{"id":76872,"date":"2025-03-21T12:43:31","date_gmt":"2025-03-21T10:43:31","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76872"},"modified":"2025-03-21T12:43:31","modified_gmt":"2025-03-21T10:43:31","slug":"bfh-steuerprivilegien-in-grossbritannien-koennen-erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht-in-deutschland-ausloesen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-steuerprivilegien-in-grossbritannien-koennen-erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht-in-deutschland-ausloesen\/","title":{"rendered":"BFH: Steuerprivilegien in Gro\u00dfbritannien k\u00f6nnen erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht in Deutschland ausl\u00f6sen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BFH, Urteil vom 14.01.2025 \u2013 IX R 37\/21<\/strong><br \/><strong>Pressemitteilung Nr. 16\/25 vom 20.03.2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem wegweisenden Urteil entschieden, dass britische Steuerverg\u00fcnstigungen nach der sogenannten <strong>\u201eremittance basis\u201c<\/strong> in Deutschland <strong>kompensatorisch besteuert<\/strong> werden k\u00f6nnen. <strong>\u00a7 2 des Au\u00dfensteuergesetzes (AStG)<\/strong> greift demnach auch dann, wenn Kapitalertr\u00e4ge aufgrund britischer Sonderregeln im Ausland nicht versteuert werden \u2013 <strong>eine steuerliche Warnung f\u00fcr Wegziehende mit deutschem Verm\u00f6gen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was ist die \u201eremittance basis\u201c?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In Gro\u00dfbritannien k\u00f6nnen <strong>nicht-domicilierte Personen<\/strong> (z.\u202fB. Zugezogene) unter bestimmten Bedingungen w\u00e4hlen, ihre ausl\u00e4ndischen Eink\u00fcnfte <strong>nur dann zu versteuern, wenn diese ins Vereinigte K\u00f6nigreich \u00fcberwiesen (\u201eremittet\u201c) werden<\/strong>. Einkommen, das im Ausland verbleibt, bleibt steuerfrei. Diese Regelung stellt eine <strong>steuerliche Sonderbeg\u00fcnstigung<\/strong> dar, die f\u00fcr bestimmte Personengruppen gilt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Der Fall: Deutsche Kapitalertr\u00e4ge im Ausland steuerfrei \u2013 aber in Deutschland steuerpflichtig?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im entschiedenen Fall war die Kl\u00e4gerin von Deutschland nach Gro\u00dfbritannien verzogen und nutzte dort die remittance basis. Gleichzeitig erzielte sie weiterhin <strong>Zins- und Dividendenertr\u00e4ge aus Deutschland<\/strong>, die sie nicht nach Gro\u00dfbritannien transferierte \u2013 und dort somit <strong>nicht versteuerte<\/strong>. Das deutsche Finanzamt wandte daraufhin <strong>\u00a7 2 AStG<\/strong> an, der bei einer niedrigeren ausl\u00e4ndischen Besteuerung eine <strong>erweiterte beschr\u00e4nkte Einkommensteuerpflicht<\/strong> vorsieht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kl\u00e4gerin wehrte sich, unterlag aber sowohl vor dem Finanzgericht als auch in der Revisionsinstanz vor dem BFH.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Die Entscheidung des BFH<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der BFH best\u00e4tigte die Auffassung der Finanzverwaltung:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die remittance basis ist <strong>eine beg\u00fcnstigende Vorzugsbesteuerung<\/strong>, weil sie nur einem eingeschr\u00e4nkten Personenkreis offensteht.<\/li><li>Die <strong>fehlende Besteuerung<\/strong> von nicht transferierten Auslandseink\u00fcnften bedeutet eine erhebliche steuerliche Entlastung.<\/li><li>\u00a7 2 AStG sei in solchen F\u00e4llen <strong>verfassungsgem\u00e4\u00df und unionsrechtskonform<\/strong> und diene dem Ziel, eine Abwanderung in Steueroasen oder Niedrigsteuerl\u00e4nder nicht durch Steuerprivilegien attraktiv zu machen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet das f\u00fcr Steuerpflichtige?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Entscheidung ist ein <strong>klares Signal an deutsche Steuerb\u00fcrger mit Auslandssitz<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Wer in ein Land mit speziellen Steuerverg\u00fcnstigungen auswandert, kann dennoch <strong>in Deutschland steuerlich erfasst werden<\/strong>, wenn bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/li><li>Die <strong>erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht<\/strong> nach \u00a7 2 AStG kann f\u00fcr <strong>bis zu zehn Jahre nach dem Wegzug<\/strong> greifen \u2013 insbesondere bei <strong>deutscher Staatsangeh\u00f6rigkeit<\/strong> und weiterhin vorhandenen <strong>wesentlichen wirtschaftlichen Interessen in Deutschland<\/strong>.<\/li><li>Die Nutzung von internationalen Steuerprivilegien sollte daher <strong>mit Bedacht geplant und steuerlich begleitet<\/strong> werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der BFH bekr\u00e4ftigt mit diesem Urteil die Bedeutung des Au\u00dfensteuergesetzes als <strong>Schutzinstrument gegen aggressive Steuervermeidung<\/strong> durch Wohnsitzverlagerung. Zugleich macht er deutlich, dass internationale Gestaltungen auch in Deutschland <strong>steuerliche Folgewirkungen<\/strong> haben k\u00f6nnen \u2013 insbesondere dann, wenn sie zu einer sp\u00fcrbaren Minderung der Gesamtsteuerbelastung f\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Quelle: Bundesfinanzhof, Urteil vom 14.01.2025 \u2013 IX R 37\/21, Pressemitteilung vom 20.03.2025<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BFH, Urteil vom 14.01.2025 \u2013 IX R 37\/21Pressemitteilung Nr. 16\/25 vom 20.03.2025 Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem wegweisenden Urteil entschieden, dass britische Steuerverg\u00fcnstigungen nach der sogenannten \u201eremittance basis\u201c in Deutschland kompensatorisch besteuert werden k\u00f6nnen. \u00a7 2 des Au\u00dfensteuergesetzes (AStG) greift demnach auch dann, wenn Kapitalertr\u00e4ge aufgrund britischer Sonderregeln im Ausland nicht versteuert werden \u2013 &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-steuerprivilegien-in-grossbritannien-koennen-erweiterte-beschraenkte-steuerpflicht-in-deutschland-ausloesen\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">BFH: Steuerprivilegien in Gro\u00dfbritannien k\u00f6nnen erweiterte beschr\u00e4nkte Steuerpflicht in Deutschland ausl\u00f6sen<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-76872","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/76872","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=76872"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/76872\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=76872"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=76872"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=76872"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}