{"id":76292,"date":"2025-01-03T18:37:32","date_gmt":"2025-01-03T16:37:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76292"},"modified":"2025-01-03T18:37:32","modified_gmt":"2025-01-03T16:37:32","slug":"neuregelungen-im-erbschaftsteuerrecht-2025-wohnimmobilien-und-steuerstundung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/neuregelungen-im-erbschaftsteuerrecht-2025-wohnimmobilien-und-steuerstundung\/","title":{"rendered":"<strong>Neuregelungen im Erbschaftsteuerrecht 2025: Wohnimmobilien und Steuerstundung<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zum Jahreswechsel 2024\/2025 treten im Erbschaftsteuerrecht bedeutende \u00c4nderungen in Kraft, die insbesondere Wohnimmobilien im In- und Ausland betreffen. Diese Neuerungen zielen darauf ab, steuerliche Erleichterungen und Stundungsregelungen transparenter und gerechter zu gestalten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Verminderter Wertansatz f\u00fcr Wohnimmobilien in Drittstaaten (\u00a7 13d Abs. 3 Nr. 2 ErbStG)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine der wichtigsten \u00c4nderungen betrifft den <strong>verminderten Wertansatz f\u00fcr Wohnimmobilien in Drittstaaten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Bisherige Regelung:<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bislang war der Befreiungsabschlag nach \u00a7 13d ErbStG auf Wohnimmobilien <strong>innerhalb der EU oder des Europ\u00e4ischen Wirtschaftsraums (EWR)<\/strong> beschr\u00e4nkt. Wohnimmobilien in <strong>Drittstaaten<\/strong> waren von dieser Verg\u00fcnstigung ausgeschlossen.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Neuregelung ab 6. Dezember 2024:<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Der <strong>Befreiungsabschlag<\/strong> kann k\u00fcnftig auch auf <strong>Wohnimmobilien in Drittstaaten<\/strong> angewendet werden.<\/li><li>Voraussetzung ist, dass mit dem jeweiligen Drittstaat ein <strong>Informationsaustausch im Bereich der Erbschaftsteuer<\/strong> besteht.<\/li><li>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) wird eine <strong>Liste der Staaten<\/strong> ver\u00f6ffentlichen, die diese Voraussetzungen erf\u00fcllen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <strong>Vorteil f\u00fcr Erben:<\/strong><br \/>Erben profitieren von der steuerlichen Beg\u00fcnstigung, wenn sich das geerbte Grundst\u00fcck in einem Drittstaat befindet und der Staat kooperativ im Steuerbereich agiert.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Erweiterung der Steuerstundung f\u00fcr Wohnimmobilien (\u00a7 28 Abs. 3 ErbStG)<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Neuregelung erweitert die M\u00f6glichkeiten zur <strong>Stundung der Erbschaftsteuer<\/strong> bei Wohnimmobilien erheblich.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Bisherige Regelung:<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerstundung wurde nur gew\u00e4hrt, wenn:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die Immobilie <strong>zum Zeitpunkt des Erbfalls<\/strong> die Voraussetzungen des <strong>\u00a7 13d Abs. 3 ErbStG<\/strong> erf\u00fcllte (z. B. selbstgenutztes Familienheim).<\/li><li>Der Erwerber die Steuer <strong>nur durch Ver\u00e4u\u00dferung<\/strong> der Immobilie aufbringen konnte.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Neuregelung ab 6. Dezember 2024:<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>S\u00e4mtliche Wohnimmobilien<\/strong> k\u00f6nnen nun gestundet werden, unabh\u00e4ngig davon, ob sie im Erwerbszeitpunkt die Voraussetzungen des \u00a7 13d Abs. 3 ErbStG erf\u00fcllten.<\/li><li>Erfasst werden auch:<ul><li><strong>Vermietete Wohnimmobilien<\/strong> nach dem Erbfall.<\/li><li>Wohnungen in <strong>Mehrfamilienh\u00e4usern<\/strong> oder anderen Wohngeb\u00e4uden.<\/li><li><strong>Eigengenutzte Immobilien<\/strong>, unabh\u00e4ngig von ihrer Art.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <strong>Praxisbeispiel:<\/strong><br \/>Ein Erbe erh\u00e4lt ein Mehrfamilienhaus, das zu Lebzeiten des Erblassers vermietet war. Nach dem Erbfall vermietet der Erbe das Haus weiter. Auch in diesem Fall kann die <strong>Steuer gestundet<\/strong> werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Steuerstundung bei Wohnimmobilien in Drittstaaten<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Stundung der Erbschaftsteuer wird nun auch auf Wohnimmobilien in <strong>Drittstaaten<\/strong> ausgeweitet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Voraussetzungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ein <strong>Informationsaustausch<\/strong> mit dem Drittstaat im Bereich der Erbschaftsteuer muss bestehen.<\/li><li>Es muss die <strong>M\u00f6glichkeit zur Beitreibung<\/strong> von steuerlichen Forderungen in dem Drittstaat bestehen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <strong>Wichtig:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Endet der Informationsaustausch oder entf\u00e4llt die Beitreibungsm\u00f6glichkeit, wird die <strong>Stundung sofort aufgehoben<\/strong>.<\/li><li>Auch in diesem Fall wird das BMF eine <strong>Liste der kooperierenden Staaten<\/strong> ver\u00f6ffentlichen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Auswirkungen der Neuregelung<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Erben und Erwerber profitieren erheblich:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die Neuregelung erleichtert es, <strong>Wohnimmobilien im Ausland<\/strong> steuerlich beg\u00fcnstigt zu vererben.<\/li><li>Die <strong>Stundungsregelung<\/strong> schafft finanzielle Flexibilit\u00e4t f\u00fcr Erben, die Immobilien langfristig erhalten m\u00f6chten, aber kurzfristig nicht \u00fcber die n\u00f6tigen liquiden Mittel verf\u00fcgen.<\/li><li>Die <strong>Transparenz<\/strong> durch die regelm\u00e4\u00dfig aktualisierte BMF-Liste gibt Sicherheit \u00fcber die steuerliche Behandlung von Immobilien in Drittstaaten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Anpassungen im Erbschaftsteuerrecht ab 2025 bringen erhebliche Vorteile f\u00fcr Erben von Wohnimmobilien \u2013 sowohl im Inland als auch im Ausland. Die Ausweitung der Stundungsregelung und des Befreiungsabschlags sorgt f\u00fcr <strong>Steuergerechtigkeit und Planungssicherheit<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <strong>Empfehlung:<\/strong><br \/>Erben und Eigent\u00fcmer von Immobilien im Ausland sollten fr\u00fchzeitig pr\u00fcfen, ob ihr Land auf der BMF-Liste steht und ob alle Voraussetzungen f\u00fcr eine steuerliche Verg\u00fcnstigung oder Stundung erf\u00fcllt sind. Eine <strong>steuerliche Beratung<\/strong> kann helfen, die neuen M\u00f6glichkeiten optimal zu nutzen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Zum Jahreswechsel 2024\/2025 treten im Erbschaftsteuerrecht bedeutende \u00c4nderungen in Kraft, die insbesondere Wohnimmobilien im In- und Ausland betreffen. Diese Neuerungen zielen darauf ab, steuerliche Erleichterungen und Stundungsregelungen transparenter und gerechter zu gestalten. 1. 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