{"id":76677,"date":"2025-02-20T13:22:47","date_gmt":"2025-02-20T11:22:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76677"},"modified":"2025-02-20T13:22:47","modified_gmt":"2025-02-20T11:22:47","slug":"lohnsteuerabzugsmerkmale-was-sie-wissen-sollten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/lohnsteuerabzugsmerkmale-was-sie-wissen-sollten\/","title":{"rendered":"<strong>Lohnsteuerabzugsmerkmale \u2013 Was Sie wissen sollten<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Die Lohnsteuerabzugsmerkmale (<a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Elektronische-Lohnsteuerabzugsmerkmale-ELStAM.html\">ELStAM<\/a>) spielen eine zentrale Rolle bei der <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Lohnrechner.html\">Berechnung der Lohnsteuer<\/a>. Sie werden auf Veranlassung des Arbeitnehmers durch das Finanzamt oder automatisiert durch die Meldebeh\u00f6rden gebildet und beeinflussen die H\u00f6he der monatlichen Steuerabz\u00fcge direkt.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>1. Was sind Lohnsteuerabzugsmerkmale?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Lohnsteuerabzugsmerkmale sind steuerliche Daten, die f\u00fcr den korrekten Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber notwendig sind. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Steuerklassen.html\">Steuerklasse<\/a><\/strong> (\u00a7 38b EStG)<\/li><li><strong>Zahl der Kinderfreibetr\u00e4ge<\/strong> (\u00a7 38b Abs. 2 EStG)<\/li><li><strong>Freibetr\u00e4ge und Hinzurechnungsbetr\u00e4ge<\/strong> (\u00a7 39a EStG)<\/li><li><strong>Beitr\u00e4ge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 EStG)<\/li><li><strong>Hinweise zur Doppelbesteuerungsabkommen<\/strong> (z. B. f\u00fcr Arbeitnehmer mit ausl\u00e4ndischem Wohnsitz)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3><strong>2. Zust\u00e4ndigkeit f\u00fcr die Bildung der Lohnsteuerabzugsmerkmale<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Grunds\u00e4tzlich ist das <strong>Wohnsitzfinanzamt<\/strong> f\u00fcr die Bildung und \u00c4nderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale zust\u00e4ndig. In bestimmten F\u00e4llen \u00fcbernimmt jedoch das <strong>Betriebsst\u00e4ttenfinanzamt<\/strong> diese Aufgabe, insbesondere wenn ein Arbeitnehmer beschr\u00e4nkt steuerpflichtig ist oder mehrere Arbeitsverh\u00e4ltnisse hat.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>3. \u00c4nderung und Mitteilungspflichten des Arbeitnehmers<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitnehmer sind verpflichtet, dem Finanzamt \u00c4nderungen zu melden, wenn sich die steuerlichen Verh\u00e4ltnisse zu ihren Ungunsten \u00e4ndern. Dazu geh\u00f6ren beispielsweise:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Verlust des Anspruchs auf Steuerklasse II (Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende)<\/li><li>\u00c4nderung der Kinderfreibetr\u00e4ge<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Vers\u00e4umt der Arbeitnehmer diese Meldung, kann das Finanzamt die Steuerklasse von Amts wegen anpassen und Nachzahlungen verlangen.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>4. Antrag auf \u00c4nderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Falls sich steuerlich g\u00fcnstige \u00c4nderungen ergeben, kann der Arbeitnehmer beim Finanzamt eine <strong>Anpassung der Lohnsteuerabzugsmerkmale<\/strong> beantragen. Wichtige Punkte dabei:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>\u00c4nderungen gelten ab dem ersten Tag des Monats, in dem die neuen Voraussetzungen erstmals vorlagen.<\/li><li>Ehegatten k\u00f6nnen w\u00e4hrend des Jahres ihre Steuerklassenkombination wechseln.<\/li><li>Der Antrag muss sp\u00e4testens bis zum 30. November eines Jahres gestellt werden, um im laufenden Jahr ber\u00fccksichtigt zu werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3><strong>5. Bescheide und Rechtsbehelfsm\u00f6glichkeiten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Wird ein Antrag auf \u00c4nderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale abgelehnt, erh\u00e4lt der Arbeitnehmer einen schriftlichen Bescheid mit einer Rechtsbehelfsbelehrung. Eine allgemeine \u00c4nderung oder Mitteilung der Lohnsteuerabzugsmerkmale erfolgt jedoch ohne eine gesonderte Belehrung.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>6. Verarbeitung durch den Arbeitgeber<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitgeber d\u00fcrfen die Lohnsteuerabzugsmerkmale nur f\u00fcr die Berechnung der Lohnsteuer und Kirchensteuer verwenden. Eine Weitergabe oder anderweitige Nutzung ohne Zustimmung des Arbeitnehmers ist nicht gestattet.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Fazit<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Lohnsteuerabzugsmerkmale bestimmen ma\u00dfgeblich, wie viel <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/lohnsteuer.htm\">Lohnsteuer<\/a> monatlich einbehalten wird. Arbeitnehmer sollten darauf achten, dass ihre Daten aktuell sind und steuerlich relevante \u00c4nderungen rechtzeitig dem Finanzamt mitteilen. \u00c4nderungen k\u00f6nnen sich positiv oder negativ auf die Steuerlast auswirken und sollten deshalb regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) spielen eine zentrale Rolle bei der Berechnung der Lohnsteuer. Sie werden auf Veranlassung des Arbeitnehmers durch das Finanzamt oder automatisiert durch die Meldebeh\u00f6rden gebildet und beeinflussen die H\u00f6he der monatlichen Steuerabz\u00fcge direkt. 1. 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