{"id":77318,"date":"2025-05-19T11:33:09","date_gmt":"2025-05-19T09:33:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77318"},"modified":"2025-05-19T11:33:09","modified_gmt":"2025-05-19T09:33:09","slug":"musiker-und-saenger-aufgepasst-was-steuerlich-auf-sie-zukommtgrundzuege-der-besteuerung-von-musikern-und-saengern-laut-ofd-karlsruhe-vom-08-05-2024-az-st1-s-2045-1-st-117","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/musiker-und-saenger-aufgepasst-was-steuerlich-auf-sie-zukommtgrundzuege-der-besteuerung-von-musikern-und-saengern-laut-ofd-karlsruhe-vom-08-05-2024-az-st1-s-2045-1-st-117\/","title":{"rendered":"<strong>Musiker und S\u00e4nger aufgepasst: Was steuerlich auf Sie zukommt<\/strong><br><em>Grundz\u00fcge der Besteuerung von Musikern und S\u00e4ngern laut OFD Karlsruhe vom 08.05.2024 (Az. St1-S 2045-1 \u2013 St 117)<\/em>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer musikalisch auf der B\u00fchne steht, denkt oft nicht zuerst an Steuern. Doch ob auf Tour, im Studio oder auf Streamingplattformen \u2013 Eink\u00fcnfte von Musikern und S\u00e4ngern unterliegen vielf\u00e4ltigen steuerlichen Regelungen. Die Oberfinanzdirektion (OFD) Karlsruhe hat am 08.05.2024 einen Leitfaden ver\u00f6ffentlicht, der die wichtigsten Punkte f\u00fcr musikalisch T\u00e4tige in Deutschland zusammenfasst. Wir haben die wichtigsten Aspekte f\u00fcr Sie aufbereitet:<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Selbstst\u00e4ndig oder angestellt?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zun\u00e4chst ist zu kl\u00e4ren, ob Sie als Musikerin oder Musiker selbstst\u00e4ndig oder nichtselbstst\u00e4ndig (also als Arbeitnehmer) t\u00e4tig sind.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Nichtselbstst\u00e4ndig<\/strong>&nbsp;sind Sie typischerweise bei festem Arbeitsvertrag, Lohnfortzahlung, Urlaub etc.<\/li><li><strong>Selbstst\u00e4ndig<\/strong>&nbsp;sind Sie bei Auftritten auf eigene Rechnung, etwa als Einzelk\u00fcnstler, in Bands oder projektbezogen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Freiberuflich t\u00e4tige Musiker gelten steuerlich als&nbsp;<strong>K\u00fcnstler gem. \u00a7 18 EStG<\/strong>. Dies setzt eine eigensch\u00f6pferische, k\u00fcnstlerische T\u00e4tigkeit voraus. Eine &#8222;Coverband&#8220; kann darunterfallen \u2013 entscheidend ist die k\u00fcnstlerische Gestaltungsh\u00f6he.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Einkommensteuer: Was m\u00fcssen Musiker erkl\u00e4ren?<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2.1 Eink\u00fcnfte<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Als Musiker k\u00f6nnen Sie Eink\u00fcnfte aus:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>nichtselbstst\u00e4ndiger Arbeit<\/li><li>freiberuflicher T\u00e4tigkeit oder<\/li><li>Gewerbebetrieb (z. B. Verkauf von Tontr\u00e4gern, Merchandise) erzielen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Achtung:&nbsp;<strong>Verluste aus &#8222;Hobby-T\u00e4tigkeiten&#8220;<\/strong>&nbsp;erkennt das Finanzamt nicht an (Stichwort: Liebhaberei).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2.2 Gewinnermittlung<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Regel ist die&nbsp;<strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR)<\/strong>&nbsp;per Anlage E\u00dcR. Nur bei \u00fcber 800.000 \u20ac Umsatz oder 80.000 \u20ac Gewinn pro Jahr kann eine Buchf\u00fchrungspflicht bestehen.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2.3 Betriebsausgaben<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Abziehbar sind u.a.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Fahrtkosten zu Auftritten<\/li><li>Instrumente und Equipment (abzuschreiben bei \u00fcber 800 \u20ac netto)<\/li><li>Reparatur, Proberaummiete, Werbung, Portokosten<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nicht abziehbar sind b\u00fcrgerliche Kleidung, selbst wenn sie nur auf der B\u00fchne getragen wird.