{"id":76867,"date":"2025-03-21T12:29:25","date_gmt":"2025-03-21T10:29:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76867"},"modified":"2025-03-21T12:29:25","modified_gmt":"2025-03-21T10:29:25","slug":"sonderregelung-fuer-kleinunternehmer-neufassung-des-%c2%a7-19-ustg-und-einfuehrung-des-%c2%a7-19a-ustg-zum-1-januar-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/sonderregelung-fuer-kleinunternehmer-neufassung-des-%c2%a7-19-ustg-und-einfuehrung-des-%c2%a7-19a-ustg-zum-1-januar-2025\/","title":{"rendered":"Sonderregelung f\u00fcr Kleinunternehmer \u2013 Neufassung des \u00a7 19 UStG und Einf\u00fchrung des \u00a7 19a UStG zum 1. Januar 2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BMF, Schreiben vom 18.03.2025 \u2013 Koordinierter L\u00e4ndererlass, Az. III C 3 &#8211; S 7360\/00027\/044\/105<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 bringt das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) umfassende \u00c4nderungen f\u00fcr Kleinunternehmer im Umsatzsteuerrecht. Neben der <strong>Neufassung des \u00a7 19 UStG<\/strong> wird durch die <strong>Einf\u00fchrung des neuen \u00a7 19a UStG<\/strong> ein grenz\u00fcberschreitendes Meldeverfahren etabliert. Ziel ist die Umsetzung der EU-Richtlinie 2020\/285, die eine Harmonisierung der Kleinunternehmerregelungen innerhalb der EU anstrebt.<\/p>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-96b8fa0a-4baf-40c4-a06f-a12f754ab106\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf\">2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/2025-03-18-sonderregelung-kleinunternehmer.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-96b8fa0a-4baf-40c4-a06f-a12f754ab106\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wesentliche Inhalte der Neuregelung<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">1. <strong>\u00a7 19 UStG \u2013 Besteuerung der Kleinunternehmer<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Vorschrift wurde vollst\u00e4ndig neu gefasst. Wichtigste \u00c4nderungen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Umsatzsteuerbefreiung statt Steuerfreiheit durch Verzicht<\/strong>: Die Ums\u00e4tze von Kleinunternehmern gelten k\u00fcnftig grunds\u00e4tzlich als <strong>steuerfrei<\/strong>, statt wie bisher nur von der Steuerpflicht befreit zu sein.<\/li><li><strong>Anwendungsbereich auf EU-Unternehmer ausgeweitet<\/strong>: Unternehmer mit Sitz in anderen EU-Mitgliedstaaten k\u00f6nnen k\u00fcnftig ebenfalls von der deutschen Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen, sofern die Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/li><li><strong>Verzicht auf die Anwendung bindet weiterhin f\u00fcr f\u00fcnf Jahre<\/strong>, auch wenn dieser vor dem 1. Januar 2025 erkl\u00e4rt wurde.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2. <strong>\u00a7 19a UStG \u2013 Besonderes Meldeverfahren<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem neuen \u00a7 19a UStG wird ein <strong>Meldeverfahren f\u00fcr die Anwendung der Kleinunternehmerregelung in anderen EU-Mitgliedstaaten<\/strong> eingef\u00fchrt. Dieses erlaubt es in Deutschland ans\u00e4ssigen Unternehmern, von der Kleinunternehmerregelung auch in anderen Staaten der EU zu profitieren \u2013 unter Nutzung eines zentralisierten Verfahrens.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Steuerlicher Praxisbezug: Umgang mit Rechnungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine wichtige \u00c4nderung ergibt sich im Umgang mit <strong>Steuerausweisen durch Kleinunternehmer<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Wird <strong>nach dem 1. Januar 2025<\/strong> von einem Kleinunternehmer Umsatzsteuer in einer Rechnung ausgewiesen, so greift <strong>nicht mehr \u00a7 14c Abs. 2 UStG (unberechtigter Steuerausweis)<\/strong>.<\/li><li>Stattdessen findet <strong>\u00a7 14c Abs. 1 UStG (unrichtiger Steuerausweis)<\/strong> Anwendung \u2013 allerdings <strong>nicht<\/strong>, wenn der Aussteller die Leistung tats\u00e4chlich erbracht hat und der Rechnungsempf\u00e4nger ein <strong>Endverbraucher<\/strong> ist.<\/li><li>Das bisherige BMF-Schreiben vom 27.02.2024 (BStBl I S. 361) bleibt weiter anwendbar \u2013 mit der genannten Ma\u00dfgabe.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Weitere Folge\u00e4nderungen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zur Umsetzung der neuen Regelungen wurden zus\u00e4tzlich \u00c4nderungen in folgenden Vorschriften vorgenommen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>\u00a7\u00a7 15, 15a, 20, 24 und 27a UStG<\/strong><\/li><li><strong>Einf\u00fchrung von \u00a7 34a UStDV<\/strong><\/li><li><strong>Anpassung des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses<\/strong> (UStAE) \u2013 \u00c4nderungsschreiben vom 13.03.2025.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Neuregelung modernisiert die Besteuerung kleiner Unternehmen und bringt diese in Einklang mit europarechtlichen Vorgaben. Gleichzeitig wird die grenz\u00fcberschreitende T\u00e4tigkeit von Kleinunternehmern vereinfacht. F\u00fcr betroffene Unternehmer ist es nun besonders wichtig, ihre <strong>Rechnungsstellung<\/strong>, <strong>Verzichtserkl\u00e4rungen<\/strong> und <strong>Steuererkl\u00e4rungen<\/strong> entsprechend den neuen Vorgaben zu pr\u00fcfen und ggf. anzupassen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Quelle: Bundesministerium der Finanzen \u2013 BMF-Schreiben vom 18.03.2025<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF, Schreiben vom 18.03.2025 \u2013 Koordinierter L\u00e4ndererlass, Az. III C 3 &#8211; S 7360\/00027\/044\/105 Mit Wirkung zum 1. Januar 2025 bringt das Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) umfassende \u00c4nderungen f\u00fcr Kleinunternehmer im Umsatzsteuerrecht. 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