{"id":77186,"date":"2025-05-10T12:08:46","date_gmt":"2025-05-10T10:08:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77186"},"modified":"2025-05-10T12:08:46","modified_gmt":"2025-05-10T10:08:46","slug":"umsatzsteuer-keine-steuerpflicht-fuer-schuelerfirmen-ab-2027-entwarnung-fuer-schulen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/umsatzsteuer-keine-steuerpflicht-fuer-schuelerfirmen-ab-2027-entwarnung-fuer-schulen\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer: Keine Steuerpflicht f\u00fcr Sch\u00fclerfirmen ab 2027 \u2013 Entwarnung f\u00fcr Schulen"},"content":{"rendered":"\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Aktuelle Mitteilung der Finanzverwaltungen Baden-W\u00fcrttemberg und Bayern<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Gute Nachrichten f\u00fcr Schulen und Sch\u00fclerprojekte:<br \/>Auch nach dem Auslaufen der \u00dcbergangsregelung zum 31.12.2026 bleiben <strong>Sch\u00fclerfirmen<\/strong> in der Regel <strong>umsatzsteuerfrei<\/strong>. Damit k\u00f6nnen Schulen weiterhin unternehmerisches Denken praxisnah f\u00f6rdern \u2013 ohne steuerlichen Mehraufwand.<\/p>\n\n\n\n<h2>Hintergrund<\/h2>\n\n\n\n<ul><li>Bisher waren juristische Personen des \u00f6ffentlichen Rechts (wie Schulen) grunds\u00e4tzlich von der Umsatzsteuerpflicht befreit, wenn sie nicht im Wettbewerb mit privaten Anbietern stehen (\u00a7 2b UStG).<\/li><li>Aufgrund europarechtlicher Vorgaben wird ab <strong>1. Januar 2027<\/strong> ein erweiterter Unternehmensbegriff gelten: \u00d6ffentliche Einrichtungen gelten dann leichter als Unternehmer.<\/li><li>Es bestand die Sorge, dass Ums\u00e4tze von Sch\u00fclerfirmen umsatzsteuerpflichtig werden k\u00f6nnten, wenn sie zusammen mit anderen schulischen Einnahmen die Kleinunternehmergrenze \u00fcberschreiten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Die gute Nachricht<\/h2>\n\n\n\n<ul><li>Nach bundesweiter Abstimmung haben Baden-W\u00fcrttemberg und Bayern best\u00e4tigt:<br \/><strong>Ums\u00e4tze von Sch\u00fclerfirmen bleiben Teil der schulischen Bildungsleistungen<\/strong> und sind damit nach <strong>\u00a7 4 Nr. 21 UStG umsatzsteuerfrei<\/strong>.<\/li><li>Diese Ums\u00e4tze z\u00e4hlen <strong>nicht<\/strong> zur Kleinunternehmergrenze, unabh\u00e4ngig von ihrer H\u00f6he.<\/li><li>Damit bleibt die Praxis f\u00fcr Schulen und Sch\u00fcler <strong>unkompliziert und steuerfrei<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Voraussetzungen f\u00fcr die Umsatzsteuerfreiheit<\/h2>\n\n\n\n<ul><li>Die Sch\u00fclerfirma muss <strong>rechtlich unselbst\u00e4ndig<\/strong> und <strong>in die Organisationsstruktur der Schule<\/strong> eingebunden sein.<\/li><li>Ziel der Sch\u00fclerfirma muss die <strong>Vermittlung wirtschaftlicher Kenntnisse<\/strong> unter realen Bedingungen sein.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Sonderfall: Selbst\u00e4ndige Sch\u00fclerfirmen<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Selbst\u00e4ndig organisierte Sch\u00fclerfirmen<\/strong> (z.\u202fB. als Gesellschaft b\u00fcrgerlichen Rechts) profitieren <strong>nicht<\/strong> automatisch von der Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Bildungsleistungen.<\/li><li>Diese Unternehmen fallen aber meist unter die <strong>Kleinunternehmerregelung<\/strong> und bleiben so de facto steuerfrei.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/240130_HandreichungSchuelerfirmen_finaleFassung_gesamt.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 240130_HandreichungSchuelerfirmen_finaleFassung_gesamt.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-0033ffd9-77b6-4192-b16e-505f2eafcbd3\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/240130_HandreichungSchuelerfirmen_finaleFassung_gesamt.pdf\">240130_HandreichungSchuelerfirmen_finaleFassung_gesamt<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/240130_HandreichungSchuelerfirmen_finaleFassung_gesamt.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-0033ffd9-77b6-4192-b16e-505f2eafcbd3\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Tipp:<\/strong><br \/>Schulen sollten bei der Gr\u00fcndung oder Betreuung von Sch\u00fclerfirmen darauf achten, dass diese rechtlich Teil der Schule bleiben, um die Umsatzsteuerfreiheit sicherzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong> Finanzministerium Baden-W\u00fcrttemberg und Bayerisches Landesamt f\u00fcr Steuern, Mitteilungen 2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Aktuelle Mitteilung der Finanzverwaltungen Baden-W\u00fcrttemberg und Bayern Gute Nachrichten f\u00fcr Schulen und Sch\u00fclerprojekte:Auch nach dem Auslaufen der \u00dcbergangsregelung zum 31.12.2026 bleiben Sch\u00fclerfirmen in der Regel umsatzsteuerfrei. 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