{"id":77741,"date":"2025-07-02T11:02:49","date_gmt":"2025-07-02T09:02:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77741"},"modified":"2025-07-02T11:02:49","modified_gmt":"2025-07-02T09:02:49","slug":"steuerermaessigung-auch-bei-pv-anlagen-auf-nebengebaeuden-moeglich","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/steuerermaessigung-auch-bei-pv-anlagen-auf-nebengebaeuden-moeglich\/","title":{"rendered":"Steuererm\u00e4\u00dfigung auch bei PV-Anlagen auf Nebengeb\u00e4uden m\u00f6glich"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BMF best\u00e4tigt: Handwerkerleistungen an Photovoltaikanlagen auf Garagen, Carports &amp; Co. sind beg\u00fcnstigt<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Energiewende schreitet voran \u2013 und viele Steuerzahler leisten mit einer eigenen Photovoltaikanlage ihren Beitrag. Dass dabei auch steuerlich etwas zu holen ist, zeigt ein erfreuliches Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom <strong>5. Dezember 2023<\/strong>: <strong>Auch Handwerkerleistungen f\u00fcr PV-Anlagen auf Nebengeb\u00e4uden<\/strong> wie <strong>Garagen, Carports oder Gartenlauben<\/strong> k\u00f6nnen \u00fcber <strong>\u00a7\u202f35a EStG<\/strong> steuerlich geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Hintergrund: Steuerfreiheit f\u00fcr kleine PV-Anlagen \u2013 aber was ist mit der Steuererm\u00e4\u00dfigung?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seit der Neuregelung durch das <strong>Jahressteuergesetz 2022<\/strong> sind Einnahmen aus dem Betrieb kleiner Photovoltaikanlagen auf, an oder in Einfamilienh\u00e4usern (inkl. Nebengeb\u00e4uden) nach <strong>\u00a7\u202f3 Nr.\u202f72 EStG<\/strong> steuerfrei. Diese Steuerfreiheit zieht jedoch den Ausschluss des Betriebsausgabenabzugs nach <strong>\u00a7\u202f3c EStG<\/strong> nach sich \u2013 ein Problem insbesondere bei den Handwerkerkosten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>gute Nachricht<\/strong>: F\u00fcr Zwecke der Steuererm\u00e4\u00dfigung nach <strong>\u00a7\u202f35a EStG<\/strong> wird laut Finanzverwaltung <strong>unterstellt<\/strong>, dass diese Anlagen <strong>ohne Gewinnerzielungsabsicht<\/strong> betrieben werden. Damit k\u00f6nnen die <strong>Lohnkosten<\/strong> f\u00fcr die Installation (z.\u202fB. durch einen Elektriker) steuerlich <strong>ber\u00fccksichtigt werden<\/strong> \u2013 sofern alle allgemeinen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Neue Klarstellung: Auch Nebengeb\u00e4ude ohne Wohnzweck beg\u00fcnstigt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Urspr\u00fcnglich war im Anwendungsschreiben vom <strong>17. Juli 2023<\/strong> (BMF IV C 6 &#8211; S 2121\/23\/10001 :001) nur von \u201eGeb\u00e4uden, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden\u201c die Rede. Doch was gilt, wenn die Anlage auf einer <strong>Garage oder einem Gartenhaus<\/strong> installiert ist?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dank einer Anfrage des <strong>Bundesverbands der Lohnsteuerhilfevereine<\/strong> hat das BMF nun best\u00e4tigt:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\"><p><strong>Die Steuererm\u00e4\u00dfigung nach \u00a7\u202f35a EStG gilt auch f\u00fcr PV-Anlagen auf Nebengeb\u00e4uden<\/strong>, <strong>sofern diese dem Haushalt zugeordnet sind<\/strong> \u2013 auch <strong>ohne eigene Wohnnutzung<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was z\u00e4hlt zum \u201eHaushalt\u201c im Sinne des \u00a7 35a EStG?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Haushaltsbegriff wird <strong>r\u00e4umlich-funktional<\/strong> ausgelegt. Entscheidend ist nicht die Wohnnutzung, sondern die <strong>Einbindung in den h\u00e4uslichen Lebensbereich<\/strong>. Das umfasst grunds\u00e4tzlich <strong>alle Nebengeb\u00e4ude auf dem Grundst\u00fcck<\/strong>, etwa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Garagen<\/li><li>Carports<\/li><li>Gartenlauben<\/li><li>Ger\u00e4teschuppen<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Solange sich das Nebengeb\u00e4ude <strong>auf dem Grundst\u00fcck des Wohnhauses<\/strong> befindet und zur privaten Lebensf\u00fchrung geh\u00f6rt, kann die Steuererm\u00e4\u00dfigung in Anspruch genommen werden.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was wird beg\u00fcnstigt?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Beg\u00fcnstigt sind die <strong>Arbeitskosten<\/strong> der Handwerkerleistung. Dazu z\u00e4hlen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Montage der PV-Anlage,<\/li><li>Anschlussarbeiten,<\/li><li>kleinere bauliche Anpassungen,<\/li><li>Wartungsarbeiten (sofern auf dem Grundst\u00fcck erbracht).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wichtig: Materialkosten bleiben <strong>nicht beg\u00fcnstigt<\/strong> \u2013 eine <strong>getrennte Ausweisung<\/strong> der Lohnkosten auf der Rechnung ist daher zwingend notwendig.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit: Steuerbonus auch auf dem Carport<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer seine Photovoltaikanlage nicht auf dem Dach des Wohnhauses, sondern z.\u202fB. auf einer Garage oder einem Gartenhaus installieren l\u00e4sst, kann ebenfalls von der Steuererm\u00e4\u00dfigung profitieren \u2013 <strong>auch bei steuerfreier Einspeisung<\/strong>. Das schafft Planungs- und Investitionssicherheit f\u00fcr Eigent\u00fcmer.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Unser Tipp:<\/strong><br \/>Achten Sie bei der Beauftragung der Handwerksleistung auf eine <strong>korrekte Rechnung mit ausgewiesenen Lohnkosten<\/strong>. Nur so kann die Steuererm\u00e4\u00dfigung im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sie haben Fragen zu PV-Anlagen, Steuererm\u00e4\u00dfigungen oder zur steuerlichen Behandlung regenerativer Energieformen?<\/strong><br \/><strong>Sprechen Sie uns an \u2013 wir beraten Sie gerne.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Quelle: BMF-Schreiben vom 5.12.2023 (IV D 5 &#8211; S 2296-b\/21\/10002 :002),<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF best\u00e4tigt: Handwerkerleistungen an Photovoltaikanlagen auf Garagen, Carports &amp; Co. sind beg\u00fcnstigt Die Energiewende schreitet voran \u2013 und viele Steuerzahler leisten mit einer eigenen Photovoltaikanlage ihren Beitrag. Dass dabei auch steuerlich etwas zu holen ist, zeigt ein erfreuliches Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 5. 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