteigende Umsatz der Regelbesteuerung. Das Datum der \u00dcberschreitung ist in <strong>Zeile 12 (Kennzahl 70)<\/strong> einzutragen.<\/li><li>Steuerfreie Ums\u00e4tze gem\u00e4\u00df \u00a7 19 Absatz 1 UStG sind in <strong>Zeile 23 (Kennzahl 48)<\/strong> anzugeben.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung:<\/strong><br \/>Der Verzicht muss bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres erkl\u00e4rt werden. Der Verzicht ist unwiderruflich und bindet f\u00fcr mindestens f\u00fcnf Jahre.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Besonderes Meldeverfahren f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Kleinunternehmer<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Neu ist das besondere Meldeverfahren gem\u00e4\u00df \u00a7 19a UStG, das die Steuerbefreiung in anderen Mitgliedstaaten erm\u00f6glicht. Voraussetzungen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Der inl\u00e4ndische Gesamtumsatz betr\u00e4gt im Vorjahr maximal <strong>25.000 Euro<\/strong>.<\/li><li>Der Jahresumsatz im Gemeinschaftsgebiet (gem\u00e4\u00df Artikel 288 der Richtlinie 2006\/112\/EG) liegt unter <strong>100.000 Euro<\/strong>.<\/li><li>Eine g\u00fcltige Kleinunternehmer-Identifikationsnummer wurde vom Ans\u00e4ssigkeitsstaat vergeben.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3><strong>Durchschnittss\u00e4tze f\u00fcr Land- und Forstwirte<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die auf die Bemessungsgrundlage anzuwendenden Durchschnittss\u00e4tze gem\u00e4\u00df \u00a7 24 Absatz 1 UStG betragen im Kalenderjahr 2025 <strong>19 %<\/strong>. Die aktuellen pauschalierten Vorsteuerbetr\u00e4ge sind dabei zu ber\u00fccksichtigen und von der Bemessungsgrundlage abzuziehen. Das Ergebnis ist in <strong>Zeile 18 (Kennzahl 76\/80)<\/strong> des Formulars USt 1 A einzutragen.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>\u00c4nderungen bei der \u00dcbermittlungspflicht<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuer-Voranmeldung und der Antrag auf Dauerfristverl\u00e4ngerung\/die Anmeldung der Sondervorauszahlung sind grunds\u00e4tzlich elektronisch \u00fcber die amtlich vorgeschriebene Schnittstelle authentifiziert zu \u00fcbermitteln. Informationen dazu sind unter <a href=\"http:\/\/www.elster.de\">www.elster.de<\/a> verf\u00fcgbar.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die neuen Regelungen und Vordrucke erfordern eine genaue Kenntnis der ge\u00e4nderten Vorschriften. Unternehmer sollten sich fr\u00fchzeitig mit den Neuerungen vertraut machen und die Einhaltung der Dokumentations- und Meldepflichten sicherstellen. <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerberatung-Berlin.html\">Steuerberater<\/a> k\u00f6nnen dabei wertvolle Unterst\u00fctzung bieten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat im Schreiben III C 3 &#8211; S 7344\/19\/10001 :006 vom 09.12.2024 wichtige Neuerungen f\u00fcr das Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und -Vorauszahlungsverfahren ab Januar 2025 bekannt gegeben. Diese betreffen sowohl die Einf\u00fchrung neuer Vordruckmuster als auch \u00c4nderungen bei der Kleinunternehmer-Regelung und den Durchschnittss\u00e4tzen f\u00fcr Land- und Forstwirte. 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