{"id":77217,"date":"2025-05-11T11:03:46","date_gmt":"2025-05-11T09:03:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77217"},"modified":"2025-05-11T11:03:46","modified_gmt":"2025-05-11T09:03:46","slug":"verfahrensrecht-beim-streit-ueber-eine-haushaltsgemeinschaft-muss-das-finanzamt-nachforschen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/verfahrensrecht-beim-streit-ueber-eine-haushaltsgemeinschaft-muss-das-finanzamt-nachforschen\/","title":{"rendered":"Verfahrensrecht: Beim Streit \u00fcber eine Haushaltsgemeinschaft muss das Finanzamt nachforschen"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende:<\/strong><br \/>Kommt es zum Streit \u00fcber das Bestehen einer Haushaltsgemeinschaft, muss das Finanzgericht <strong>aktiv ermitteln<\/strong> \u2013 unabh\u00e4ngig von einem Beweisantrag der Beteiligten. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) k\u00fcrzlich in einem Beschluss klargestellt.<\/p>\n\n\n\n<h2>Hintergrund: Haushaltsgemeinschaft und Entlastungsbetrag<\/h2>\n\n\n\n<p>Alleinerziehende erhalten einen <strong>Entlastungsbetrag<\/strong> nach \u00a7 24b EStG. Dieser wird jedoch nicht gew\u00e4hrt, wenn eine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen vollj\u00e4hrigen Person besteht.<br \/>Dabei gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Eine Haushaltsgemeinschaft wird <strong>vermutet<\/strong>, wenn eine andere Person mit Haupt- oder Nebenwohnsitz in der Wohnung gemeldet ist.<\/li><li>Die Vermutung ist <strong>widerlegbar<\/strong>, es sei denn, es liegt eine ehe\u00e4hnliche oder lebenspartnerschafts\u00e4hnliche Gemeinschaft vor.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Der Fall: Verlobter als Stolperfalle<\/h2>\n\n\n\n<p>Im Streitfall erkl\u00e4rte eine Steuerpflichtige, allein mit ihren Kindern zu wohnen. Das Finanzamt verweigerte dennoch den Entlastungsbetrag \u2013 mit der Begr\u00fcndung, der Vater der Kinder habe sich in einem Steuerstrafverfahren als verlobt bezeichnet.<br \/>Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg schloss sich der Einsch\u00e4tzung an, ohne weitere Nachforschungen anzustellen.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Bundesfinanzhof sah hierin einen <strong>Verfahrensfehler<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2>Amtsermittlungsgrundsatz: Gericht muss von Amts wegen ermitteln<\/h2>\n\n\n\n<p>Nach \u00a7 76 Abs. 1 Satz 1 FGO ist ein Finanzgericht verpflichtet, den Sachverhalt <strong>von Amts wegen<\/strong> aufzukl\u00e4ren und dabei alle erforderlichen Beweise zu erheben.<br \/>Im konkreten Fall h\u00e4tte das FG insbesondere:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>den vermeintlichen Verlobten als <strong>Zeugen<\/strong> vernehmen m\u00fcssen,<\/li><li>die tats\u00e4chlichen Lebensumst\u00e4nde <strong>konkret aufkl\u00e4ren<\/strong> m\u00fcssen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Es reicht nicht, blo\u00dfe Vermutungen oder Aussagen aus einem anderen Verfahren ungepr\u00fcft zu \u00fcbernehmen.<br \/>\u2192 Die blo\u00dfe Angabe einer Verlobung ist <strong>kein sicherer Beweis<\/strong> f\u00fcr eine bestehende Haushaltsgemeinschaft.<\/p>\n\n\n\n<h2>Wichtig f\u00fcr die Beratungspraxis<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Praxistipp:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>In Zweifelsf\u00e4llen sollten Betroffene darauf dr\u00e4ngen, dass die Finanzverwaltung oder das Finanzgericht <strong>Beweise erhebt<\/strong> (z.B. Zeugenaussagen).<\/li><li>Bei einer Zeugenaussage kommt es auf die <strong>tats\u00e4chlichen Verh\u00e4ltnisse<\/strong> des Zusammenlebens an, nicht auf den formalen Status (z.B. Verlobung).<\/li><li>Steuerberater sollten Mandanten unterst\u00fctzen, die tats\u00e4chliche Wohn- und Lebenssituation klar und nachvollziehbar darzulegen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Hinweis:<\/strong><br \/>Eine fehlerhafte W\u00fcrdigung einer Zeugenaussage durch das Finanzgericht allein f\u00fchrt regelm\u00e4\u00dfig <strong>nicht<\/strong> zur Zulassung der Revision. Es kommt entscheidend auf die korrekte und umfassende Tatsachenermittlung an.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entlastungsbetrag f\u00fcr Alleinerziehende:Kommt es zum Streit \u00fcber das Bestehen einer Haushaltsgemeinschaft, muss das Finanzgericht aktiv ermitteln \u2013 unabh\u00e4ngig von einem Beweisantrag der Beteiligten. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) k\u00fcrzlich in einem Beschluss klargestellt. 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