In einer Pressemitteilung vom 08.04.2025 gibt das Finanzgericht Baden-W\u00fcrttemberg Einblicke in aktuelle Entscheidungen zu grenz\u00fcberschreitenden Sachverhalten. Die Urteile behandeln insbesondere die steuerliche Behandlung von Eink\u00fcnften in F\u00e4llen mit Bezug zur Schweiz und zur Slowakei. Im Fokus stehen Fragen wie die Grenzg\u00e4ngereigenschaft nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit der Schweiz, die Besteuerung von Versorgungsleistungen im EU-Ausland sowie die Einordnung von Leistungen wie Unfalltagegeld oder Abfindungen. Nachfolgend eine \u00dcbersicht der wichtigsten Entscheidungen und deren Bedeutung f\u00fcr Steuerpflichtige.<\/p>\n\n\n\n
Das Finanzgericht Baden-W\u00fcrttemberg entschied in mehreren Verfahren, ob Teilzeitbesch\u00e4ftigte in der Schweiz als Grenzg\u00e4nger gelten und damit in Deutschland steuerpflichtig sind. Nach Art. 15a DBA Schweiz verliert eine Person die Grenzg\u00e4ngereigenschaft, wenn sie an mehr als 60 Nichtr\u00fcckkehrtagen pro Jahr aus beruflichen Gr\u00fcnden nicht an ihren deutschen Wohnsitz zur\u00fcckkehrt.<\/p>\n\n\n\n
Das Gericht betonte, dass nicht allein die Entfernung, sondern die gesamte Arbeitssituation \u2013 Arbeitszeiten, T\u00e4tigkeit und Zumutbarkeit der R\u00fcckkehr \u2013 ma\u00dfgeblich ist. Die Schweiz behielt das Besteuerungsrecht, da die Kl\u00e4ger dort Quellensteuer zahlten.<\/p>\n\n\n\n
Im Urteil vom 26.09.2024 (3 K 718\/24, rechtskr\u00e4ftig) entschied der 3. Senat, dass Leistungen eines Schweizer Arbeitgebers an einen vorzeitig pensionierten, in Deutschland wohnenden Arbeitnehmer in Deutschland steuerpflichtig sind. Die Lohnfortzahlung in der Freistellungsphase sowie Extra- und Abgangsentsch\u00e4digungen wurden als Arbeitslohn eingestuft. Das DBA Schweiz steht der Besteuerung nicht entgegen, da der Kl\u00e4ger nicht mehr aktiv in der Schweiz t\u00e4tig war (Art. 15 Abs. 1 DBA). Abfindungen mit Bezug zu fr\u00fcherer Grenzg\u00e4ngert\u00e4tigkeit unterliegen hingegen Art. 15a DBA Schweiz, wenn diese w\u00e4hrend des gesamten Arbeitsverh\u00e4ltnisses bestand.<\/p>\n\n\n\n
Zwei Senate stuften Unfalltagegeld aus einer Schweizer Unfallversicherung als steuerfrei ein:<\/p>\n\n\n\n
Auch wenn der Arbeitgeber die Auszahlung vermittelt, bleibt der Arbeitslohncharakter ausgeschlossen.<\/p>\n\n\n\n
Im Urteil vom 28.11.2024 (12 K 549\/23) entschied das Gericht, dass Versorgungsleistungen eines deutschen Versorgungswerks an einen in der Slowakei wohnenden Empf\u00e4nger in Deutschland beschr\u00e4nkt steuerpflichtig sind. Die Leistungen gelten als nachtr\u00e4gliche Eink\u00fcnfte aus Gewerbebetrieb, veranlasst durch eine fr\u00fchere inl\u00e4ndische Betriebsst\u00e4tte. Das DBA Slowakei hindert die Besteuerung nicht. Revision ist beim BFH anh\u00e4ngig (I R 2\/25).<\/p>\n\n\n\n
Diese Entscheidungen zeigen die Komplexit\u00e4t grenz\u00fcberschreitender steuerlicher Sachverhalte. F\u00fcr Arbeitnehmer mit T\u00e4tigkeit in der Schweiz ist die Grenzg\u00e4ngerregelung entscheidend, wobei individuelle Umst\u00e4nde genau gepr\u00fcft werden m\u00fcssen. Unternehmen und Privatpersonen mit internationalen Bez\u00fcgen sollten ihre steuerliche Situation regelm\u00e4\u00dfig \u00fcberpr\u00fcfen lassen, insbesondere bei Abfindungen oder Versorgungsleistungen. Unsere Kanzlei unterst\u00fctzt Sie gerne bei der Kl\u00e4rung Ihrer steuerlichen Pflichten und der Optimierung Ihrer Steuerlast.<\/p>\n\n\n\n
Quelle: Finanzgericht Baden-W\u00fcrttemberg<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" In einer Pressemitteilung vom 08.04.2025 gibt das Finanzgericht Baden-W\u00fcrttemberg Einblicke in aktuelle Entscheidungen zu grenz\u00fcberschreitenden Sachverhalten. Die Urteile behandeln insbesondere die steuerliche Behandlung von Eink\u00fcnften in F\u00e4llen mit Bezug zur Schweiz und zur Slowakei. Im Fokus stehen Fragen wie die Grenzg\u00e4ngereigenschaft nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit der Schweiz, die Besteuerung von Versorgungsleistungen im EU-Ausland sowie … Grenz\u00fcberschreitende Auslandssachverhalte vor dem Finanzgericht Baden-W\u00fcrttemberg<\/span> weiterlesen