{"id":77407,"date":"2025-05-27T12:08:34","date_gmt":"2025-05-27T10:08:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77407"},"modified":"2025-05-27T12:08:34","modified_gmt":"2025-05-27T10:08:34","slug":"unentgeltlich-heisst-nicht-umsatzsteuerfrei-eugh-urteil-koennte-kostenlose-rechtsdienstleistungen-steuerpflichtig-machen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/unentgeltlich-heisst-nicht-umsatzsteuerfrei-eugh-urteil-koennte-kostenlose-rechtsdienstleistungen-steuerpflichtig-machen\/","title":{"rendered":"Unentgeltlich hei\u00dft nicht umsatzsteuerfrei \u2013 EuGH-Urteil k\u00f6nnte kostenlose Rechtsdienstleistungen steuerpflichtig machen"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Generalanw\u00e4ltin Kokott sieht in der gesetzlichen Kostenerstattung ein umsatzsteuerpflichtiges Entgelt \u2013 das betrifft auch deutsche F\u00e4lle<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Hintergrund: Wenn der Mandant nichts zahlt, aber der Gegner schon<\/h3>\n\n\n\n<p>Im laufenden Verfahren <strong>C-744\/23<\/strong> vor dem Europ\u00e4ischen Gerichtshof (EuGH) geht es um eine scheinbar einfache, aber rechtlich brisante Frage: <strong>Kann eine anwaltliche Leistung als \u201eunentgeltlich\u201c gelten, wenn der Mandant nichts bezahlt \u2013 die unterliegende Gegenseite aber zur Zahlung eines Mindesthonorars verpflichtet ist?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Die <strong>Generalanw\u00e4ltin am EuGH, Prof. Dr. Juliane Kokott<\/strong>, sagt: <strong>Nein.<\/strong> In ihren Schlussantr\u00e4gen vom <strong>8. Mai 2025<\/strong> stellt sie klar, dass in solchen F\u00e4llen <strong>eine umsatzsteuerpflichtige Leistung vorliegt<\/strong> \u2013 mit potenziell weitreichenden Folgen auch f\u00fcr die deutsche Beratungspraxis.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Der Kernpunkt: Entgeltlichkeit trotz fehlender Verg\u00fctung durch den eigenen Mandanten<\/h3>\n\n\n\n<p>Nach Artikel 2 Absatz 1 lit. c der <strong>Mehrwertsteuerrichtlinie (2006\/112\/EG)<\/strong> unterliegt eine Dienstleistung der Mehrwertsteuer, wenn sie <strong>\u201egegen Entgelt\u201c<\/strong> erbracht wird.<\/p>\n\n\n\n<p>Nach Auffassung der Generalanw\u00e4ltin liegt <strong>auch dann ein Entgelt vor<\/strong>, wenn:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>der <strong>Mandant selbst kein Honorar zahlt<\/strong>,<\/li><li>der Rechtsanwalt jedoch im Fall des Obsiegens einen <strong>gesetzlichen Anspruch auf Kostenerstattung<\/strong> gegen die <strong>unterliegende Partei<\/strong> hat.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Wichtig: Der Anspruch auf die Erstattung sei wirtschaftlich betrachtet eine <strong>Gegenleistung eines Dritten<\/strong>, was nach der Richtlinie gen\u00fcgt, um <strong>Umsatzsteuerpflicht auszul\u00f6sen<\/strong> (Rn. 37, 49).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Praktische Auswirkungen \u2013 Was bedeutet das f\u00fcr Anw\u00e4lte und Mandanten?<\/h3>\n\n\n\n<p>Sollte der EuGH den Schlussantr\u00e4gen folgen, h\u00e4tte dies folgende Konsequenzen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Unentgeltliche Mandate mit Kostenerstattungsanspruch<\/strong> (z.\u202fB. Pro-Bono-Verfahren) k\u00f6nnten <strong>umsatzsteuerpflichtig werden<\/strong>,<\/li><li>Die <strong>Mehrwertsteuer w\u00e4re dann aus dem Kostenerstattungsbetrag<\/strong> gegen\u00fcber der unterliegenden Partei abzuf\u00fchren \u2013 <strong>auch wenn sie urspr\u00fcnglich nicht eingeplant war<\/strong>,<\/li><li><strong>Rechtsanw\u00e4lte m\u00fcssten solche F\u00e4lle buchhalterisch erfassen<\/strong> und die Bemessungsgrundlage korrekt bestimmen \u2013 selbst bei unklarer H\u00f6he zu Beginn.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Noch keine Entscheidung \u2013 aber klare Richtung<\/h3>\n\n\n\n<p>Noch hat der EuGH nicht entschieden. Allerdings folgt das Gericht in der Mehrzahl der F\u00e4lle den Schlussantr\u00e4gen der Generalanw\u00e4lt*innen. Eine Entscheidung wird in den kommenden Monaten erwartet \u2013 m\u00f6glicherweise noch im <strong>Herbst 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p>Das Verfahren ist ein wichtiger Weckruf f\u00fcr alle, die <strong>unentgeltliche Rechtsdienstleistungen mit Kostenerstattungsanspruch<\/strong> anbieten \u2013 etwa im Rahmen von Prozesskostenhilfe, im Sozialrecht oder bei Pro-Bono-F\u00e4llen.<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udccc <strong>Praxistipp:<\/strong><br \/>Rechtsanw\u00e4lte und steuerlich beratende Berufe sollten ihre <strong>internen Prozesse zur Umsatzsteuererfassung<\/strong> bei Kostenerstattungsf\u00e4llen \u00fcberpr\u00fcfen und sich auf eine m\u00f6gliche <strong>Erweiterung der Steuerpflicht vorbereiten.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong><br \/>Bundesrechtsanwaltskammer, Nachrichten aus Br\u00fcssel \u2013 Ausgabe 10\/2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Generalanw\u00e4ltin Kokott sieht in der gesetzlichen Kostenerstattung ein umsatzsteuerpflichtiges Entgelt \u2013 das betrifft auch deutsche F\u00e4lle Hintergrund: Wenn der Mandant nichts zahlt, aber der Gegner schon Im laufenden Verfahren C-744\/23 vor dem Europ\u00e4ischen Gerichtshof (EuGH) geht es um eine scheinbar einfache, aber rechtlich brisante Frage: Kann eine anwaltliche Leistung als \u201eunentgeltlich\u201c gelten, wenn der Mandant &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/unentgeltlich-heisst-nicht-umsatzsteuerfrei-eugh-urteil-koennte-kostenlose-rechtsdienstleistungen-steuerpflichtig-machen\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Unentgeltlich hei\u00dft nicht umsatzsteuerfrei \u2013 EuGH-Urteil k\u00f6nnte kostenlose Rechtsdienstleistungen steuerpflichtig machen<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77407"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77407"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77407\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77407"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77407"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77407"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}