{"id":77231,"date":"2025-05-11T11:27:17","date_gmt":"2025-05-11T09:27:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77231"},"modified":"2025-05-11T11:27:17","modified_gmt":"2025-05-11T09:27:17","slug":"vereinfachung-einheitliche-bescheinigung-bei-steuerermaessigung-fuer-energetische-gebaeudesanierung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/vereinfachung-einheitliche-bescheinigung-bei-steuerermaessigung-fuer-energetische-gebaeudesanierung\/","title":{"rendered":"Vereinfachung: Einheitliche Bescheinigung bei Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr energetische Geb\u00e4udesanierung"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Erleichterung f\u00fcr Sanierer und Berater:<\/strong><br \/>Ab 2025 gibt es <strong>nur noch ein amtliches Muster<\/strong> f\u00fcr die Bescheinigung energetischer Ma\u00dfnahmen nach \u00a7\u202f35c EStG. Fachunternehmen und Energieberater greifen dann auf denselben Vordruck zur\u00fcck.<\/p>\n\n\n\n<h2>Hintergrund: Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr energetische Ma\u00dfnahmen<\/h2>\n\n\n\n<p>Seit 2020 wird die <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/energetische-Sanierung-steuerlich-absetzen.html\">energetische Sanierung von zu eigenen Wohnzwecken genutzten Geb\u00e4uden durch eine Steuererm\u00e4\u00dfigung<\/a> nach <strong>\u00a7\u202f35c EStG<\/strong> gef\u00f6rdert.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Voraussetzung:<\/strong><br \/>Eine <strong>Bescheinigung<\/strong> \u00fcber die durchgef\u00fchrten Ma\u00dfnahmen, die den Anforderungen der Energetischen Sanierungsma\u00dfnahmen-Verordnung entspricht.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Bislang:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Zwei unterschiedliche Vordrucke:<ul><li>Einer f\u00fcr ausf\u00fchrende Fachunternehmen,<\/li><li>Einer f\u00fcr Energieberater.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ab 2025:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Ein einheitliches Muster<\/strong> f\u00fcr alle Berechtigten.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Das neue Muster vereinfacht das Verfahren sp\u00fcrbar und ist ein kleiner Schritt in Richtung B\u00fcrokratieabbau.<\/p>\n\n\n\n<h2>Aktualisierung der BMF-FAQ<\/h2>\n\n\n\n<p>Zeitgleich mit der Einf\u00fchrung des neuen Vordrucks hat das Bundesfinanzministerium die <strong>FAQ zur steuerlichen F\u00f6rderung energetischer Sanierungen<\/strong> aktualisiert.<br \/>Interessant darin:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Keine Doppelf\u00f6rderung:<\/strong><br \/>Eine Ma\u00dfnahme (z.\u202fB. Fenstertausch) darf <strong>nicht gleichzeitig<\/strong> steuerlich und \u00fcber ein Bundesf\u00f6rderprogramm (z.\u202fB. KfW-Zuschuss) gef\u00f6rdert werden.<\/li><li><strong>Kombination verschiedener Ma\u00dfnahmen m\u00f6glich:<\/strong><br \/>F\u00fcr unterschiedliche Ma\u00dfnahmen (z.\u202fB. Fenster und Dach) k\u00f6nnen <strong>verschiedene F\u00f6rderwege<\/strong> genutzt werden.<\/li><li><strong>Abgrenzung zu \u00a7\u202f35a EStG:<\/strong><br \/>Alternativ zur F\u00f6rderung nach \u00a7\u202f35c EStG k\u00f6nnen Arbeitskosten ggf. \u00fcber die Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Handwerkerleistungen ber\u00fccksichtigt werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Tipp:<\/strong><br \/>In der Praxis ist die F\u00f6rderung nach \u00a7\u202f35c EStG meist g\u00fcnstiger als \u00a7\u202f35a EStG.<\/p>\n\n\n\n<h2>Wichtig: Keine flexible Verteilung der Steuererm\u00e4\u00dfigung<\/h2>\n\n\n\n<p>Ein aktuelles Urteil des <strong>FG Hamburg<\/strong> best\u00e4tigt:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Die Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7\u202f35c EStG verteilt sich <strong>starr auf drei Jahre<\/strong>:<ul><li>7\u202f% im ersten Jahr,<\/li><li>7\u202f% im zweiten Jahr,<\/li><li>6\u202f% im dritten Jahr.<\/li><\/ul><\/li><li><strong>Voraussetzung:<\/strong><br \/>In jedem Jahr muss eine ausreichend hohe tarifliche Einkommensteuer anfallen.<br \/>\u2192 Ohne ausreichende Steuerschuld geht der F\u00f6rderbetrag <strong>ganz oder teilweise verloren<\/strong>.<\/li><li><strong>Keine M\u00f6glichkeit:<\/strong><ul><li>Kein Vor- oder R\u00fccktrag nicht ausgesch\u00f6pfter Betr\u00e4ge.<\/li><li>Keine Wahlfreiheit bei der Verteilung.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Fazit und Praxistipp<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>F\u00fcr Mandanten und Berater gilt:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Ab 2025 einfacher durch nur <strong>einen Bescheinigungsvordruck<\/strong>.<\/li><li>Steuerliche Planung ist wichtig, um die F\u00f6rderung nach \u00a7\u202f35c EStG <strong>voll auszusch\u00f6pfen<\/strong>.<\/li><li>Ggf. im Einzelfall pr\u00fcfen, ob eine direkte F\u00f6rderma\u00dfnahme (z.\u202fB. KfW-Zuschuss) <strong>vorteilhafter<\/strong> ist.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Steuerliche Strategie:<\/strong><br \/>Fr\u00fchzeitig prognostizieren, ob die eigene Einkommensteuerbelastung hoch genug ist, um die F\u00f6rderung optimal zu nutzen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Erleichterung f\u00fcr Sanierer und Berater:Ab 2025 gibt es nur noch ein amtliches Muster f\u00fcr die Bescheinigung energetischer Ma\u00dfnahmen nach \u00a7\u202f35c EStG. Fachunternehmen und Energieberater greifen dann auf denselben Vordruck zur\u00fcck. Hintergrund: Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr energetische Ma\u00dfnahmen Seit 2020 wird die energetische Sanierung von zu eigenen Wohnzwecken genutzten Geb\u00e4uden durch eine Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7\u202f35c EStG gef\u00f6rdert. 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