{"id":77448,"date":"2025-06-01T11:54:55","date_gmt":"2025-06-01T09:54:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77448"},"modified":"2025-06-01T11:56:50","modified_gmt":"2025-06-01T09:56:50","slug":"vorsorgeaufwendungen-bei-auslandseinkuenften-neue-regeln-ab-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/vorsorgeaufwendungen-bei-auslandseinkuenften-neue-regeln-ab-2024\/","title":{"rendered":"<strong>Vorsorgeaufwendungen bei Auslandseink\u00fcnften: Neue Regeln ab 2024<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sonderausgabenabzug auch bei selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit im EU-Ausland m\u00f6glich<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat das Bundesfinanzministerium die Voraussetzungen f\u00fcr den Sonderausgabenabzug bei <strong>grenz\u00fcberschreitender Erwerbst\u00e4tigkeit<\/strong> neu geregelt \u2013 und deutlich <strong>gelockert<\/strong>. Das aktuelle Anwendungsschreiben des BMF bringt f\u00fcr viele Steuerpflichtige mit Auslandseink\u00fcnften <strong>erleichterte Abzugsm\u00f6glichkeiten f\u00fcr Vorsorgeaufwendungen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udd0d Was ist neu?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bisher konnten Beitr\u00e4ge zur Sozialversicherung nur dann als Sonderausgaben geltend gemacht werden, wenn die <strong>Einnahmen aus einer nichtselbst\u00e4ndigen T\u00e4tigkeit stammten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit 2024 gilt:<br \/>\ud83d\udc49 <strong>Entscheidend ist nur noch, dass die Einnahmen in einem EU-\/EWR-Staat oder in der Schweiz erzielt wurden.<\/strong><br \/><strong>Die Art der T\u00e4tigkeit (selbst\u00e4ndig oder nichtselbst\u00e4ndig) ist nicht mehr relevant.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2705 Welche Vorsorgeaufwendungen sind abziehbar?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ber\u00fccksichtigt werden k\u00f6nnen u.\u202fa.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Beitr\u00e4ge zur <strong>gesetzlichen Rentenversicherung<\/strong><\/li><li>Beitr\u00e4ge zur <strong>gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung<\/strong><\/li><li>Beitr\u00e4ge zur <strong>Arbeitslosenversicherung<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Voraussetzung:<\/strong><br \/>Der ausl\u00e4ndische Staat <strong>ber\u00fccksichtigt die Beitr\u00e4ge steuerlich nicht<\/strong> im Rahmen der dortigen Besteuerung.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 Dabei ist <strong>f\u00fcr jede Sparte<\/strong> getrennt zu pr\u00fcfen, ob eine steuerliche Ber\u00fccksichtigung erfolgt \u2013 z.\u202fB. Rentenversicherung ja, Krankenversicherung nein.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udca1 Was bedeutet das f\u00fcr die Praxis?<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Selbst\u00e4ndige Grenzg\u00e4nger<\/strong>, Freelancer und andere Erwerbst\u00e4tige mit Auslandseink\u00fcnften k\u00f6nnen unter bestimmten Bedingungen <strong>mehr Vorsorgeaufwendungen steuerlich geltend machen<\/strong>.<\/li><li>Es muss im Einzelfall gepr\u00fcft werden, ob im T\u00e4tigkeitsstaat ein <strong>Abzug der Beitr\u00e4ge m\u00f6glich ist<\/strong>. Nur dann greift die neue Regelung.<\/li><li>Das neue BMF-Schreiben gilt <strong>f\u00fcr alle noch offenen F\u00e4lle<\/strong> \u2013 auch r\u00fcckwirkend, soweit die Veranlagung noch nicht bestandskr\u00e4ftig ist.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\ud83d\udccc Fazit<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Neuregelung ist ein <strong>positives Signal<\/strong> f\u00fcr Steuerpflichtige mit grenz\u00fcberschreitender T\u00e4tigkeit. Wer etwa als Selbst\u00e4ndiger in \u00d6sterreich, Luxemburg oder der Schweiz t\u00e4tig ist und dort keine steuerliche Ber\u00fccksichtigung seiner Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge erf\u00e4hrt, kann in Deutschland <strong>unter erleichterten Bedingungen den Sonderausgabenabzug nutzen<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sie arbeiten grenz\u00fcberschreitend und sind unsicher, ob Ihre Vorsorgebeitr\u00e4ge in Deutschland abzugsf\u00e4hig sind?<\/strong><br \/>Wir pr\u00fcfen das f\u00fcr Sie gerne individuell \u2013 fachlich fundiert und l\u00e4nder\u00fcbergreifend.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/2025-04-03-sonderausgabenabzug-vorsorgeaufwen.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-04-03-sonderausgabenabzug-vorsorgeaufwen..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-c15cf9a0-1e96-4002-9698-adca4ef3ec04\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/2025-04-03-sonderausgabenabzug-vorsorgeaufwen.pdf\">2025-04-03-sonderausgabenabzug-vorsorgeaufwen<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/2025-04-03-sonderausgabenabzug-vorsorgeaufwen.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-c15cf9a0-1e96-4002-9698-adca4ef3ec04\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Quelle:<\/strong><br \/>BMF-Schreiben zum Sonderausgabenabzug bei grenz\u00fcberschreitender T\u00e4tigkeit \u2013 Anwendung des JStG 2024 (Stand: 2025)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sonderausgabenabzug auch bei selbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit im EU-Ausland m\u00f6glich Mit dem Jahressteuergesetz 2024 hat das Bundesfinanzministerium die Voraussetzungen f\u00fcr den Sonderausgabenabzug bei grenz\u00fcberschreitender Erwerbst\u00e4tigkeit neu geregelt \u2013 und deutlich gelockert. 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