{"id":76142,"date":"2024-12-11T12:34:38","date_gmt":"2024-12-11T10:34:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76142"},"modified":"2024-12-11T12:34:38","modified_gmt":"2024-12-11T10:34:38","slug":"muster-der-umsatzsteuererklaerung-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/muster-der-umsatzsteuererklaerung-2025\/","title":{"rendered":"<strong>Muster der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 09.12.2024 im Schreiben III C 3 &#8211; S 7344\/19\/10002 :007 wesentliche Neuerungen zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 bekannt gegeben. Die wichtigsten Punkte zusammengefasst:<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Neue Vordruckmuster<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>F\u00fcr die Abgabe der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 gelten folgende Vordruckmuster:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>USt 2 A<\/strong>: Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/li><li><strong>Anlage UN<\/strong>: Zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/li><li><strong>Anlage FV<\/strong>: Zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/li><li><strong>USt 2 E<\/strong>: Anleitung zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/li><li><strong>USt 6 E<\/strong>: Anleitung zur Anlage UN 2025<\/li><\/ul>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-muster-umsatzsteuererklaerung-2025.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2024-12-09-muster-umsatzsteuererklaerung-2025.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-e56d4d38-3492-4cf2-9032-3ac650a1942e\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-muster-umsatzsteuererklaerung-2025.pdf\">2024-12-09-muster-umsatzsteuererklaerung-2025<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-09-muster-umsatzsteuererklaerung-2025.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-e56d4d38-3492-4cf2-9032-3ac650a1942e\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<h3><strong>Wichtige \u00c4nderungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ol><li><strong>Neuregelung der Umsatzbesteuerung im Ausland ans\u00e4ssiger Unternehmer<\/strong><br \/>Durch das Jahressteuergesetz 2024 entf\u00e4llt die Anzeigepflicht sowie das Bescheinigungs- und Sicherheitsleistungsverfahren f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Personenbef\u00f6rderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen. Entsprechende Angaben entfallen im Vordruckmuster Anlage UN.<\/li><li><strong>Ge\u00e4nderte Kleinunternehmer-Regelung<\/strong><br \/>Ums\u00e4tze von Kleinunternehmern sind steuerfrei, sofern:<ul><li>Der Gesamtumsatz im Vorjahr maximal <strong>25.000 Euro<\/strong> betr\u00e4gt.<\/li><li>Der Gesamtumsatz im laufenden Kalenderjahr maximal <strong>100.000 Euro<\/strong> betr\u00e4gt.<\/li><\/ul>Bei \u00dcberschreitung der Grenze unterliegt der \u00fcbersteigende Umsatz der Regelbesteuerung (Eintrag in <strong>Zeile 16, Kennzahl 136<\/strong>). Steuerfreie Ums\u00e4tze sind in <strong>Zeile 48, Kennzahl 236<\/strong> anzugeben.<br \/>Der Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung ist unwiderruflich und bindet f\u00fcr mindestens f\u00fcnf Jahre.<\/li><li><strong>Besonderes Meldeverfahren f\u00fcr grenz\u00fcberschreitende Kleinunternehmer<\/strong><br \/>Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 k\u00f6nnen in Deutschland ans\u00e4ssige Unternehmer im EU-Ausland steuerfreie Ums\u00e4tze als Kleinunternehmer erzielen. Voraussetzungen sind unter anderem ein maximaler Gesamtumsatz von <strong>25.000 Euro<\/strong> im Inland und <strong>100.000 Euro<\/strong> im Gemeinschaftsgebiet.<\/li><li><strong>Erkl\u00e4rung steuerfreier Ausfuhrlieferungen<\/strong><br \/>Steuerfreie Ausfuhrlieferungen gem\u00e4\u00df \u00a7 4 Nummer 1 Buchstabe a i. V. m. \u00a7 6 UStG sind in <strong>Zeile 41 (Kz. 752)<\/strong> anzugeben. Weitere steuerfreie Ums\u00e4tze sowie spezielle Ums\u00e4tze (z. B. nach dem Offshore-Steuerabkommen) sind in den entsprechenden Zeilen zu deklarieren und in <strong>Zeile 45 (Kz. 237)<\/strong> zusammenzufassen.<\/li><li><strong>Durchschnittss\u00e4tze f\u00fcr Land- und Forstwirte<\/strong><br \/>Die Durchschnittss\u00e4tze betragen im Jahr 2025 <strong>19 %<\/strong>. Die Bemessungsgrundlage wird um aktuelle pauschalierte Vorsteuerbetr\u00e4ge reduziert, und der resultierende Steuerbetrag ist in <strong>Zeile 33 (Kz. 347)<\/strong> einzutragen.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3><strong>Technische Anforderungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 ist elektronisch \u00fcber die amtlich bestimmte Schnittstelle authentifiziert zu \u00fcbermitteln. Weitere Informationen dazu finden Sie auf <a href=\"http:\/\/www.elster.de\">www.elster.de<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die neuen Vordruckmuster und Regelungen erfordern besondere Aufmerksamkeit. Unternehmen sollten fr\u00fchzeitig sicherstellen, dass sie die ge\u00e4nderten Vorschriften korrekt umsetzen. Steuerberater k\u00f6nnen hier wertvolle Unterst\u00fctzung leisten, insbesondere bei der Einhaltung der neuen Dokumentations- und Meldepflichten.<\/p>\n\n\n\n<p>Quelle: Bundesministerium der Finanzen<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 09.12.2024 im Schreiben III C 3 &#8211; S 7344\/19\/10002 :007 wesentliche Neuerungen zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 bekannt gegeben. Die wichtigsten Punkte zusammengefasst: Neue Vordruckmuster F\u00fcr die Abgabe der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 gelten folgende Vordruckmuster: USt 2 A: Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 Anlage UN: Zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 Anlage FV: Zur Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025 USt &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/muster-der-umsatzsteuererklaerung-2025\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\"><strong>Muster der Umsatzsteuererkl\u00e4rung 2025<\/strong><\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/76142"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=76142"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/76142\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=76142"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=76142"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=76142"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}