{"id":77976,"date":"2025-08-14T10:39:01","date_gmt":"2025-08-14T08:39:01","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=77976"},"modified":"2025-08-14T10:39:01","modified_gmt":"2025-08-14T08:39:01","slug":"umsatzsteuer-neue-regeln-fuer-online-veranstaltungsdienstleistungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/umsatzsteuer-neue-regeln-fuer-online-veranstaltungsdienstleistungen\/","title":{"rendered":"Umsatzsteuer: Neue Regeln f\u00fcr Online-Veranstaltungsdienstleistungen"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>BMF \u2013 Schreiben vom 08.08.2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat ein neues Schreiben zur <strong>umsatzsteuerlichen Einordnung von Online-Veranstaltungsdienstleistungen<\/strong> ver\u00f6ffentlicht. Es ersetzt das bisherige Schreiben vom 29. April 2024 und regelt insbesondere die Behandlung im <strong>B2C-Bereich<\/strong> neu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Anpassung tr\u00e4gt der zunehmenden Verlagerung von Kultur-, Bildungs- und Unterhaltungsveranstaltungen ins Internet Rechnung.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Hintergrund<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Immer mehr Veranstaltungen werden <strong>live gestreamt<\/strong>, als <strong>Hybrid-Event<\/strong> angeboten oder <strong>vorproduziert<\/strong> zum Abruf bereitgestellt \u2013 etwa Konzerte, Theaterauff\u00fchrungen, Sportkurse oder Online-Seminare.<br \/>Dabei sind vor allem zwei umsatzsteuerliche Fragen relevant:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li><strong>Leistungsort<\/strong> \u2013 wo gilt die Leistung als erbracht?<\/li><li><strong>Steuerbefreiung oder Erm\u00e4\u00dfigung<\/strong> \u2013 welche Umsatzsteuervorschriften greifen?<\/li><\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das betrifft u. a.:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>\u00a7 4 Nr. 20 UStG (Befreiung Kunst\/Kultur)<\/li><li>\u00a7 4 Nr. 14, 21, 22 Buchst. a UStG (Bildungs- und Gesundheitsleistungen)<\/li><li>\u00a7 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG (erm\u00e4\u00dfigter Steuersatz)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Wesentliche Inhalte des neuen BMF-Schreibens<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Schreiben differenziert zwischen mehreren Angebotsformen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Vorproduzierte Inhalte<\/strong><br \/>(z. B. abrufbare Konzertmitschnitte oder Unterrichtsvideos) \u2013 Behandlung als elektronische Dienstleistung.<\/li><li><strong>Live-Streaming<\/strong><br \/>(z. B. Echtzeit\u00fcbertragungen von Konzerten oder Seminaren) \u2013 Behandlung als Eintrittsberechtigung zu einer Veranstaltung.<\/li><li><strong>Dienstleistungskommission<\/strong><br \/>Kl\u00e4rung, wie die Umsatzsteuer zu handhaben ist, wenn ein Anbieter die Leistung im eigenen Namen, aber f\u00fcr Rechnung eines Dritten erbringt.<\/li><li><strong>Leistungskombinationen<\/strong><br \/>Vorgaben zur Abgrenzung, wenn mehrere Leistungen (z. B. Ticket plus Aufzeichnung) zusammen verkauft werden.<\/li><li><strong>\u00dcbertragung auf weitere Online-Dienste<\/strong><br \/>Anwendung der Grunds\u00e4tze auch auf \u00e4hnliche digitale Formate.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zudem enth\u00e4lt das Schreiben <strong>Anpassungen des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses (UStAE)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Anwendung und \u00dcbergangsregelungen<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Leistungsort-Regeln:<\/strong> g\u00fcltig f\u00fcr Ums\u00e4tze ab dem <strong>1. Januar 2025<\/strong>.<\/li><li><strong>Steuerbefreiungen\/-erm\u00e4\u00dfigungen:<\/strong> in allen offenen F\u00e4llen anwendbar.<\/li><li><strong>\u00dcbergangsregelung:<\/strong> F\u00fcr Leistungen <strong>bis 31. Dezember 2025<\/strong> wird nicht beanstandet, wenn sich der Unternehmer auf die bisherigen Regelungen (BMF-Schreiben vom 29.04.2024) beruft \u2013 auch f\u00fcr den Vorsteuerabzug.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udca1 <strong>Praxis-Hinweis:<\/strong><br \/>Unternehmen, die <strong>digitale Veranstaltungen<\/strong> anbieten, sollten pr\u00fcfen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>ob ihre Leistungen k\u00fcnftig unter eine Steuerbefreiung oder Erm\u00e4\u00dfigung fallen,<\/li><li>wie sich der Leistungsort nach den neuen Vorgaben bestimmt,<\/li><li>ob Anpassungen in <strong>Rechnungsstellung, Steuers\u00e4tzen und ERP-Systemen<\/strong> n\u00f6tig sind.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Gerade bei Mischformen aus Live-Event und On-Demand-Angebot ist eine korrekte umsatzsteuerliche Abgrenzung entscheidend.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<div data-wp-interactive=\"core\/file\" class=\"wp-block-file\"><object data-wp-bind--hidden=\"!state.hasPdfPreview\" hidden class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-08-online-veranstaltungsdienstleistungen.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von Einbettung von 2025-08-08-online-veranstaltungsdienstleistungen..\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-e5049a7a-af19-45d1-9dbc-29dcfc241290\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-08-online-veranstaltungsdienstleistungen.pdf\">2025-08-08-online-veranstaltungsdienstleistungen<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-08-online-veranstaltungsdienstleistungen.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-e5049a7a-af19-45d1-9dbc-29dcfc241290\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udccc <strong>Quelle:<\/strong> Bundesministerium der Finanzen<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>BMF \u2013 Schreiben vom 08.08.2025 Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat ein neues Schreiben zur umsatzsteuerlichen Einordnung von Online-Veranstaltungsdienstleistungen ver\u00f6ffentlicht. 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