{"id":77643,"date":"2025-06-24T16:53:14","date_gmt":"2025-06-24T14:53:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77643"},"modified":"2025-06-24T16:53:14","modified_gmt":"2025-06-24T14:53:14","slug":"neuer-datenaustausch-zwischen-pkv-finanzverwaltung-und-arbeitgebern-ab-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/neuer-datenaustausch-zwischen-pkv-finanzverwaltung-und-arbeitgebern-ab-2026\/","title":{"rendered":"Neuer Datenaustausch zwischen PKV, Finanzverwaltung und Arbeitgebern ab 2026"},"content":{"rendered":"\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Ab 2026 wird die Lohnsteuer digitaler \u2013 und komplexer<\/strong>: Mit dem BMF-Schreiben vom 03.06.2025 (Az.: IV C 5 &#8211; S 2363\/00047\/004\/136) konkretisiert das Bundesfinanzministerium die neuen Regeln zum elektronischen Datenaustausch zwischen privaten Kranken- und Pflegeversicherungen (PKV\/PPV), der Finanzverwaltung und den Arbeitgebern. Das Schreiben enth\u00e4lt auf \u00fcber 20 Seiten zahlreiche Detailregelungen \u2013 von Meldefristen bis zur Frage der Korrekturen und \u00dcbergangsregelungen.<\/p>\n\n\n\n<h2>Was das BMF-Schreiben vom 03.06.2025 f\u00fcr Arbeitgeber, Versicherer und Steuerpflichtige bedeutet<\/h2>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Hintergrund: Warum betrifft das Thema die Lohnsteuer?<\/h3>\n\n\n\n<p>Beitr\u00e4ge zur privaten Kranken- und Pflegepflichtversicherung wirken sich direkt auf die Lohnsteuer eines Arbeitnehmers aus \u2013 insbesondere \u00fcber den steuerfreien Arbeitgeberzuschuss nach \u00a7\u202f3 Nr.\u202f62 EStG und die Lohnsteuerabzugsmerkmale gem\u00e4\u00df \u00a7\u202f39 EStG.<\/p>\n\n\n\n<p>Bisher mussten Arbeitnehmer die gezahlten Beitr\u00e4ge zur PKV\/PPV selbst mittels Papierbescheinigung an den Arbeitgeber weiterleiten \u2013 ein b\u00fcrokratisches und fehleranf\u00e4lliges Verfahren.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Ab 2026: Elektronischer Datenfluss statt Papierbescheinigung<\/h3>\n\n\n\n<p>Ab dem <strong>1. Januar 2026<\/strong> wird das Verfahren digitalisiert:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Versicherungsunternehmen<\/strong> melden die relevanten Beitr\u00e4ge <strong>direkt an das Bundeszentralamt f\u00fcr Steuern (BZSt)<\/strong>.<\/li><li>Das BZSt stellt die Informationen \u00fcber das bekannte <strong>Elstam-Verfahren<\/strong> den Arbeitgebern automatisiert zur Verf\u00fcgung.<\/li><li>Arbeitgeber m\u00fcssen die bereitgestellten Daten <strong>verbindlich im Lohnsteuerabzug<\/strong> ber\u00fccksichtigen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Wichtige Punkte im \u00dcberblick<\/h3>\n\n\n\n<h4>\ud83d\udd39 <em>Zukunftsgerichtete Meldung der Beitr\u00e4ge<\/em><\/h4>\n\n\n\n<p>Versicherer melden nicht die tats\u00e4chlich gezahlten Beitr\u00e4ge, sondern die <strong>festgesetzten Betr\u00e4ge<\/strong>. Kommt es sp\u00e4ter zu \u00c4nderungen (z.\u202fB. Beitragsanpassung, K\u00fcndigung), m\u00fcssen die Daten <strong>storniert oder korrigiert<\/strong> werden \u2013 und der Arbeitgeber erh\u00e4lt einen neuen Elstam-Datensatz.<\/p>\n\n\n\n<h4>\ud83d\udd39 <em>Beitragsvorauszahlungen<\/em><\/h4>\n\n\n\n<p>Vorauszahlungen (z.\u202fB. Jahresbeitrag auf einmal gezahlt) werden <strong>zeitanteilig auf die vorgesehenen Monate verteilt<\/strong>. Ma\u00dfgeblich ist dabei der sog. <strong>Bestimmungsgrundsatz<\/strong>: Der Beitrag wird in dem Monat ber\u00fccksichtigt, f\u00fcr den er bestimmt ist \u2013 nicht in dem Monat, in dem er gezahlt wurde.<\/p>\n\n\n\n<h4>\ud83d\udd39 <em>Widerspruchsrecht des Steuerpflichtigen<\/em><\/h4>\n\n\n\n<p>Jeder Versicherte kann der Daten\u00fcbermittlung <strong>f\u00fcr die Zukunft widersprechen<\/strong> \u2013 z.\u202fB. per Brief oder E-Mail. Ohne Datenmeldung des Versicherers erh\u00e4lt der Arbeitgeber keine Informationen, was wiederum zu einem fehlerhaften oder unvollst\u00e4ndigen Lohnsteuerabzug f\u00fchren kann.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Wer muss melden?<\/h3>\n\n\n\n<p>Meldepflichtig sind alle <strong>PKV- oder Pflegevollversicherer mit Sitz im Inland<\/strong>, die unter der <strong>BaFin-Aufsicht<\/strong> stehen.