{"id":76958,"date":"2025-04-08T11:15:19","date_gmt":"2025-04-08T09:15:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=76958"},"modified":"2025-04-08T11:15:19","modified_gmt":"2025-04-08T09:15:19","slug":"ratgeber-zur-einkommensteuererklaerung-fuer-eltern-mit-einem-kind-mit-behinderung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/ratgeber-zur-einkommensteuererklaerung-fuer-eltern-mit-einem-kind-mit-behinderung\/","title":{"rendered":"<strong>Ratgeber zur Einkommensteuererkl\u00e4rung f\u00fcr Eltern mit einem Kind mit Behinderung<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Eltern von Kindern mit Behinderung stehen im Alltag vor vielen Herausforderungen \u2013 umso wichtiger ist es, steuerliche Entlastungen zu kennen und zu nutzen. Dieser Ratgeber gibt einen umfassenden \u00dcberblick \u00fcber relevante Regelungen zur Einkommensteuer, die Familien mit einem behinderten Kind betreffen. Er richtet sich insbesondere an Eltern, die dauerhaft oder zeitweise Pflege und Betreuung leisten, und hilft dabei, die finanzielle Situation besser zu gestalten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>1. Behinderten-Pauschbetrag<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der Behinderten-Pauschbetrag dient der steuerlichen Entlastung f\u00fcr regelm\u00e4\u00dfig entstehende Mehraufwendungen, die durch eine Behinderung verursacht werden (z.\u202fB. f\u00fcr Fahrten, Hilfsmittel, medizinische Versorgung).<\/p>\n\n\n\n<h3>Wichtig:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Der Pauschbetrag steht grunds\u00e4tzlich dem Kind selbst zu.<\/li><li class=\"\">Kann das Kind ihn wegen fehlenden Einkommens nicht nutzen, d\u00fcrfen die <strong>Eltern den Betrag auf sich \u00fcbertragen lassen<\/strong>.<\/li><li class=\"\">Die <strong>\u00dcbertragung ist nur f\u00fcr Eltern m\u00f6glich<\/strong>, nicht f\u00fcr Gro\u00dfeltern oder andere Angeh\u00f6rige.<\/li><li class=\"\">Seit 2021 ist daf\u00fcr die <strong>Angabe der steuerlichen Identifikationsnummer<\/strong> des Kindes in der Steuererkl\u00e4rung notwendig.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die H\u00f6he richtet sich nach dem Grad der Behinderung (GdB) und beginnt bei 30\u202f% (840\u202f\u20ac j\u00e4hrlich) bis zu 100\u202f% (2.840\u202f\u20ac j\u00e4hrlich). Bei Merkzeichen \u201eH\u201c (hilflos), \u201eBl\u201c (blind) oder \u201eTbl\u201c (taubblind) gibt es einen <strong>erh\u00f6hten Pauschbetrag von 7.400\u202f\u20ac j\u00e4hrlich<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>2. Pflege-Pauschbetrag<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Eltern, die ihr Kind mit Behinderung zu Hause pflegen, k\u00f6nnen zus\u00e4tzlich zum Behinderten-Pauschbetrag den <strong>Pflege-Pauschbetrag<\/strong> beanspruchen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Voraussetzungen:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Das Kind ist als <strong>hilflos<\/strong> anerkannt (Merkzeichen \u201eH\u201c).<\/li><li class=\"\">Die Pflege erfolgt <strong>unentgeltlich<\/strong> im h\u00e4uslichen Umfeld.<\/li><li class=\"\">Keine Pflegeverg\u00fctung von dritter Seite.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die H\u00f6he betr\u00e4gt:<\/p>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">600\u202f\u20ac bis 1.800\u202f\u20ac j\u00e4hrlich \u2013 abh\u00e4ngig vom Pflegegrad (ab Pflegegrad 2).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>3. Ber\u00fccksichtigung von Unterhaltsaufwendungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Auch <strong>Unterhaltsleistungen<\/strong> an ein behindertes Kind k\u00f6nnen als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung (\u00a7 33 EStG)<\/strong> geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<h3>Zu beachten:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Auch wenn das Kind eigenes Verm\u00f6gen besitzt, kann ein Unterhaltsabzug m\u00f6glich sein.