{"id":77780,"date":"2025-07-08T10:27:55","date_gmt":"2025-07-08T08:27:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77780"},"modified":"2025-07-08T10:27:55","modified_gmt":"2025-07-08T08:27:55","slug":"eu-kommission-veroeffentlicht-jahresbericht-zur-steuerpolitik-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/eu-kommission-veroeffentlicht-jahresbericht-zur-steuerpolitik-2025\/","title":{"rendered":"EU-Kommission ver\u00f6ffentlicht Jahresbericht zur Steuerpolitik 2025"},"content":{"rendered":"\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Generaldirektion f\u00fcr Steuern und Zollunion (TAXUD) der EU-Kommission hat am 24. Juni 2025 ihren <strong>aktuellen Jahresbericht zur Steuerpolitik in der EU<\/strong> vorgelegt. Der Bericht beleuchtet die steuerpolitische Lage der Mitgliedstaaten, dokumentiert bestehende Herausforderungen und benennt notwendige Reformma\u00dfnahmen im europ\u00e4ischen Steuerrecht.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke: Deutschland unter dem EU-Durchschnitt<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Erstmals enth\u00e4lt der Bericht eine <strong>EU-weite Sch\u00e4tzung der K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke (CIT gap)<\/strong>. Sie beschreibt die Differenz zwischen den tats\u00e4chlich deklarierten Gewinnen von Unternehmen und dem potenziellen steuerpflichtigen Gewinn, der sich aus der wirtschaftlichen Aktivit\u00e4t ableiten l\u00e4sst.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>EU-Durchschnittliche CIT-L\u00fccke:<\/strong> 10,9\u202f%<\/li><li><strong>Deutschland:<\/strong> 7,9\u202f%<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Damit liegt Deutschland unter dem EU-Durchschnitt \u2013 ein Indiz f\u00fcr eine vergleichsweise hohe Steuercompliance. Die Kommission betont jedoch, dass die K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke stark mit der <strong>Schattenwirtschaft<\/strong> korreliert. Besonders anf\u00e4llig seien laut Bericht die <strong>Bauwirtschaft und das Gastgewerbe<\/strong>, in denen nicht gemeldete oder nicht registrierte wirtschaftliche Aktivit\u00e4ten h\u00e4ufiger vorkommen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was ist die <strong>K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke<\/strong>?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die <strong>K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke<\/strong> (englisch: <em>corporate income tax gap<\/em> oder kurz <em>CIT gap<\/em>) bezeichnet die Differenz zwischen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>dem <strong>steuerlich erfassten Gewinn<\/strong>, den Unternehmen tats\u00e4chlich gegen\u00fcber der Finanzverwaltung erkl\u00e4ren, und<\/li><li>dem <strong>theoretisch zu erwartenden Gewinn<\/strong>, der sich aus der realen wirtschaftlichen Aktivit\u00e4t ableiten l\u00e4sst.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was genau wird gemessen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke erfasst also, <strong>wie viel steuerpflichtiger Gewinn &#8222;fehlt&#8220;<\/strong>, weil Unternehmen z.\u202fB.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Gewinne <strong>nicht oder unvollst\u00e4ndig deklarieren<\/strong> (z.\u202fB. durch Verschweigen von Ums\u00e4tzen),<\/li><li>ihre Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit <strong>nicht registrieren<\/strong> (Schattenwirtschaft),<\/li><li>Gewinne <strong>ins Ausland verlagern<\/strong> (z.\u202fB. durch Transferpreise oder Lizenzzahlungen),<\/li><li>oder durch <strong>aggressive Steuerplanung<\/strong> gezielt L\u00fccken im Steuerrecht ausnutzen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\"><p><strong>Wichtig:<\/strong> Es geht nicht (nur) um illegale Steuerhinterziehung \u2013 auch <strong>legale Steuervermeidung<\/strong> oder <strong>L\u00fccken im System<\/strong> k\u00f6nnen zur Steuerl\u00fccke beitragen.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Warum ist das wichtig?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die H\u00f6he der K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke zeigt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>wie effektiv ein Steuersystem funktioniert,<\/li><li>wie gut Steuervermeidung und -umgehung verhindert werden,<\/li><li>und wo <strong>Reformbedarf<\/strong> besteht \u2013 etwa durch bessere Steueraufsicht oder \u00c4nderungen im Steuerrecht.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Beispiel laut EU-Kommission 2025:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>EU-Durchschnittliche K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke:<\/strong> 10,9\u202f%<\/li><li><strong>Deutschland:<\/strong> 7,9\u202f%<br \/>\u2192 Das bedeutet: In Deutschland werden rund 92\u202f% der wirtschaftlich \u201erichtigen\u201c Gewinne korrekt deklariert \u2013 ein im EU-Vergleich guter Wert.