{"id":76342,"date":"2025-01-09T17:32:34","date_gmt":"2025-01-09T15:32:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76342"},"modified":"2025-01-09T17:32:34","modified_gmt":"2025-01-09T15:32:34","slug":"kleinbetragsregelung-im-erhebungsverfahren","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/kleinbetragsregelung-im-erhebungsverfahren\/","title":{"rendered":"Kleinbetragsregelung im Erhebungsverfahren"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>BMF-Schreiben vom 02.01.2025, IV D 1 &#8211; S 0512\/00034\/002\/097<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat neue Regelungen zur Erhebung von Kleinbetr\u00e4gen im Steuerschuldverh\u00e4ltnis bekanntgegeben. Ziel ist es, den Verwaltungsaufwand zu reduzieren und sowohl Steuerpflichtige als auch Finanz\u00e4mter bei der Abwicklung kleiner Betr\u00e4ge zu entlasten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>1. Entrichtung von Kleinbetr\u00e4gen<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Forderungen unter 3,- Euro:<\/strong><br \/>Steuerpflichtige k\u00f6nnen Betr\u00e4ge unter 3,- Euro unabh\u00e4ngig von ihrer F\u00e4lligkeit zusammen mit der n\u00e4chsten Zahlung entrichten. Der Bescheid enth\u00e4lt hierzu einen entsprechenden Hinweis.<\/li><li><strong>SEPA-Lastschriftverfahren:<\/strong><br \/>Betr\u00e4ge unter 3,- Euro werden erst mit dem n\u00e4chsten f\u00e4lligen Betrag abgebucht.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>2. S\u00e4umniszuschl\u00e4ge<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Zuschl\u00e4ge unter 5,- Euro:<\/strong><br \/>S\u00e4umniszuschl\u00e4ge, die weniger als 5,- Euro betragen, werden in der Regel nicht gesondert angefordert, k\u00f6nnen aber mit anderen f\u00e4lligen Betr\u00e4gen kombiniert eingefordert werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>3. Mahnungen<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Keine Mahnung bei Betr\u00e4gen unter 10,- Euro:<\/strong><br \/>Betr\u00e4ge unter 10,- Euro werden nicht gemahnt. Diese Grenze gilt f\u00fcr den Gesamtbetrag unter einer Steuernummer, inklusive steuerlicher Nebenleistungen und S\u00e4umniszuschl\u00e4ge.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>4. Aufrechnung und Umbuchung<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Kleinbetragsgrenzen schr\u00e4nken die M\u00f6glichkeit der <strong>Aufrechnung oder Umbuchung<\/strong> nicht ein.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>5. Kleinstbetr\u00e4ge<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Erstattungen unter 1,- Euro:<\/strong><br \/>Betr\u00e4ge unter 1,- Euro werden nur auf Antrag oder bei einem Guthaben von mindestens 1,- Euro erstattet. Ein entsprechender Hinweis wird in den Bescheid aufgenommen.<\/li><li><strong>Nachzahlungsbetr\u00e4ge unter 1,- Euro:<\/strong><br \/>Diese werden erst erhoben, wenn sich aus mehreren Betr\u00e4gen eine Forderung von mindestens 1,- Euro ergibt.<\/li><li><strong>Verrechnung:<\/strong><br \/>Eine Verrechnung von Erstattungs- und Nachzahlungsbetr\u00e4gen unter 1,- Euro ist jederzeit m\u00f6glich.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Missbrauchsvorbehalt<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Kleinbetragsgrenzen k\u00f6nnen au\u00dfer Acht gelassen werden, wenn ein <strong>missbr\u00e4uchliches Verhalten<\/strong> des Steuerpflichtigen vorliegt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Mit der aktualisierten Kleinbetragsregelung wird eine pragmatische Handhabung kleiner Forderungen und Erstattungen eingef\u00fchrt. Dies entlastet sowohl Steuerpflichtige als auch die Finanzverwaltung und sorgt f\u00fcr effizientere Prozesse.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Haben Sie Fragen zu den neuen Regelungen oder zur Abwicklung Ihrer Steuerforderungen? Unsere Experten stehen Ihnen gerne beratend zur Seite!<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF-Schreiben vom 02.01.2025, IV D 1 &#8211; S 0512\/00034\/002\/097 Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat neue Regelungen zur Erhebung von Kleinbetr\u00e4gen im Steuerschuldverh\u00e4ltnis bekanntgegeben. Ziel ist es, den Verwaltungsaufwand zu reduzieren und sowohl Steuerpflichtige als auch Finanz\u00e4mter bei der Abwicklung kleiner Betr\u00e4ge zu entlasten. 1. 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