{"id":76541,"date":"2025-01-29T17:04:15","date_gmt":"2025-01-29T15:04:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76541"},"modified":"2025-01-29T17:04:15","modified_gmt":"2025-01-29T15:04:15","slug":"absetzbarkeit-von-prozesskosten-bei-gefahr-des-verlustes-der-existenzgrundlage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/absetzbarkeit-von-prozesskosten-bei-gefahr-des-verlustes-der-existenzgrundlage\/","title":{"rendered":"<strong>Absetzbarkeit von Prozesskosten bei Gefahr des Verlustes der Existenzgrundlage<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Das Finanzgericht Niedersachsen hat in einem Urteil vom 15. Mai 2024 (Az. 9 K 28\/23, Rev. BFH VI R 22\/24) entschieden, dass Zivilprozesskosten in H\u00f6he von 17.740 Euro als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/strong> gem\u00e4\u00df <strong>\u00a7 33 EStG<\/strong> anerkannt werden k\u00f6nnen. In dem zugrunde liegenden Fall drohte eine R\u00fcckabwicklung der <strong>unentgeltlichen \u00dcbertragung eines Forstbetriebes<\/strong>, was eine potenzielle Existenzgef\u00e4hrdung f\u00fcr den Steuerpflichtigen darstellte.<\/p>\n\n\n\n<h3>Rechtliche Grundlagen zur Absetzbarkeit von Prozesskosten<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Absetzbarkeit von <strong>Zivilprozesskosten<\/strong> als <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/aussergewoehnliche-Belastungen.html\">au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen<\/a> wurde mit einer \u00c4nderung im Jahr 2013 stark eingeschr\u00e4nkt. Seitdem sind diese nur noch in Ausnahmef\u00e4llen nach <strong>\u00a7 33 EStG<\/strong> ber\u00fccksichtigungsf\u00e4hig, sofern:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Der Steuerpflichtige Gefahr l\u00e4uft, seine Existenzgrundlage zu verlieren.<\/strong><\/li><li><strong>Die lebensnotwendigen Bed\u00fcrfnisse nicht mehr in dem \u00fcblichen Rahmen befriedigt werden k\u00f6nnen.<\/strong><\/li><li><strong>Der Rechtsstreit einen existenziell wichtigen Bereich ber\u00fchrt.<\/strong><\/li><li><strong>Der Streitgegenstand des Prozesses selbst als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung abziehbar ist.<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Bedeutung der Entscheidung<\/h3>\n\n\n\n<p>Prozesskosten werden in der Praxis h\u00e4ufig nicht als <strong>zwangsl\u00e4ufig<\/strong> angesehen, weshalb sie in der Regel steuerlich nicht absetzbar sind. Das Urteil des FG Niedersachsen stellt eine wichtige Ausnahme dar, da es die Bedeutung einer drohenden <strong>Existenzgef\u00e4hrdung<\/strong> in die steuerliche Beurteilung mit einbezieht.<\/p>\n\n\n\n<p>Gegen das Urteil wurde vom <strong>Finanzamt (FA) Revision eingelegt<\/strong>, da h\u00f6chstrichterlich noch nicht gekl\u00e4rt ist:<\/p>\n\n\n\n<ol><li><strong>Ob die Gefahr der Existenzvernichtung<\/strong> sich auf eine <strong>vor\u00fcbergehende oder dauerhafte<\/strong> Existenzvernichtung beziehen muss (z. B. Erwerbsunf\u00e4higkeit).<\/li><li><strong>Wie das Kriterium der Befriedigung lebensnotwendiger Bed\u00fcrfnisse<\/strong> im &#8222;\u00fcblichen Rahmen&#8220; steuerrechtlich auszulegen ist.<\/li><\/ol>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Entscheidung des FG Niedersachsen k\u00f6nnte einen wichtigen steuerrechtlichen <strong>Pr\u00e4zedenzfall<\/strong> schaffen, sofern der Bundesfinanzhof (BFH) die Revision best\u00e4tigt. Steuerpflichtige sollten daher aktuelle Entwicklungen zur Absetzbarkeit von <strong>Prozesskosten in existenziellen F\u00e4llen<\/strong> genau beobachten. Eine abschlie\u00dfende Kl\u00e4rung durch den BFH bleibt abzuwarten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Finanzgericht Niedersachsen hat in einem Urteil vom 15. Mai 2024 (Az. 9 K 28\/23, Rev. BFH VI R 22\/24) entschieden, dass Zivilprozesskosten in H\u00f6he von 17.740 Euro als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen gem\u00e4\u00df \u00a7 33 EStG anerkannt werden k\u00f6nnen. 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