{"id":77640,"date":"2025-06-24T16:15:29","date_gmt":"2025-06-24T14:15:29","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77640"},"modified":"2025-06-24T16:15:29","modified_gmt":"2025-06-24T14:15:29","slug":"aktuelle-steuerliche-entwicklungen-und-gesetzesaenderungen-kompakte-uebersicht-und-praxisfolgen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/aktuelle-steuerliche-entwicklungen-und-gesetzesaenderungen-kompakte-uebersicht-und-praxisfolgen\/","title":{"rendered":"<strong>Aktuelle steuerliche Entwicklungen und Gesetzes\u00e4nderungen \u2013 kompakte \u00dcbersicht und Praxisfolgen<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<ul><li><strong>Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrags &amp; Sofortprogramm der Bundesregierung:<\/strong>\u00a0Die neue Bundesregierung plant eine Reihe von steuerlichen Entlastungen und Investitionsanreizen. Dazu z\u00e4hlen insbesondere die Senkung der Einkommensteuer f\u00fcr kleine und mittlere Einkommen, die Erh\u00f6hung der Pendlerpauschale sowie gezielte Ma\u00dfnahmen zur F\u00f6rderung von Investitionen in Deutschland. Die Umsetzung erfolgt teils kurzfristig im Rahmen eines Sofortprogramms, teils schrittweise \u00fcber die Legislaturperiode.<\/li><li><strong>Gesetz f\u00fcr ein steuerliches Investitionssofortprogramm:<\/strong>\u00a0Geplant ist ein \u201eInvestitions-Booster\u201c in Form einer degressiven Abschreibung (AfA) von 30 % f\u00fcr Ausr\u00fcstungsinvestitionen in den Jahren 2025 bis 2027. Ziel ist die kurzfristige Stimulierung von Unternehmensinvestitionen.<\/li><li><strong>E-Fahrzeuge:<\/strong>\u00a0Die steuerliche F\u00f6rderung der Elektromobilit\u00e4t wird ausgebaut: Erh\u00f6hung der Bruttopreisgrenze f\u00fcr die Viertelung des geldwerten Vorteils bei Dienstwagen auf 100.000 \u20ac, Sonderabschreibungen f\u00fcr E-Fahrzeuge und Verl\u00e4ngerung der Kfz-Steuerbefreiung f\u00fcr Elektroautos bis 2035.<\/li><li><strong>K\u00f6rperschaftsteuersatz &amp; Thesaurierungsbesteuerung:<\/strong>\u00a0Die K\u00f6rperschaftsteuer soll ab 2028 in f\u00fcnf Schritten um jeweils einen Prozentpunkt gesenkt werden. Ziel ist die St\u00e4rkung der internationalen Wettbewerbsf\u00e4higkeit des Standorts Deutschland.<\/li><li><strong>Mindestlohnerh\u00f6hung:<\/strong>\u00a0Die Koalition plant eine weitere Erh\u00f6hung des Mindestlohns, was auch Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung von Minijobs und die Lohnabrechnung hat.<\/li><li><strong>Teilzeitaufstockungspr\u00e4mie &amp; steuerfreie Mehrarbeitszuschl\u00e4ge:<\/strong>\u00a0Zuschl\u00e4ge f\u00fcr Mehrarbeit, die \u00fcber die tariflich vereinbarte Vollzeitarbeit hinausgehen, sollen steuerfrei gestellt werden. F\u00fcr Teilzeitkr\u00e4fte wird eine steuerlich beg\u00fcnstigte Pr\u00e4mie eingef\u00fchrt, wenn sie ihre Arbeitszeit aufstocken.<\/li><li><strong>Fr\u00fchstarterrente &amp; steuerfreies Arbeiten im Rentenalter:<\/strong>\u00a0Wer nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters weiterarbeitet, kann bis zu 2.000 \u20ac monatlich steuerfrei verdienen. Dies soll den Anreiz zur Weiterarbeit erh\u00f6hen.<\/li><li><strong>F\u00f6rderung von Bauen und Wohnen:<\/strong>\u00a0Es sind weitere steuerliche Ma\u00dfnahmen zur F\u00f6rderung des Wohnungsbaus und zur Entlastung von Mietern und Eigent\u00fcmern vorgesehen.<\/li><li><strong>Gewerbesteuer:<\/strong>\u00a0Geplant ist die Erh\u00f6hung des Mindesthebesatzes und die Bek\u00e4mpfung von sogenannten Gewerbesteuer-Oasen, um Steuervermeidung zu erschweren.