{"id":77797,"date":"2025-07-10T11:02:20","date_gmt":"2025-07-10T09:02:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77797"},"modified":"2025-07-10T11:02:20","modified_gmt":"2025-07-10T09:02:20","slug":"wegzugsbesteuerung-nach-%c2%a7-6-astg-steuerfalle-bei-wegzug-ins-ausland","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wegzugsbesteuerung-nach-%c2%a7-6-astg-steuerfalle-bei-wegzug-ins-ausland\/","title":{"rendered":"<strong>Wegzugsbesteuerung nach \u00a7 6 AStG: Steuerfalle bei Wegzug ins Ausland<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n<p>Die Wegzugsbesteuerung nach \u00a7 6 Au\u00dfensteuergesetz (AStG) ist seit einigen Jahren verst\u00e4rkt in den Fokus der steuerlichen Beratung ger\u00fcckt. Der Grund: Eine Kombination aus zunehmender internationaler Mobilit\u00e4t und erheblichen gesetzlichen Versch\u00e4rfungen. Wer als Anteilseigner mit mindestens 1\u202f% an einer Kapitalgesellschaft ins Ausland verzieht, sieht sich pl\u00f6tzlich mit einer Steuerlast auf fiktive \u2013 also tats\u00e4chlich nicht realisierte \u2013 Gewinne konfrontiert.<\/p>\n\n\n\n<h4><strong>Versch\u00e4rfungen durch das ATAD-Umsetzungsgesetz<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Mit dem ATAD-Umsetzungsgesetz vom 25. Juni 2021 hat der Gesetzgeber das Regime der Wegzugsbesteuerung nochmals deutlich versch\u00e4rft. Die wohl gravierendste \u00c4nderung: Die M\u00f6glichkeit einer dauerhaften zinslosen Stundung bei Wegz\u00fcgen in EU-\/EWR-Staaten ist entfallen. Zudem k\u00f6nnen nachtr\u00e4gliche Wertverluste der betroffenen Anteile steuerlich nicht mehr ber\u00fccksichtigt werden \u2013 ein massiver Eingriff in die Besteuerungssystematik, der hohe Praxisrelevanz hat.<\/p>\n\n\n\n<h4><strong>Ausweitung durch das Jahressteuergesetz 2024<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Mit dem Jahressteuergesetz 2024 wurde das Konzept der Wegzugsbesteuerung \u00fcber das AStG hinaus ausgedehnt. Nunmehr unterliegen auch \u201egewichtige\u201c Beteiligungen an Investmentanteilen im Privatverm\u00f6gen (\u00a7\u202f19 Abs.\u202f3 InvStG) sowie bestimmte Spezial-Investmentanteile (\u00a7\u202f49 Abs.\u202f5 InvStG) einem fiktiven Besteuerungstatbestand beim Wegzug.<\/p>\n\n\n\n<p>Diese Entwicklung wird flankiert von mehreren bedeutenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zur Auslegung der Wegzugsbesteuerung sowie durch ausf\u00fchrliche Hinweise des Bundesministeriums der Finanzen im Anwendungserlass zum AStG vom 22. Dezember 2023.<\/p>\n\n\n\n<h3><strong>Beratungsangebot: Wegzugsbesteuerung nach \u00a7 6 AStG \u2013 Analyse, Gestaltung, Vermeidung<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Die Wegzugsbesteuerung stellt f\u00fcr viele Unternehmer, Gesellschafter und Investoren eine erhebliche steuerliche Herausforderung dar \u2013 insbesondere bei einem geplanten Wohnsitzwechsel ins Ausland. Im Rahmen unseres Beratungsangebots analysieren wir gemeinsam mit Ihnen die individuelle Ausgangssituation, erl\u00e4utern die aktuellen rechtlichen Entwicklungen und zeigen praxistaugliche Gestaltungsans\u00e4tze auf.<\/p>\n\n\n\n<p>Sie profitieren von fundiertem Fachwissen, aktueller Rechtsprechung und einem strukturierten \u00dcberblick \u00fcber:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Voraussetzungen der Wegzugsbesteuerung nach \u00a7 6 AStG<\/strong><\/li><li><strong>Rechtsfolgen eines Wegzugs \u2013 auch bei Investmentanteilen<\/strong><\/li><li><strong>M\u00f6glichkeiten zur Vermeidung oder Gestaltung<\/strong><\/li><li><strong>Konkrete Umsetzung anhand von erprobten Praxisf\u00e4llen<\/strong><\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Unsere Beratung bietet Ihnen eine verst\u00e4ndliche und praxisnahe Aufarbeitung dieses komplexen Themas \u2013 inklusive individueller Handlungsempfehlungen und konkreter Ma\u00dfnahmen zur Reduzierung steuerlicher Risiken.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Zielgruppe:<\/strong><br \/>Unternehmer, Anteilseigner, Investoren, verm\u00f6gende Privatpersonen und steuerliche Berater<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Leistungsumfang:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul><li>Individuelle Erstberatung<\/li><li>Analyse der Beteiligungsverh\u00e4ltnisse und Wegzugskonstellation<\/li><li>Pr\u00fcfung von Stundungsoptionen und R\u00fcckkehrregelung<\/li><li>Gestaltungsempfehlungen zur Vermeidung oder Optimierung der Wegzugsbesteuerung<\/li><li>Unterst\u00fctzung bei der Umsetzung, ggf. in Zusammenarbeit mit Ihrem steuerlichen Berater<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Jetzt Beratungstermin vereinbaren<\/strong><br \/>Gerne stehen wir Ihnen f\u00fcr ein unverbindliches Vorgespr\u00e4ch zur Verf\u00fcgung. Gemeinsam finden wir die passende Strategie f\u00fcr Ihre pers\u00f6nliche oder unternehmerische Situation.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p><strong>Fazit<\/strong>:<br \/>Die Wegzugsbesteuerung ist kein rein theoretisches Konstrukt \u2013 sie trifft in der Praxis h\u00e4ufig Unternehmer, Investoren und zunehmend auch Privatpersonen. Eine fr\u00fchzeitige steuerliche Beratung und strategische Planung sind unerl\u00e4sslich, um unangenehme \u00dcberraschungen zu vermeiden.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Wegzugsbesteuerung nach \u00a7 6 Au\u00dfensteuergesetz (AStG) ist seit einigen Jahren verst\u00e4rkt in den Fokus der steuerlichen Beratung ger\u00fcckt. Der Grund: Eine Kombination aus zunehmender internationaler Mobilit\u00e4t und erheblichen gesetzlichen Versch\u00e4rfungen. 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