{"id":77178,"date":"2025-05-10T11:59:40","date_gmt":"2025-05-10T09:59:40","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77178"},"modified":"2025-05-10T11:59:40","modified_gmt":"2025-05-10T09:59:40","slug":"virtuelle-waehrungen-neue-vorgaben-zur-ertragsteuerlichen-behandlung-von-kryptowerten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/virtuelle-waehrungen-neue-vorgaben-zur-ertragsteuerlichen-behandlung-von-kryptowerten\/","title":{"rendered":"Virtuelle W\u00e4hrungen: Neue Vorgaben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten"},"content":{"rendered":"\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Aktuelle Mitteilung des Bundesfinanzministeriums (BMF)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem neuen <strong>BMF-Schreiben \u201eEinzelfragen zur ertragsteuerlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte\u201c<\/strong> hat das Bundesfinanzministerium zusammen mit den Bundesl\u00e4ndern die steuerlichen Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei <strong>Bitcoins<\/strong> und anderen <strong>Kryptowerten<\/strong> umfassend neu geregelt.<br \/>Es ersetzt die bisherige Verwaltungsanweisung aus Mai 2022 und bringt einige wichtige \u00c4nderungen und Konkretisierungen f\u00fcr Steuerpflichtige und Finanz\u00e4mter.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was regelt das neue BMF-Schreiben?<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Dokumentationspflichten:<\/strong><br \/>Alle Transaktionen mit Kryptowerten m\u00fcssen einzeln, detailliert und nachvollziehbar dokumentiert werden.<br \/>Finanz\u00e4mter k\u00f6nnen beispielsweise folgende Nachweise anfordern:<ul><li>Transaktions\u00fcbersichten<\/li><li>CSV-Dateien<\/li><li>Steuerreports von Softwareanbietern<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Neue Begriffe:<\/strong><br \/>Statt \u201evirtuelle W\u00e4hrungen und sonstige Token\u201c wird nun der pr\u00e4zisere Begriff <strong>\u201eKryptowerte\u201c<\/strong> verwendet.<\/li><li><strong>Erweiterungen:<\/strong><ul><li>Erg\u00e4nzte Vorgaben etwa zum <strong>Claiming<\/strong> von Kryptowerten.<\/li><li>Genaue Regeln zur <strong>Kursbestimmung<\/strong> (sekundengenaue Kurse und Tageskurse).<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Wegfall einzelner Themen:<\/strong><ul><li>Ausf\u00fchrungen zu Eink\u00fcnften aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit wurden gestrichen.<\/li><li>Keine Regelungen zu <strong>NFTs<\/strong> oder <strong>Liquidity Mining<\/strong> \u2013 hier bleibt Rechtsunsicherheit bestehen.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00dcbergangsregelungen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Veranlagungszeitr\u00e4ume bis einschlie\u00dflich <strong>2024<\/strong> gilt eine <strong>\u00dcbergangsregelung<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Kursbestimmungen nach alten Vorgaben werden nicht beanstandet.<\/li><li>Auch abweichende Aufzeichnungen, die noch nicht vollst\u00e4ndig den GoBD entsprechen, sind akzeptiert.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Internationale Aspekte<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erstmals stellt das BMF auch eine <strong>englische \u00dcbersetzung<\/strong> des Schreibens zur Verf\u00fcgung \u2013 angesichts des grenz\u00fcberschreitenden Charakters vieler Kryptotransaktionen ein sinnvoller Schritt.<br \/>Wichtig: Die englische Fassung ist <strong>nicht rechtsverbindlich<\/strong>, kann aber dennoch als Orientierungshilfe dienen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tipp:<\/strong><br \/>Steuerpflichtige mit Aktivit\u00e4ten im Bereich <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Kryptowaehrung_Steuer.html\">Kryptow\u00e4hrungen<\/a> sollten dringend pr\u00fcfen, ob ihre bisherigen Aufzeichnungen den neuen Anforderungen entsprechen \u2013 andernfalls drohen Nachfragen und m\u00f6gliche Sch\u00e4tzungen durch die Finanz\u00e4mter.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quelle:<\/strong> Bundesfinanzministerium, BMF-Schreiben vom 2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aktuelle Mitteilung des Bundesfinanzministeriums (BMF) Mit dem neuen BMF-Schreiben \u201eEinzelfragen zur ertragsteuerlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte\u201c hat das Bundesfinanzministerium zusammen mit den Bundesl\u00e4ndern die steuerlichen Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei Bitcoins und anderen Kryptowerten umfassend neu geregelt.Es ersetzt die bisherige Verwaltungsanweisung aus Mai 2022 und bringt einige wichtige \u00c4nderungen und Konkretisierungen f\u00fcr Steuerpflichtige und Finanz\u00e4mter. Was regelt &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/virtuelle-waehrungen-neue-vorgaben-zur-ertragsteuerlichen-behandlung-von-kryptowerten\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Virtuelle W\u00e4hrungen: Neue Vorgaben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-77178","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77178","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77178"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77178\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77178"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77178"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77178"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}