<\/li><li><strong>Pendlerpauschale:<\/strong>\u00a0Die Pauschale wird ab 2026 auf einheitlich 0,38 \u20ac ab dem ersten Kilometer erh\u00f6ht.<\/li><li><strong>Ehrenamtst\u00e4tigkeit:<\/strong>\u00a0Verbesserungen bei der steuerlichen F\u00f6rderung von Ehrenamt und freiwilligem Engagement sind vorgesehen.<\/li><li><strong>Umsatzsteuersatz bei Speisen:<\/strong>\u00a0Der Umsatzsteuersatz f\u00fcr Speisen in der Gastronomie wird dauerhaft auf 7 % gesenkt, um die Branche zu entlasten.<\/li><li><strong>Registrierkassen:<\/strong>\u00a0Es werden weitere Ma\u00dfnahmen zur Bek\u00e4mpfung von Steuerhinterziehung durch Manipulation von Registrierkassen umgesetzt.<\/li><li><strong>Weitere Gesetzes\u00e4nderungen zur Jahresmitte:<\/strong>\u00a0Diverse Anpassungen und Vereinfachungen im Steuerrecht treten zur Jahresmitte in Kraft.<\/li><li><strong>\u00c4nderung der Steuerberatergeb\u00fchrenverordnung:<\/strong>\u00a0Die StBVV wird angepasst, was Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis der Steuerberater hat.<\/li><li><strong>Pflegeversicherung:<\/strong>\u00a0Einf\u00fchrung eines digitalen Abrufverfahrens f\u00fcr den Nachweis der Elterneigenschaft und Kinderanzahl.<\/li><li><strong>Aktuelle Entwicklungen aus der Finanzverwaltung und Rechtsprechung:<\/strong><ul><li>Nachweis der k\u00fcrzeren Geb\u00e4udenutzungsdauer: Neue Rechtsprechung (FG M\u00fcnster) erleichtert den Nachweis f\u00fcr Steuerpflichtige.<\/li><li>Vorweggenommene Erbfolge und \u00a7 23 EStG: Pr\u00e4zisierungen zur steuerlichen Behandlung.<\/li><li>Gewerbesteueranrechnung im Erbfall: Neue Verwaltungsanweisungen zur Anrechnung.<\/li><li>Abgrenzung Erhaltungsaufwand\/Herstellungskosten: Aktuelle IdW-Stellungnahme und Rechtsprechung.<\/li><li>Forderungsverzicht eines Gesellschafters: BMF-Schreiben vom 14.5.2025 mit neuen Vorgaben.<\/li><li>Nie\u00dfbrauchf\u00e4lle: Zurechnung von Aussch\u00fcttungen und Vorsteuerabzug bei Sachgr\u00fcndung.<\/li><li>Aktuelles zur Differenzbesteuerung und weitere praxisrelevante Entwicklungen.<\/li><\/ul><\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrags &amp; Sofortprogramm der Bundesregierung:\u00a0Die neue Bundesregierung plant eine Reihe von steuerlichen Entlastungen und Investitionsanreizen. Dazu z\u00e4hlen insbesondere die Senkung der Einkommensteuer f\u00fcr kleine und mittlere Einkommen, die Erh\u00f6hung der Pendlerpauschale sowie gezielte Ma\u00dfnahmen zur F\u00f6rderung von Investitionen in Deutschland. Die Umsetzung erfolgt teils kurzfristig im Rahmen eines Sofortprogramms, teils schrittweise \u00fcber &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/aktuelle-steuerliche-entwicklungen-und-gesetzesaenderungen-kompakte-uebersicht-und-praxisfolgen\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\"><strong>Aktuelle steuerliche Entwicklungen und Gesetzes\u00e4nderungen \u2013 kompakte \u00dcbersicht und Praxisfolgen<\/strong><\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1730],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77640"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77640"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77640\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77640"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77640"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77640"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}