{"id":76223,"date":"2024-12-27T18:33:45","date_gmt":"2024-12-27T16:33:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76223"},"modified":"2024-12-27T18:33:45","modified_gmt":"2024-12-27T16:33:45","slug":"elektronische-lohnsteuerabzugsmerkmale-elstam-neuerungen-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/elektronische-lohnsteuerabzugsmerkmale-elstam-neuerungen-ab-2025\/","title":{"rendered":"Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) \u2013 Neuerungen ab 2025"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>BMF-Schreiben vom 13. Dezember 2024: Anpassungen zum ELStAM-Verfahren ab 1. Januar 2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 13. Dezember 2024 ein neues Schreiben zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) ver\u00f6ffentlicht (Az.: IV C 5 &#8211; S 2363\/19\/10007 :004). Dieses Schreiben tritt zum 1. Januar 2025 in Kraft und ersetzt die bisherigen BMF-Schreiben vom 8. November 2018 und 7. November 2019.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Wichtige Inhalte des BMF-Schreibens:<\/strong> Das Schreiben kl\u00e4rt die Einzelheiten zur Durchf\u00fchrung des Lohnsteuerabzugs im ELStAM-Verfahren und umfasst die folgenden Hauptpunkte:<\/p>\n\n\n\n<ol><li><strong>Verfahren der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul><li>Die Finanzverwaltung ist f\u00fcr die Bildung und Bereitstellung der ELStAM verantwortlich.<\/li><li>Arbeitgeber m\u00fcssen Arbeitnehmer bei Beginn des Dienstverh\u00e4ltnisses bei der Finanzverwaltung anmelden, um die ELStAM abzurufen.<\/li><li>\u00c4nderungen der Lohnsteuermerkmale werden monatlich automatisch bereitgestellt und sind sp\u00e4testens bis zum f\u00fcnften Werktag abrufbar.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ol start=\"2\"><li><strong>Pflichten des Arbeitgebers<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul><li>Arbeitgeber sind verpflichtet, die abgerufenen ELStAM in das Lohnkonto zu \u00fcbernehmen und f\u00fcr die gesamte Dauer des Arbeitsverh\u00e4ltnisses anzuwenden.<\/li><li>Bei Beendigung des Dienstverh\u00e4ltnisses muss der Arbeitgeber die Abmeldung der ELStAM unter Angabe des Enddatums veranlassen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ol start=\"3\"><li><strong>H\u00e4rtefallregelung<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul><li>In Ausnahmef\u00e4llen k\u00f6nnen Arbeitgeber eine H\u00e4rtefallregelung beantragen, wenn eine Teilnahme am elektronischen Abrufverfahren unzumutbar ist.<\/li><li>Wird der H\u00e4rtefallantrag abgelehnt, bleibt die Pflicht zur elektronischen Anmeldung bestehen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ol start=\"4\"><li><strong>Verfahrensrecht und Haftung<\/strong><\/li><\/ol>\n\n\n\n<ul><li>Die steuerlichen Rechte und Pflichten der Arbeitgeber und Arbeitnehmer richten sich nach den \u00a7\u00a7 38 bis 39f Einkommensteuergesetz (EStG).<\/li><li>Arbeitgeber haften f\u00fcr fehlerhafte oder unterlassene Meldungen und m\u00fcssen sicherstellen, dass alle relevanten Lohnsteuerabzugsmerkmale korrekt \u00fcbernommen werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Besonderheiten und Hinweise:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Zur besseren Lesbarkeit wird auf geschlechterspezifische Unterscheidungen (Ehegatte\/Lebenspartner) verzichtet.<\/li><li>Die Anforderung der ELStAM ist nur f\u00fcr tats\u00e4chlich im Betrieb besch\u00e4ftigte Arbeitnehmer zul\u00e4ssig.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Fazit:<\/strong> Das aktualisierte ELStAM-Verfahren bringt Klarheit und Vereinfachung in der Lohnsteuerabwicklung ab 2025. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass ihre Prozesse den neuen Anforderungen entsprechen und die Abmeldung sowie \u00c4nderungen der ELStAM zeitnah erfolgen.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-83823efc-b8d0-4df6-b70e-b6cb13632079\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale.pdf\">2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/12\/2024-12-13-ELStAM-elektr-lohnsteuerabzugsmerkmale.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-83823efc-b8d0-4df6-b70e-b6cb13632079\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><em>Quelle: Bundesministerium der Finanzen (BMF), Schreiben vom 13.12.2024<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF-Schreiben vom 13. 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