{"id":77039,"date":"2025-04-19T12:42:37","date_gmt":"2025-04-19T10:42:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77039"},"modified":"2025-04-19T12:42:37","modified_gmt":"2025-04-19T10:42:37","slug":"bfh-kein-voller-schuldzinsenabzug-bei-unentgeltlicher-teiluebertragung-eines-vermietungsobjekts","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-kein-voller-schuldzinsenabzug-bei-unentgeltlicher-teiluebertragung-eines-vermietungsobjekts\/","title":{"rendered":"<strong>BFH: Kein voller Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Teil\u00fcbertragung eines Vermietungsobjekts<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>\ud83d\udcc5 <strong>BFH-Urteil vom 03.12.2024 \u2013 IX R 2\/24<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p>Werden Immobilien unentgeltlich \u2013 z.\u202fB. im Wege der vorweggenommenen Erbfolge \u2013 auf Angeh\u00f6rige \u00fcbertragen, bleibt oft ein Teil der urspr\u00fcnglichen Finanzierung bestehen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat nun mit Urteil vom 3. Dezember 2024 entschieden, dass in solchen F\u00e4llen <strong>der Schuldzinsenabzug anteilig zu k\u00fcrzen ist<\/strong>, wenn <strong>nur noch ein Teil der Immobilie im eigenen Vermietungsverm\u00f6gen verbleibt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Sachverhalt: Unentgeltliche \u00dcbertragung \u2013 Finanzierung bleibt beim \u00dcbertragenden<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der Kl\u00e4ger war Alleineigent\u00fcmer eines vermieteten Mehrfamilienhauses, das er mit einem Bankdarlehen finanziert hatte. Sp\u00e4ter \u00fcbertrug er <strong>unentgeltlich einen Miteigentumsanteil an seinem Sohn<\/strong>, behielt aber das Darlehen <strong>in voller H\u00f6he bei sich<\/strong>. Die Immobilie wurde weiterhin gemeinsam vermietet.<\/p>\n\n\n\n<p>Im Rahmen seiner Einkommensteuererkl\u00e4rung machte der Kl\u00e4ger die gesamten Schuldzinsen weiterhin als <strong>(Sonder-)Werbungskosten bei den Eink\u00fcnften aus Vermietung und Verpachtung<\/strong> geltend.<\/p>\n\n\n\n<p>Das Finanzamt erkannte jedoch nur den <strong>anteiligen Zinsaufwand<\/strong> f\u00fcr den beim Kl\u00e4ger verbliebenen Miteigentumsanteil an. Zu Recht, wie nun auch der BFH entschied.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Kernaussage des BFH: Schuldzinsen sind nur anteilig abzugsf\u00e4hig<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Der BFH stellt klar:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p class=\"\"><strong>Wer einen Teil eines Vermietungsobjekts unentgeltlich \u00fcbertr\u00e4gt, kann nur noch die anteiligen Schuldzinsen als Werbungskosten geltend machen,<\/strong> die auf den <strong>weiterhin im Eigentum verbleibenden Anteil<\/strong> entfallen.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<p>Der auf den \u00fcbertragenen Teil entfallende Finanzierungsanteil ist <strong>nicht mehr durch die eigene Eink\u00fcnfteerzielung veranlasst<\/strong>. Damit entf\u00e4llt die <strong>Veranlassung im steuerrechtlichen Sinne<\/strong> f\u00fcr den Zinsabzug.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Rechtlicher Hintergrund<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Nach st\u00e4ndiger Rechtsprechung sind Schuldzinsen als Werbungskosten abzugsf\u00e4hig, <strong>wenn sie durch die Einkunftserzielung veranlasst sind<\/strong>. Wird jedoch ein Teil der Immobilie unentgeltlich \u00fcbertragen, wird <strong>dieser Teil nicht mehr zur Einkunftserzielung des \u00dcbertragenden genutzt<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Dass der \u00dcbertragende das Darlehen vollst\u00e4ndig weitertr\u00e4gt, ist f\u00fcr den Werbungskostenabzug <strong>nicht entscheidend<\/strong> \u2013 ausschlaggebend ist vielmehr die tats\u00e4chliche <strong>Zurechnung der Eink\u00fcnfte und der wirtschaftlichen Nutzung<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Praxishinweis: Gestaltungen mit Bedacht planen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Dieses Urteil ist besonders praxisrelevant f\u00fcr:<\/p>\n\n\n\n<ul><li class=\"\"><strong>Eltern, die Immobilienanteile an Kinder \u00fcbertragen<\/strong><\/li><li class=\"\"><strong>Vererber in der vorweggenommenen Erbfolge<\/strong><\/li><li class=\"\"><strong>Miteigent\u00fcmer mit unterschiedlich hoher Beteiligung an Finanzierung und Nutzung<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p class=\"\">\ud83d\udca1 <strong>Tipp:<\/strong> Wird eine Immobilie ganz oder teilweise unentgeltlich \u00fcbertragen, sollte auch die Finanzierung <strong>entsprechend angepasst oder anteilig mit\u00fcbertragen<\/strong> werden \u2013 z.\u202fB. durch Schuld\u00fcbernahme \u2013 um den vollst\u00e4ndigen Zinsabzug zu sichern.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2><strong>Fazit: Finanzierung muss zur Einkunftserzielung passen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Das BFH-Urteil verdeutlicht erneut: <strong>Steuerlich abzugsf\u00e4hig ist nur, was der eigenen Eink\u00fcnfteerzielung dient.<\/strong> Wer ein vermietetes Objekt ganz oder teilweise \u00fcbertr\u00e4gt, muss bei der Schuldzinsenverteilung <strong>zwischen dem verbleibenden und dem \u00fcbertragenen Anteil differenzieren<\/strong> \u2013 auch dann, wenn das Darlehen vollst\u00e4ndig beim \u00dcbertragenden verbleibt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p>\ud83d\udccc <strong>Quelle:<\/strong> BFH, Urteil vom 03.12.2024 \u2013 IX R 2\/24<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p>\ud83d\udcde <strong>Sie planen eine \u00dcbertragung von Immobilienverm\u00f6gen innerhalb der Familie?<\/strong><br \/>Wir unterst\u00fctzen Sie bei der steueroptimalen Gestaltung \u2013 insbesondere bei der Vermeidung von Zinsabzugsverlusten und der richtigen Zurechnung von Eink\u00fcnften.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Jetzt Kontakt aufnehmen \u2013 wir beraten Sie kompetent und vorausschauend.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\ud83d\udcc5 BFH-Urteil vom 03.12.2024 \u2013 IX R 2\/24 Werden Immobilien unentgeltlich \u2013 z.\u202fB. im Wege der vorweggenommenen Erbfolge \u2013 auf Angeh\u00f6rige \u00fcbertragen, bleibt oft ein Teil der urspr\u00fcnglichen Finanzierung bestehen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat nun mit Urteil vom 3. Dezember 2024 entschieden, dass in solchen F\u00e4llen der Schuldzinsenabzug anteilig zu k\u00fcrzen ist, wenn nur noch &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bfh-kein-voller-schuldzinsenabzug-bei-unentgeltlicher-teiluebertragung-eines-vermietungsobjekts\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\"><strong>BFH: Kein voller Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Teil\u00fcbertragung eines Vermietungsobjekts<\/strong><\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77039"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77039"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77039\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77039"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77039"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77039"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}