{"id":77303,"date":"2025-05-19T11:03:03","date_gmt":"2025-05-19T09:03:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77303"},"modified":"2025-05-19T11:03:03","modified_gmt":"2025-05-19T09:03:03","slug":"bmf-schreiben-vom-16-mai-2025-zur-kapitalertragsteuer-%c2%a7-45a-abs-2-und-3-estg","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bmf-schreiben-vom-16-mai-2025-zur-kapitalertragsteuer-%c2%a7-45a-abs-2-und-3-estg\/","title":{"rendered":"<strong>BMF-Schreiben vom 16. Mai 2025 zur Kapitalertragsteuer (\u00a7 45a Abs. 2 und 3 EStG)<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u2013 Steuerbescheinigungen: Neue Anforderungen ab 2025 \u2013<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Hintergrund<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Schreiben konkretisiert die Ausstellung und Verwendung von <strong>Steuerbescheinigungen f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge<\/strong> durch inl\u00e4ndische Banken und andere auszahlende Stellen. Es ersetzt das bisherige Schreiben vom 17. Januar 2023 vollst\u00e4ndig.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. Was regelt das Schreiben konkret?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es geht um <strong>Steuerbescheinigungen nach \u00a7 45a Abs. 2 und 3 EStG<\/strong>, mit denen Kapitalanleger z.\u202fB. die einbehaltene Kapitalertragsteuer beim Finanzamt geltend machen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\"><strong>Abs. 2<\/strong>: Steuerbescheinigung \u00fcber die tats\u00e4chlich gezahlte Kapitalertragsteuer.<\/li><li class=\"\"><strong>Abs. 3<\/strong>: Bescheinigungen f\u00fcr Freistellungsauftr\u00e4ge und Nichtveranlagungsbescheinigungen (NV-Bescheide).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Wichtige \u00c4nderungen &amp; Klarstellungen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Einheitliche Formulare verpflichtend<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">Es <strong>m\u00fcssen die amtlich vorgeschriebenen Muster<\/strong> verwendet werden (z.\u202fB. f\u00fcr Bankkunden und K\u00f6rperschaften).<\/li><li class=\"\">Alte Formate oder selbst gestaltete Bescheinigungen sind <strong>nicht mehr zul\u00e4ssig<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Elektronische Erteilung<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">Eine digitale Bereitstellung der Steuerbescheinigung ist zul\u00e4ssig (z.\u202fB. im Online-Banking), <strong>wenn der Kunde ausdr\u00fccklich zugestimmt<\/strong> hat.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Keine Mehrfachausfertigungen mehr<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">Pro Bescheinigungszeitraum und Empf\u00e4nger darf <strong>nur eine Steuerbescheinigung<\/strong> ausgestellt werden \u2013 <strong>keine Duplikate oder Zweitbescheinigungen<\/strong>, au\u00dfer bei Verlust.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Korrekturbescheinigungen<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">Eine <strong>Berichtigung ist m\u00f6glich<\/strong>, muss aber klar als solche gekennzeichnet sein (&#8222;Berichtigung vom\u2026&#8220;).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Spezialregelung f\u00fcr K\u00f6rperschaften<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">F\u00fcr <strong>K\u00f6rperschaften (z.\u202fB. GmbHs, Vereine)<\/strong> sind spezielle Muster zu verwenden \u2013 hier gelten abweichende Angaben, z.\u202fB. zur K\u00f6rperschaftsteueranrechnung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>3. Praxisempfehlung f\u00fcr Mandanten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\"><strong>Privatanleger<\/strong> sollten pr\u00fcfen, ob ihre Bank ab 2025 die neuen Formulare verwendet.<\/li><li class=\"\"><strong>Kapitalgesellschaften<\/strong> sollten sicherstellen, dass sie die korrekte Bescheinigung f\u00fcr die Geltendmachung der Kapitalertragsteuer erhalten (z.\u202fB. bei Beteiligungsertr\u00e4gen).<\/li><li class=\"\"><strong>Steuerberater<\/strong> m\u00fcssen bei der Erstellung der Steuererkl\u00e4rung zwingend die neuen Formulare anfordern und verwenden \u2013 sonst kann die Steueranrechnung versagt werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>4. Anwendung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li class=\"\">Gilt f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge <strong>ab dem 1. Januar 2025<\/strong>.<\/li><li class=\"\">Fr\u00fchere Steuerbescheinigungen bleiben nach altem Muster g\u00fcltig.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Download<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/2025-05-16-kapitalertragSt-steuerbescheinigung.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-05-16-kapitalertragSt-steuerbescheinigung..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-31f1a1c6-fad6-4b55-b6d8-50f7e26a31db\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/2025-05-16-kapitalertragSt-steuerbescheinigung.pdf\">2025-05-16-kapitalertragSt-steuerbescheinigung<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/05\/2025-05-16-kapitalertragSt-steuerbescheinigung.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-31f1a1c6-fad6-4b55-b6d8-50f7e26a31db\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <a>BMF-Schreiben vom 16. Mai 2025 im Volltext (PDF)<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u2013 Steuerbescheinigungen: Neue Anforderungen ab 2025 \u2013 Hintergrund Das Schreiben konkretisiert die Ausstellung und Verwendung von Steuerbescheinigungen f\u00fcr Kapitalertr\u00e4ge durch inl\u00e4ndische Banken und andere auszahlende Stellen. Es ersetzt das bisherige Schreiben vom 17. Januar 2023 vollst\u00e4ndig. 1. Was regelt das Schreiben konkret? Es geht um Steuerbescheinigungen nach \u00a7 45a Abs. 2 und 3 EStG, mit &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bmf-schreiben-vom-16-mai-2025-zur-kapitalertragsteuer-%c2%a7-45a-abs-2-und-3-estg\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\"><strong>BMF-Schreiben vom 16. 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