{"id":77965,"date":"2025-08-14T10:29:35","date_gmt":"2025-08-14T08:29:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77965"},"modified":"2025-08-14T10:29:35","modified_gmt":"2025-08-14T08:29:35","slug":"mindestgewinnbesteuerung-ist-verfassungsgemaess-entscheidung-des-bundesverfassungsgerichts","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/mindestgewinnbesteuerung-ist-verfassungsgemaess-entscheidung-des-bundesverfassungsgerichts\/","title":{"rendered":"Mindestgewinnbesteuerung ist verfassungsgem\u00e4\u00df \u2013 Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mit Beschluss vom 23.07.2025 (Az. 2 BvL 19\/14) hat das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) best\u00e4tigt, dass die gesetzlichen Regelungen zur sogenannten <strong>Mindestgewinnbesteuerung<\/strong> bei K\u00f6rperschaftsteuer und Gewerbesteuer <strong>mit dem Grundgesetz vereinbar<\/strong> sind. Die Entscheidung wurde am 11.08.2025 in einer Pressemitteilung ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was ist die Mindestgewinnbesteuerung?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Mindestgewinnbesteuerung betrifft Kapitalgesellschaften und regelt die Nutzung von <strong>Verlustvortr\u00e4gen<\/strong> aus Vorjahren. Auch bei noch bestehenden Verlusten m\u00fcssen Unternehmen ab einem gewissen Gewinnniveau <strong>einen Mindestanteil ihres Gewinns versteuern<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Konkret gilt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Verlustvortr\u00e4ge sind bis zu einem <strong>Sockelbetrag von 1 Mio. Euro<\/strong> vollst\u00e4ndig nutzbar.<\/li><li>Dar\u00fcber hinausgehende Gewinne k\u00f6nnen nur zu <strong>60 %<\/strong> mit bestehenden Verlustvortr\u00e4gen verrechnet werden.<\/li><li>Der restliche Gewinn unterliegt der regul\u00e4ren Besteuerung \u2013 es entsteht eine <strong>Mindestbesteuerung<\/strong>, obwohl theoretisch noch Verluste vorhanden sind.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diese Regelung gilt bei K\u00f6rperschaftsteuer und \u2013 analog \u2013 bei der Gewerbesteuer.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Hintergrund des Verfahrens<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im konkreten Fall konnte eine Kapitalgesellschaft aufgrund eines sogenannten <strong>\u201ebilanzsteuerrechtlichen Umkehreffekts\u201c<\/strong> Verluste nicht mehr vollst\u00e4ndig mit sp\u00e4teren Gewinnen verrechnen. Die Gesellschaft wurde insolvent, und ein Teil der Verlustvortr\u00e4ge verstrich ungenutzt \u2013 es kam zum sogenannten <strong>\u201eDefinitiveffekt\u201c<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Bundesfinanzhof (BFH) legte diesen Fall dem Bundesverfassungsgericht zur Pr\u00fcfung vor. Es stellte sich die Frage, ob die Mindestbesteuerung in solchen Konstellationen gegen den <strong>Gleichbehandlungsgrundsatz<\/strong> (Art. 3 Abs. 1 GG) oder die <strong>Eigentumsgarantie<\/strong> (Art. 14 Abs. 1 GG) verst\u00f6\u00dft.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das BVerfG hat klargestellt:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Die Mindestgewinnbesteuerung in ihrer <strong>Grundkonzeption<\/strong> ist verfassungsgem\u00e4\u00df.<\/li><li>Eine <strong>zeitliche Streckung<\/strong> der Verlustverrechnung ist zul\u00e4ssig.<\/li><li>Auch in Sonderf\u00e4llen, in denen Verlustvortr\u00e4ge wegen Insolvenz endg\u00fcltig verfallen, liegt <strong>kein Versto\u00df gegen das Grundgesetz<\/strong> vor.<\/li><li>Die Regelungen sind nicht <strong>willk\u00fcrlich<\/strong>, sondern dienen einem <strong>legitimen fiskalischen Zweck<\/strong>: Der Verstetigung staatlicher Einnahmen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Selbst wenn H\u00e4rten in Einzelf\u00e4llen entstehen, hat der Gesetzgeber mit der Mindestbesteuerung <strong>keine verfassungsrechtlichen Grenzen \u00fcberschritten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was bedeutet das f\u00fcr Unternehmen?<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Unternehmen k\u00f6nnen sich <strong>weiterhin nicht darauf berufen<\/strong>, Verlustvortr\u00e4ge unbegrenzt in voller H\u00f6he geltend machen zu d\u00fcrfen.<\/li><li>Die Entscheidung schafft <strong>Rechtssicherheit<\/strong> f\u00fcr die Verwaltungspraxis und best\u00e4tigt den bisherigen Umgang mit Verlusten im K\u00f6rperschaftsteuer- und Gewerbesteuerrecht.<\/li><li>F\u00fcr Steuerpflichtige bedeutet dies: <strong>Verluste m\u00fcssen rechtzeitig und strategisch klug genutzt<\/strong> werden \u2013 gerade bei geplanten Umstrukturierungen, Liquidationen oder Sanierungen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Unser Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts st\u00e4rkt die Rechtssicherheit bei der Anwendung der Mindestgewinnbesteuerung. F\u00fcr Unternehmen bleibt die vorausschauende steuerliche Planung ihrer Verlustvortr\u00e4ge entscheidend, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wenn Sie Fragen zur Verlustverrechnung oder zur optimalen Nutzung von Verlustvortr\u00e4gen in Ihrem Unternehmen haben, beraten wir Sie gerne individuell.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udcde <strong>Kontaktieren Sie uns \u2013 wir stehen Ihnen kompetent zur Seite.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit Beschluss vom 23.07.2025 (Az. 2 BvL 19\/14) hat das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) best\u00e4tigt, dass die gesetzlichen Regelungen zur sogenannten Mindestgewinnbesteuerung bei K\u00f6rperschaftsteuer und Gewerbesteuer mit dem Grundgesetz vereinbar sind. Die Entscheidung wurde am 11.08.2025 in einer Pressemitteilung ver\u00f6ffentlicht. Was ist die Mindestgewinnbesteuerung? Die Mindestgewinnbesteuerung betrifft Kapitalgesellschaften und regelt die Nutzung von Verlustvortr\u00e4gen aus Vorjahren. Auch &hellip; <a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/mindestgewinnbesteuerung-ist-verfassungsgemaess-entscheidung-des-bundesverfassungsgerichts\/\" class=\"more-link\"><span class=\"screen-reader-text\">Mindestgewinnbesteuerung ist verfassungsgem\u00e4\u00df \u2013 Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts<\/span> weiterlesen <span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1730],"tags":[],"class_list":["post-77965","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-steuern-recht"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77965","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=77965"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/77965\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=77965"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=77965"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=77965"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}