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2.4 Investitionsabzugsbetrag (IAB)<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Musiker k\u00f6nnen vorab f\u00fcr geplante Investitionen (z. B. neues Instrument) bis zu 50 % der Kosten gewinnmindernd ansetzen (max. 200.000 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2.5 Abgabefristen<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Ohne Steuerberater: bis 31.07. des Folgejahres (ab VZ 2025)<\/li><li>Mit Steuerberater: bis Ende Februar des \u00fcbern\u00e4chsten Jahres<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Umsatzsteuer: Pflicht oder Kleinunternehmer?<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">3.1 Kleinunternehmerregelung<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn der Umsatz im Vorjahr unter 22.000 \u20ac und im laufenden Jahr unter 50.000 \u20ac liegt, k\u00f6nnen Musiker die&nbsp;<strong>Kleinunternehmerregelung<\/strong>&nbsp;nutzen (\u00a7 19 UStG). Dann d\u00fcrfen Sie&nbsp;<strong>keine Umsatzsteuer ausweisen<\/strong>&nbsp;und haben&nbsp;<strong>kein Recht auf Vorsteuerabzug<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">3.2 Umsatzsteuerpflicht<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie auf die Kleinunternehmerregelung verzichten oder sie nicht anwenden k\u00f6nnen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Regelsteuersatz: 19 %<\/li><li>Erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz: 7 % f\u00fcr Konzerte und vergleichbare k\u00fcnstlerische Leistungen<\/li><li>Steuerbefreiung nach \u00a7 4 Nr. 20 UStG m\u00f6glich,&nbsp;<strong>wenn Sie eine Bescheinigung<\/strong>&nbsp;der Landesbeh\u00f6rde vorlegen, dass Ihre Auftritte kulturelle Aufgaben erf\u00fcllen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">3.3 Sonderfall: Gutschrift statt Rechnung<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Veranstalter kann Ihnen eine sogenannte&nbsp;<strong>Gutschrift<\/strong>&nbsp;statt einer Rechnung ausstellen \u2013 das ist zul\u00e4ssig, sofern vorher vereinbart.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. Rechnungsstellung: Pflichtangaben nicht vergessen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Rechnung ben\u00f6tigt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Name und Adresse von Leistungserbringer und -empf\u00e4nger<\/li><li>Steuernummer oder USt-IdNr.<\/li><li>Datum und fortlaufende Rechnungsnummer<\/li><li>Leistungsbeschreibung<\/li><li>Entgelt, Steuersatz, Steuerbetrag bzw. Hinweis auf Steuerfreiheit<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Kleinbetragsrechnungen<\/strong>&nbsp;bis 250 \u20ac ben\u00f6tigen weniger Angaben.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5. Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer als <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Musiker_Steuer.html\">Musiker oder S\u00e4nger<\/a> auftritt, muss sich nicht nur mit Noten, sondern auch mit Paragrafen befassen. Die <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Musiker_Steuer.html\">steuerlichen Anforderungen<\/a> sind vielf\u00e4ltig \u2013 aber mit einer guten Struktur und fr\u00fcher Beratung gut zu bew\u00e4ltigen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Tipp:<\/strong>&nbsp;Lassen Sie sich fr\u00fchzeitig beraten, insbesondere wenn Sie die Kleinunternehmerregelung verlassen oder ins Ausland touren wollen. Die Bescheinigung f\u00fcr die Umsatzsteuerbefreiung sollten Sie rechtzeitig beantragen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Hinweis: Dieser Beitrag stellt keine steuerliche Beratung im Einzelfall dar. F\u00fcr individuelle Anliegen wenden Sie sich bitte an Ihr Finanzamt oder einen Steuerberater.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wer musikalisch auf der B\u00fchne steht, denkt oft nicht zuerst an Steuern. 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