{"id":76500,"date":"2025-01-23T17:21:28","date_gmt":"2025-01-23T15:21:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76500"},"modified":"2025-01-23T17:21:28","modified_gmt":"2025-01-23T15:21:28","slug":"fg-urteil-vorfaelligkeitsentschaedigung-bei-weiternutzung-der-immobilie-abzugsfaehig","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/fg-urteil-vorfaelligkeitsentschaedigung-bei-weiternutzung-der-immobilie-abzugsfaehig\/","title":{"rendered":"<strong>FG-Urteil: Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung bei Weiternutzung der Immobilie abzugsf\u00e4hig<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Finanzgericht (FG) Niedersachsen hat klargestellt, dass <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Vorfaelligkeitsentschaedigung.html\">Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digungen<\/a> steuerlich als Werbungskosten abziehbar sind, wenn das Darlehen zur Umschuldung getilgt wird und die Immobilie weiterhin zur Vermietung genutzt wird. Damit grenzt das Gericht diesen Fall vom steuerlich nicht beg\u00fcnstigten Verkauf lastenfreier Immobilien ab.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wann ist die Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung absetzbar?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Weiternutzung der Immobilie:<\/strong><br \/>Wird die Immobilie auch nach der Darlehensabl\u00f6sung weiterhin vermietet, ist die Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung als Werbungskosten bei den Eink\u00fcnften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar.<\/li><li><strong>Umschuldung:<\/strong><br \/>Im klassischen Umschuldungsfall \u2013 also bei Abl\u00f6sung des Darlehens durch ein neues Kreditverh\u00e4ltnis \u2013 bleibt die steuerliche Absetzbarkeit bestehen, da die Eink\u00fcnfteerzielungsabsicht weiterhin gegeben ist.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wann ist die Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung nicht absetzbar?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Verkauf der Immobilie:<\/strong><br \/>Erfolgt die Abl\u00f6sung des Darlehens im Zuge des geplanten Verkaufs einer Immobilie, scheidet die Absetzbarkeit aus. Dies liegt daran, dass mit dem Verkauf die Eink\u00fcnfteerzielungsabsicht endet.<ul><li><strong>Beispiel:<\/strong> Eine vermietete Immobilie wird lastenfrei verkauft, und das Darlehen wird zuvor getilgt. Hier besteht kein Werbungskostenabzug.<\/li><li><strong>Rechtsgrundlage:<\/strong> BFH-Urteil vom 11.02.2014, Az. IX R 42\/13.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Aufgabe der Vermietung:<\/strong><br \/>Wird die Immobilie nach der Darlehensabl\u00f6sung nicht mehr vermietet, entf\u00e4llt die Grundlage f\u00fcr den Werbungskostenabzug.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Praktische Hinweise f\u00fcr Steuerpflichtige<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. Dokumentation der Eink\u00fcnfteerzielungsabsicht<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Halten Sie die fortlaufende Nutzung der Immobilie zu Vermietungszwecken schriftlich fest.<\/li><li>Belegen Sie, dass die Umschuldung im Zusammenhang mit der Vermietung steht.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Pr\u00fcfung bei geplanter Ver\u00e4u\u00dferung<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>\u00dcberlegen Sie, ob eine Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung vermeidbar ist, indem Sie das Darlehen bestehen lassen und es durch den K\u00e4ufer \u00fcbernehmen.<\/li><li>Beachten Sie, dass der Abzug der Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung bei Verkauf steuerlich ausgeschlossen ist.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. Beratung einholen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Insbesondere bei Umschuldungen oder Ver\u00e4u\u00dferungspl\u00e4nen ist eine steuerliche Beratung sinnvoll, um m\u00f6gliche Abz\u00fcge zu optimieren.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Fazit: Steuerliche Behandlung erfordert genaue Pr\u00fcfung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Absetzbarkeit von <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Vorfaelligkeitsentschaedigung.html\">Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digungen<\/a> h\u00e4ngt ma\u00dfgeblich davon ab, ob die <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Liebhaberei.html\">Eink\u00fcnfteerzielungsabsicht<\/a> weiterhin besteht. W\u00e4hrend bei Umschuldungen und fortgesetzter Vermietung die steuerliche Ber\u00fccksichtigung m\u00f6glich ist, entf\u00e4llt sie bei einer Ver\u00e4u\u00dferung der Immobilie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Haben Sie Fragen zur steuerlichen Behandlung von Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digungen? Kontaktieren Sie uns \u2013 wir beraten Sie gerne!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Finanzgericht (FG) Niedersachsen hat klargestellt, dass Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digungen steuerlich als Werbungskosten abziehbar sind, wenn das Darlehen zur Umschuldung getilgt wird und die Immobilie weiterhin zur Vermietung genutzt wird. Damit grenzt das Gericht diesen Fall vom steuerlich nicht beg\u00fcnstigten Verkauf lastenfreier Immobilien ab. Wann ist die Vorf\u00e4lligkeitsentsch\u00e4digung absetzbar? 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