<br \/><strong>Nicht meldepflichtig<\/strong> sind Versicherer f\u00fcr Zusatzversicherungen (z.\u202fB. Krankenhaustagegeld) oder Versicherer ohne Sitz in Deutschland.<\/p>\n\n\n\n<p>Auch f\u00fcr <strong>Rentner und Selbst\u00e4ndige<\/strong>, die nebenbei angestellt sind, muss eine Meldung erfolgen \u2013 ein wichtiger Punkt f\u00fcr Arbeitgeber mit Minijobbern oder Werkstudenten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Fristen f\u00fcr die Datenmeldung<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Regul\u00e4r<\/strong>: Meldung sp\u00e4testens bis zum <strong>20. November des Vorjahres<\/strong><\/li><li><strong>Fr\u00fchestm\u00f6glich<\/strong>: ab <strong>01. Januar des Vorjahres<\/strong><\/li><li><strong>Bei Vertragsbeginn unterj\u00e4hrig<\/strong>: Meldung <strong>unverz\u00fcglich<\/strong><\/li><li><strong>Bei \u00c4nderungen<\/strong> (z.\u202fB. Tarifwechsel): <strong>Korrekturmeldung innerhalb von 5 Werktagen<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Probleme bei der Daten\u00fcbermittlung? \u00dcbergangsregelungen greifen<\/h3>\n\n\n\n<p>Gerade zum Jahresbeginn 2026 sind technische Anlaufschwierigkeiten denkbar. Deshalb gilt eine <strong>\u00dcbergangsregelung f\u00fcr 2026 und 2027<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<p>Wird kein elektronischer Datensatz bereitgestellt, kann der Arbeitgeber <strong>ersatzweise eine Papierbescheinigung<\/strong> des Versicherers verwenden \u2013 vorausgesetzt, diese enth\u00e4lt alle relevanten Angaben und wird gut dokumentiert aufbewahrt.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Was gilt bei mehreren Arbeitsverh\u00e4ltnissen?<\/h3>\n\n\n\n<p>Arbeitet ein Steuerpflichtiger bei mehreren Arbeitgebern, wird der gemeldete Beitrag <strong>an alle Arbeitgeber \u00fcbermittelt<\/strong>. Die Daten sind jeweils <strong>verbindlich im Lohnsteuerabzug<\/strong> zu ber\u00fccksichtigen.<\/p>\n\n\n\n<p>Kommt es nachtr\u00e4glich zu Korrekturen (z.\u202fB. nach K\u00fcndigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses), kann es vorkommen, dass ein Arbeitgeber <strong>die Lohnsteuer nicht mehr nachfordern<\/strong> kann. In solchen F\u00e4llen muss der Fall <strong>unverz\u00fcglich an das Betriebsst\u00e4ttenfinanzamt gemeldet<\/strong> werden (\u00a7\u202f41c EStG).<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>Fazit: Digitalisierung mit Stolpersteinen<\/h3>\n\n\n\n<p>Das neue Verfahren zum digitalen Datenaustausch zwischen PKV, Finanzverwaltung und Arbeitgebern ist ein <strong>wichtiger Schritt zur Entb\u00fcrokratisierung<\/strong> \u2013 und bringt dennoch neue Pflichten und Herausforderungen mit sich:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>Arbeitgeber m\u00fcssen die elektronisch gemeldeten Daten <strong>unver\u00e4ndert im Lohnsteuerabzug anwenden<\/strong>.<\/li><li><strong>Korrekturmeldungen<\/strong> f\u00fchren ggf. zu aufwendigen Lohnabrechnungs\u00e4nderungen.<\/li><li>F\u00fcr 2026 und 2027 gelten <strong>\u00dcbergangsregelungen<\/strong>, die Papierbescheinigungen weiterhin zulassen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Praxistipp f\u00fcr Arbeitgeber und Steuerberater:<\/strong><br \/>Stellen Sie sicher, dass Ihre <strong>Lohnabrechnungssoftware ab 2026 Elstam-Daten zur PKV\/PPV vollst\u00e4ndig verarbeiten kann<\/strong> \u2013 inklusive Korrektursachverhalten. Achten Sie bei Neueinstellungen auf eine vollst\u00e4ndige Identifikation des Mitarbeiters (insb. Identifikationsnummer), damit die Datens\u00e4tze korrekt abgerufen werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong><br \/>BMF-Schreiben vom 03.06.2025, Az. IV C 5 &#8211; S 2363\/00047\/004\/136<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab 2026 wird die Lohnsteuer digitaler \u2013 und komplexer: Mit dem BMF-Schreiben vom 03.06.2025 (Az.: IV C 5 &#8211; S 2363\/00047\/004\/136) konkretisiert das Bundesfinanzministerium die neuen Regeln zum elektronischen Datenaustausch zwischen privaten Kranken- und Pflegeversicherungen (PKV\/PPV), der Finanzverwaltung und den Arbeitgebern. 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