{"id":77791,"date":"2025-07-09T16:06:05","date_gmt":"2025-07-09T14:06:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77791"},"modified":"2025-07-09T16:06:05","modified_gmt":"2025-07-09T14:06:05","slug":"bmf-passt-umsatzsteuer-anwendungserlass-an-aenderungen-durch-wachstumschancengesetz-beg-iv-und-jstg-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/bmf-passt-umsatzsteuer-anwendungserlass-an-aenderungen-durch-wachstumschancengesetz-beg-iv-und-jstg-2024\/","title":{"rendered":"BMF passt Umsatzsteuer-Anwendungserlass an: \u00c4nderungen durch Wachstumschancengesetz, BEG IV und JStG 2024"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF)<\/strong> hat am 08. Juli 2025 ein umfangreiches Schreiben ver\u00f6ffentlicht, das wesentliche <strong>\u00c4nderungen im Umsatzsteuerrecht<\/strong> und deren Umsetzung im <strong>Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)<\/strong> enth\u00e4lt. Grundlage daf\u00fcr sind das <strong>Wachstumschancengesetz<\/strong>, das <strong>Vierte B\u00fcrokratieentlastungsgesetz (BEG IV)<\/strong> und das <strong>Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3>\ud83d\udccc Ziel der Neuregelungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Anpassungen sollen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li>B\u00fcrokratie abbauen,<\/li><li>steuerliche Verfahren vereinfachen,<\/li><li>und Rechtssicherheit bei Umsatzsteuerfragen schaffen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>In diesem Beitrag fassen wir die <strong>wichtigsten \u00c4nderungen<\/strong> verst\u00e4ndlich f\u00fcr Sie zusammen \u2013 und erl\u00e4utern, <strong>was Sie als Unternehmer oder Freiberufler beachten sollten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>I. Gesetzliche Neuregelungen im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<h3>1. \u00c4nderungen durch das Wachstumschancengesetz<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Anhebung der Kleinbetragsgrenze f\u00fcr Voranmeldungen<\/strong>:<br \/>Der Schwellenwert f\u00fcr die Befreiung von der Abgabe von <strong>Umsatzsteuer-Voranmeldungen<\/strong> wurde von <strong>1.000 \u20ac auf 2.000 \u20ac<\/strong> angehoben (\u00a7 18 Abs. 2 Satz 3 UStG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>2. \u00c4nderungen durch das BEG IV<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Verk\u00fcrzung der Aufbewahrungsfrist f\u00fcr Rechnungen<\/strong>:<br \/>Die Frist wurde von <strong>10 auf 8 Jahre<\/strong> reduziert (\u00a7 14b Abs. 1 Satz 1 UStG).<\/li><li><strong>Anhebung der Grenze f\u00fcr monatliche Voranmeldungen<\/strong>:<br \/>Statt ab 7.500 \u20ac, m\u00fcssen Unternehmen nur noch ab <strong>9.000 \u20ac<\/strong> Umsatzsteuerzahllast monatlich Voranmeldungen abgeben (\u00a7 18 Abs. 2 und 2a UStG).<\/li><li><strong>Erh\u00f6hung des Grenzbetrags f\u00fcr Differenzbesteuerung<\/strong>:<br \/>Der Betrag in \u00a7 25a Abs. 4 Satz 2 UStG wurde von <strong>500 \u20ac auf 750 \u20ac<\/strong> angehoben.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>3. \u00c4nderungen durch das Jahressteuergesetz 2024<\/h3>\n\n\n\n<ul><li><strong>Ausweitung des \u00a7 14c UStG auf Gutschriften an Nichtunternehmer<\/strong>:<br \/>Auch <strong>unberechtigte Umsatzsteuer in Gutschriften an Privatpersonen oder Nicht-Leistende<\/strong> kann nun zu einer Steuerschuld f\u00fchren.<\/li><li><strong>Redaktionelle Klarstellungen bei elektronischer \u00dcbermittlung von Erkl\u00e4rungen<\/strong> in der AO.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>II. Verwaltungsauffassung und Anwendung im Detail<\/h2>\n\n\n\n<h3>1. Verk\u00fcrzte Aufbewahrungsfristen: Was gilt konkret?<\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Die neuen Fristen gelten <strong>f\u00fcr alle Rechnungen<\/strong>, deren Aufbewahrungsfrist <strong>am 31.12.2024 noch nicht abgelaufen ist<\/strong>.<\/li><li>Beispiel: Rechnungen von <strong>vor dem 01.01.2017<\/strong> (mit Fristbeginn 31.12.2015\/2016) <strong>m\u00fcssen nicht mehr aufbewahrt werden<\/strong>.<\/li><li><strong>Ausnahme<\/strong>: Bei Banken, Versicherungen und Wertpapierinstituten gelten verk\u00fcrzte Fristen <strong>erst ab 01.01.2026<\/strong>.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Wichtig: <strong>Steuerlich relevante Unterlagen<\/strong> m\u00fcssen weiterhin l\u00e4nger aufbewahrt werden, <strong>wenn Festsetzungsfristen noch laufen<\/strong> (z.\u202fB. bei Grundst\u00fccken nach \u00a7 15a UStG).