{"id":77446,"date":"2025-06-01T11:53:45","date_gmt":"2025-06-01T09:53:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77446"},"modified":"2025-06-01T11:53:45","modified_gmt":"2025-06-01T09:53:45","slug":"kleinunternehmerregelung-ab-2025-neue-regeln-und-neue-kritik-am-bmf-schreiben","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/kleinunternehmerregelung-ab-2025-neue-regeln-und-neue-kritik-am-bmf-schreiben\/","title":{"rendered":"<strong>Kleinunternehmerregelung ab 2025: Neue Regeln \u2013 und neue Kritik am BMF-Schreiben<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat der Gesetzgeber die <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/Steuerrechner\/Kleinunternehmer.html\">Kleinunternehmerregelung in \u00a7\u202f19 UStG<\/a> grundlegend reformiert. Das <strong>Bundesfinanzministerium (BMF)<\/strong> hat mit einem aktuellen <strong>Anwendungsschreiben<\/strong> die \u00c4nderungen nun im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) konkretisiert. Doch nicht alle Inhalte sto\u00dfen auf Zustimmung \u2013 der <strong>Deutsche Steuerberaterverband (DStV)<\/strong> \u00fcbt Kritik, insbesondere in Bezug auf die Ausstellung elektronischer Rechnungen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir fassen die wichtigsten \u00c4nderungen und Streitpunkte f\u00fcr Sie zusammen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udd0d <strong>Was sich bei der Kleinunternehmerregelung 2025 \u00e4ndert<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. <strong>Neue Umsatzgrenzen<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit dem 1.1.2025 gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>25.000\u202f\u20ac im Vorjahr<\/strong> (wie bisher)<\/li><li><strong>100.000\u202f\u20ac im laufenden Kalenderjahr<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die 100.000-Euro-Grenze ist nun ein <strong>echter Grenzbetrag<\/strong> \u2013 das hei\u00dft: <strong>Ein unterj\u00e4hriger Wechsel zur Regelbesteuerung ist m\u00f6glich<\/strong>, sobald diese Grenze \u00fcberschritten wird. Damit entsteht ein dynamischeres System mit \u00dcbergangscharakter.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. <strong>Neuregelung f\u00fcr EU-Kleinunternehmer<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durch den neuen \u00a7\u202f19 Abs. 4 UStG k\u00f6nnen auch <strong>in der EU ans\u00e4ssige Unternehmer<\/strong> von der deutschen Kleinunternehmerregelung profitieren, sofern sie<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>im Vorjahr <strong>unter 100.000\u202f\u20ac Umsatz<\/strong> lagen,<\/li><li>diese Grenze auch im laufenden Jahr nicht \u00fcberschreiten und<\/li><li>eine <strong>Kleinunternehmer-ID ihres Ans\u00e4ssigkeitsstaats<\/strong> nachweisen k\u00f6nnen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. <strong>Steuerfreie Ums\u00e4tze statt Nicht-Erhebung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Kleinunternehmer gelten k\u00fcnftig <strong>nicht mehr als \u201eumsatzsteuerlich nicht erfasst\u201c, sondern erbringen steuerfreie Leistungen<\/strong>. Das \u00e4ndert auch die Rechtsgrundlage bei fehlerhaften Rechnungen (siehe unten).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udcc4 <strong>Rechnungsausstellung: Vereinfachung \u2013 und neue Kritik<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Falscher Steuerausweis: Keine Anwendung von \u00a7\u202f14c Abs. 2 UStG mehr<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bisher galt: Wenn ein Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausgewiesen hat, obwohl er keine berechnen durfte, wurde die Steuer als <strong>unberechtigt ausgewiesen<\/strong> (\u00a7\u202f14c Abs. 2 UStG).