<\/li><li class=\"\">Voraussetzung ist, dass dem Kind die <strong>Verwertung des Verm\u00f6gens nicht zumutbar<\/strong> ist (z.\u202fB. bei zweckgebundenem Verm\u00f6gen oder Notlagen).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>4. Kindergeld und steuerliche Freibetr\u00e4ge \u00fcber das 25. Lebensjahr hinaus<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr <strong>Kinder mit Behinderung<\/strong>, die sich <strong>nicht selbst unterhalten k\u00f6nnen<\/strong>, besteht ein <strong>Anspruch auf Kindergeld und Kinderfreibetr\u00e4ge auch nach dem 25. Lebensjahr<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3>Voraussetzungen:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Die Behinderung muss <strong>vor dem 25. Lebensjahr<\/strong> eingetreten sein.<\/li><li class=\"\">Das Kind ist <strong>dauerhaft au\u00dferstande<\/strong>, seinen Lebensunterhalt selbst zu bestreiten (z.\u202fB. bei voller Erwerbsminderung).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen weiterhin der <strong>Kinderfreibetrag (6.384\u202f\u20ac j\u00e4hrlich, Stand 2023)<\/strong> sowie der <strong>Betreuungs- und Erziehungsfreibetrag (2.928\u202f\u20ac)<\/strong> in der Steuererkl\u00e4rung ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>5. Nachweis der Zwangsl\u00e4ufigkeit von Aufwendungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bei besonderen Ausgaben, z.\u202fB. f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Medikamente<\/li><li class=\"\">Therapien<\/li><li class=\"\">medizinische Hilfsmittel<\/li><li class=\"\">Heimunterbringung oder<\/li><li class=\"\">Fahrten zur Behandlung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>m\u00fcssen Eltern die sogenannte <strong>Zwangsl\u00e4ufigkeit<\/strong> der Kosten nachweisen, wenn sie als <strong>au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung<\/strong> geltend gemacht werden sollen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Notwendige Nachweise:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\"><strong>Amts\u00e4rztliches Gutachten<\/strong> oder<\/li><li class=\"\"><strong>\u00c4rztliche Bescheinigung<\/strong> des Medizinischen Dienstes (MDK)<\/li><li class=\"\">Rechnungen und Zahlungsnachweise<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>6. Aufteilung der Pauschbetr\u00e4ge zwischen Eltern<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bei zusammen lebenden Eltern kann der <strong>Behinderten-Pauschbetrag auf beide Elternteile aufgeteilt<\/strong> werden \u2013 entweder h\u00e4lftig oder in einem anderen Verh\u00e4ltnis, wenn beide zustimmen.<\/p>\n\n\n\n<h3>Ohne Antrag:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Automatisch h\u00e4lftige Aufteilung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Mit gemeinsamem Antrag:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Frei w\u00e4hlbare Verteilung entsprechend der tats\u00e4chlichen Belastung<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>7. Ber\u00fccksichtigung kindeseigener Mittel<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Bei vollj\u00e4hrigen Kindern mit Behinderung pr\u00fcfen die Finanz\u00e4mter, ob das Kind <strong>eigene Mittel<\/strong> zur Deckung des Lebensunterhalts einsetzen kann. Dazu geh\u00f6ren:<\/p>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Renten (z.