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gewinnverlagerung und aggressive Steuerplanung im Fokus<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein weiteres zentrales Thema ist die fortbestehende <strong>Gewinnverlagerung multinationaler Konzerne in Niedrigsteuerl\u00e4nder<\/strong>. Laut Sch\u00e4tzung des European Tax Observatory wurden allein im Jahr 2022 weltweit rund <strong>eine Billion US-Dollar<\/strong> an Unternehmensgewinnen in Steueroasen verschoben.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr die EU ergeben sich daraus gesch\u00e4tzte <strong>j\u00e4hrliche Steuerausf\u00e4lle von 36 bis 100 Milliarden Euro<\/strong>, abh\u00e4ngig vom verwendeten Modell. Die Kommission weist darauf hin, dass die Abgrenzung zwischen legaler Steuervermeidung und missbr\u00e4uchlicher Steuerumgehung h\u00e4ufig schwierig ist \u2013 insbesondere, wenn politisch gewollte Regelungen irrt\u00fcmlich als \u201eSteuerl\u00fccken\u201c klassifiziert werden.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Reformbedarf auf europ\u00e4ischer Ebene bleibt bestehen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Kommission stellt klar: Eine blo\u00dfe Optimierung der Steuerverwaltungen reicht nicht aus. Vielmehr seien <strong>strukturpolitische und koordinierte Ma\u00dfnahmen<\/strong> erforderlich, um Steuerbasisverluste nachhaltig zu begrenzen. Konkrete Reformimpulse sind unter anderem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung (\u201ePillar Two\u201c) mit einem effektiven Mindeststeuersatz von 15\u202f%<\/strong>.<\/li><li><strong>Fortentwicklung des EU-Vorhabens BEFIT (Business in Europe: Framework for Income Taxation)<\/strong> mit dem Ziel einer gemeinsamen K\u00f6rperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage innerhalb der Union.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet das f\u00fcr Sie als Unternehmen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Unternehmen und Steuerverantwortliche ergeben sich daraus wichtige Schlussfolgerungen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Steigende Anforderungen an Steuertransparenz und Dokumentation<\/strong> \u2013 insbesondere bei grenz\u00fcberschreitenden Strukturen.<\/li><li><strong>Wachsende Bedeutung steuerlicher Substanzanforderungen<\/strong>, um aggressive Steuerplanungsmodelle zu vermeiden.<\/li><li><strong>Relevanz internationaler Entwicklungen<\/strong>, wie der OECD-Mindestbesteuerung, auch f\u00fcr mittelst\u00e4ndische Unternehmensgruppen mit Auslandsgesch\u00e4ften.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir beraten Sie gerne zur <strong>Einordnung der steuerpolitischen Entwicklungen<\/strong> und unterst\u00fctzen Sie dabei, Ihre Unternehmensstruktur <strong>zukunftssicher und compliant<\/strong> auszurichten.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udcde <em>Fragen zur internationalen Steuerplanung oder BEFIT-Vorbereitung?<\/em><br \/>Vereinbaren Sie jetzt einen Beratungstermin mit unserem Team.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><em>Quelle: DATEV Informationsb\u00fcro Br\u00fcssel, Mitteilung vom 07.07.2025<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Generaldirektion f\u00fcr Steuern und Zollunion (TAXUD) der EU-Kommission hat am 24. Juni 2025 ihren aktuellen Jahresbericht zur Steuerpolitik in der EU vorgelegt. Der Bericht beleuchtet die steuerpolitische Lage der Mitgliedstaaten, dokumentiert bestehende Herausforderungen und benennt notwendige Reformma\u00dfnahmen im europ\u00e4ischen Steuerrecht. K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke: Deutschland unter dem EU-Durchschnitt Erstmals enth\u00e4lt der Bericht eine EU-weite Sch\u00e4tzung der K\u00f6rperschaftsteuerl\u00fccke &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/eu-kommission-veroeffentlicht-jahresbericht-zur-steuerpolitik-2025\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">EU-Kommission ver\u00f6ffentlicht Jahresbericht zur Steuerpolitik 2025<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-77780","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77780","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77780"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77780\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77780"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77780"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77780"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}