<br \/>Jetzt gilt: <strong>Da die Leistung steuerfrei ist<\/strong>, handelt es sich nur noch um einen <strong>unrichtigen Steuerausweis<\/strong> (\u00a7\u202f14c Abs. 1 UStG).<br \/><strong>Folge:<\/strong> Die Berichtigung wird einfacher, insbesondere bei <strong>B2C-Leistungen<\/strong> oft sogar <strong>nicht mehr notwendig<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udcbb <strong>Streitpunkt E-Rechnung: Zustimmung des Empf\u00e4ngers n\u00f6tig?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im neuen \u00a7\u202f34a UStDV ist geregelt, dass <strong>Kleinunternehmer weiterhin sonstige Rechnungen ausstellen d\u00fcrfen<\/strong>. Eine E-Rechnung ist <strong>nur mit Zustimmung des Empf\u00e4ngers<\/strong> vorgesehen \u2013 so lautet zumindest die Verwaltungsauffassung im UStAE.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Kritik des DStV:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Gesetzlich nicht gedeckt<\/strong>: \u00a7\u202f34a UStDV sieht <strong>kein Zustimmungserfordernis<\/strong> f\u00fcr E-Rechnungen vor.<\/li><li><strong>Widerspruch zum Wachstumschancengesetz<\/strong>: Seit 2025 <strong>m\u00fcssen alle inl\u00e4ndischen Unternehmer E-Rechnungen empfangen k\u00f6nnen<\/strong> \u2013 die Zustimmungspflicht konterkariert diese Pflicht.<\/li><li><strong>Forderung:<\/strong> Der DStV verlangt die <strong>Streichung der betreffenden Passage im UStAE<\/strong>, da die Einschr\u00e4nkung f\u00fcr Kleinunternehmer <strong>nicht mit geltendem Recht vereinbar<\/strong> ist.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2705 <strong>Wichtiger Hinweis zur Option zur Regelbesteuerung<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein <strong>vor dem 1.1.2025 erkl\u00e4rter Verzicht<\/strong> auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung bleibt weiterhin <strong>f\u00fcnf Jahre bindend<\/strong>. Die Frist beginnt mit dem ersten Jahr, f\u00fcr das die Option gilt \u2013 auch nach dem neuen Recht.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udccc <strong>Fazit f\u00fcr die Praxis<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die neue Kleinunternehmerregelung schafft <strong>mehr Flexibilit\u00e4t<\/strong> und <strong>europaweite \u00d6ffnung<\/strong> \u2013 verbunden mit <strong>mehr Klarheit bei falschen Rechnungen<\/strong>.<\/li><li><strong>Der unterj\u00e4hrige Wechsel zur Regelbesteuerung<\/strong> er\u00f6ffnet neue Gestaltungsm\u00f6glichkeiten, insbesondere bei wachsendem Umsatz.<\/li><li>Der Streit um die <strong>Zustimmung zur E-Rechnung<\/strong> zeigt jedoch, dass <strong>rechtliche Klarheit<\/strong> nicht in allen Punkten gegeben ist.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir empfehlen Kleinunternehmern und ihren Beratern, die neuen Regelungen <strong>gr\u00fcndlich zu pr\u00fcfen<\/strong>, insbesondere bei:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Rechnungsausstellung<\/strong><\/li><li><strong>Geplanten Investitionen<\/strong><\/li><li><strong>Wechseln zwischen Kleinunternehmerregelung und Regelbesteuerung<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sie haben Fragen zur neuen Rechtslage oder zur Option zur Regelbesteuerung?<\/strong><br \/>Wir beraten Sie gern \u2013 steuerlich klar, verst\u00e4ndlich und auf Augenh\u00f6he.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quellen:<\/strong><br \/>BMF-Schreiben zur Kleinunternehmerregelung vom 2025<br \/>\u00a7\u00a7 19, 19a UStG (neu)<br \/>\u00a7 34a UStDV (neu)<br \/>Stellungnahme des DStV vom Mai 2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat der Gesetzgeber die Kleinunternehmerregelung in \u00a7\u202f19 UStG grundlegend reformiert. 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