<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p>\u26a0\ufe0f Die Aufbewahrungspflichten f\u00fcr andere umsatzsteuerliche Unterlagen, z.\u202fB. nach \u00a7 22 UStG oder \u00a7 22f UStG, bleiben unver\u00e4ndert bei 10 Jahren.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<h3>2. \u00a7 14c UStG: Neue Rechtslage bei Gutschriften<\/h3>\n\n\n\n<ul><li>K\u00fcnftig haftet der Aussteller auch dann f\u00fcr <strong>zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer<\/strong>, wenn:<ul><li>der Empf\u00e4nger <strong>kein Unternehmer ist<\/strong>, oder<\/li><li>die Leistung <strong>nicht tats\u00e4chlich ausgef\u00fchrt<\/strong> wurde.<\/li><\/ul><\/li><li>Wird eine <strong>Gutschrift<\/strong> mit Steuerausweis erstellt und <strong>nicht unverz\u00fcglich widersprochen<\/strong>, entsteht eine Steuerschuld \u2013 selbst bei fehlender Leistung.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote\"><p>Diese Neuregelung <strong>\u00fcberschreibt die bisherige BFH-Rechtsprechung<\/strong> (V R 23\/19) und gilt <strong>ab dem 6. Dezember 2024<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>III. \u00c4nderungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE)<\/h2>\n\n\n\n<p>Der <strong>UStAE wurde in mehreren Punkten angepasst<\/strong>, um die neuen gesetzlichen Regelungen zu ber\u00fccksichtigen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Anpassung der Randnummern zu Aufbewahrungsfristen und Ordnungsvorschriften<\/strong><\/li><li><strong>Erg\u00e4nzungen zu \u00a7 14c UStG<\/strong> hinsichtlich unberechtigtem Steuerausweis in Gutschriften<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Die Details dazu finden Sie im <strong>vollst\u00e4ndigen BMF-Schreiben vom 08.07.2025<\/strong>, das im Bundessteuerblatt Teil I ver\u00f6ffentlicht wird.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>\ud83d\udcc5 Ab wann gelten die neuen Regelungen?<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Allgemeine Anwendungsregel<\/strong>: Die \u00c4nderungen gelten <strong>ab dem 01.01.2025<\/strong>.<\/li><li><strong>Sonderregelung<\/strong> f\u00fcr \u00a7 14c UStG: Nur anwendbar auf Sachverhalte, die <strong>ab dem 06.12.2024<\/strong> verwirklicht wurden (Tag nach Verk\u00fcndung des JStG 2024).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h2>\ud83e\uddfe Fazit: Was bedeutet das f\u00fcr Unternehmen?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die <strong>gesetzlichen \u00c4nderungen und Verwaltungsanweisungen<\/strong> bringen Erleichterungen bei den <strong>Aufbewahrungs- und Erkl\u00e4rungspflichten<\/strong>, aber auch neue Risiken \u2013 insbesondere bei der Erstellung von <strong>Gutschriften und der Umsatzsteuerpflicht bei irrt\u00fcmlichem Steuerausweis<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Unsere Empfehlung:<\/p>\n\n\n\n<p>\u2705 <strong>Pr\u00fcfen Sie Ihre Rechnungs- und Aufbewahrungsprozesse<\/strong><br \/>\u2705 <strong>Passen Sie interne Abl\u00e4ufe f\u00fcr Gutschriften und Voranmeldungen an<\/strong><br \/>\u2705 <strong>Sichern Sie sich rechtzeitig steuerliche Beratung<\/strong>, um keine Steuerschulden zu riskieren<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3>\ud83d\udcde Jetzt Beratung vereinbaren<\/h3>\n\n\n\n<p>Unsere Kanzlei unterst\u00fctzt Sie gerne bei der Umsetzung der neuen Vorgaben \u2013 praxisnah, rechtssicher und mit Fokus auf Effizienz.<\/p>\n\n\n\n<p>\u27a1\ufe0f Kontaktieren Sie uns jetzt f\u00fcr ein Erstgespr\u00e4ch!<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/2025-07-08-aenderungen-UStAE.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2025-07-08-aenderungen-UStAE.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-99c67b09-9a7a-488d-82be-b1e9659b9291\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/2025-07-08-aenderungen-UStAE.pdf\">2025-07-08-aenderungen-UStAE<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/2025-07-08-aenderungen-UStAE.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-99c67b09-9a7a-488d-82be-b1e9659b9291\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Quellenangabe:<\/strong><br \/>Bundesministerium der Finanzen, BMF-Schreiben vom 08.07.2025 (III C 2 &#8211; S 7295\/00005\/003\/080)<br \/>Weitere Informationen finden Sie auf <a class=\"\" href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\">www.bundesfinanzministerium.de<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 08. 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