\u202fB. Erwerbsminderungsrente)<\/li><li class=\"\">Pflegegeld<\/li><li class=\"\">Sozialleistungen<\/li><li class=\"\">Kapitalertr\u00e4ge<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Nicht einzurechnen:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Verm\u00f6gens\u00fcbertragungen durch die Eltern<\/li><li class=\"\">Schonverm\u00f6gen nach SGB XII (z.\u202fB. selbst genutztes Wohnverm\u00f6gen, kleinere Sparbetr\u00e4ge)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>8. Weitere relevante Steuerverg\u00fcnstigungen und Hinweise<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3>Fahrtkosten<\/h3>\n\n\n\n<p>Fahrten zu Arztbesuchen, Therapien, Schulwegen oder Pflegeeinrichtungen k\u00f6nnen unter bestimmten Voraussetzungen ebenfalls angesetzt werden \u2013 als:<\/p>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastung (tats\u00e4chliche Kosten)<\/li><li class=\"\">oder \u00fcber den Behinderten-Fahrkosten-Pauschbetrag<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>Haushaltsnahe Dienstleistungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Kosten f\u00fcr Unterst\u00fctzung im Haushalt (z.\u202fB. Haushaltshilfe, Pflegeunterst\u00fctzung, haushaltsnahe Handwerkerleistungen) k\u00f6nnen <strong>bis zu 20\u202f%<\/strong> steuerlich abgesetzt werden (max. 4.000\u202f\u20ac j\u00e4hrlich).<\/p>\n\n\n\n<h3>Steuerfreie Leistungen<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\">Pflegegeld bleibt in der Regel steuerfrei.<\/li><li class=\"\">Kindergeld und Sozialleistungen z\u00e4hlen nicht zum steuerpflichtigen Einkommen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>9. Fristen und Hinweise zur Abgabe der Steuererkl\u00e4rung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3>Abgabefristen f\u00fcr die Steuererkl\u00e4rung 2023:<\/h3>\n\n\n\n<ul><li class=\"\"><strong>Ohne Steuerberater<\/strong>:<br \/><strong>2. September 2024<\/strong><br \/>(da der regul\u00e4re Termin, der 31. August 2024, auf einen Samstag f\u00e4llt, verschiebt sich die Frist auf den n\u00e4chsten Werktag)<\/li><li class=\"\"><strong>Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein<\/strong>:<br \/><strong>2. Juni 2025<\/strong><br \/>(wegen des Feiertags am 31. Mai 2025 und des Wochenendes gilt der n\u00e4chstfolgende Werktag)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p class=\"\"><strong>Tipp:<\/strong> Auch wenn Sie die l\u00e4ngere Frist haben, lohnt es sich, die Erkl\u00e4rung m\u00f6glichst fr\u00fchzeitig abzugeben \u2013 insbesondere wenn eine Erstattung zu erwarten ist oder Pflege-\/Betreuungskosten aktuell hoch sind.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Fazit<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Eltern von Kindern mit Behinderung h\u00e4lt das Steuerrecht eine Vielzahl von Entlastungsm\u00f6glichkeiten bereit. Die Kombination aus Pauschbetr\u00e4gen, Freibetr\u00e4gen und au\u00dfergew\u00f6hnlichen Belastungen kann die finanzielle Last sp\u00fcrbar senken. Wichtig ist eine <strong>sorgf\u00e4ltige Dokumentation<\/strong> und ggf. die Unterst\u00fctzung durch eine steuerlich versierte Fachperson.<\/p>\n\n\n\n<p>Wenn Sie unsicher sind, welche Regelungen auf Ihre Familie zutreffen, sprechen Sie mit einem Steuerberater oder einem Sozialverband \u2013 viele bieten auch kostenlose oder kosteng\u00fcnstige Beratungen an.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Eltern von Kindern mit Behinderung stehen im Alltag vor vielen Herausforderungen \u2013 umso wichtiger ist es, steuerliche Entlastungen zu kennen und zu nutzen. Dieser Ratgeber gibt einen umfassenden \u00dcberblick \u00fcber relevante Regelungen zur Einkommensteuer, die Familien mit einem behinderten Kind betreffen. 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