{"id":78004,"date":"2025-08-19T11:12:42","date_gmt":"2025-08-19T09:12:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/?p=78004"},"modified":"2025-08-19T11:12:42","modified_gmt":"2025-08-19T09:12:42","slug":"vorsorgepauschale-im-lohnsteuerabzugsverfahren-ab-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/vorsorgepauschale-im-lohnsteuerabzugsverfahren-ab-2026\/","title":{"rendered":"Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2026"},"content":{"rendered":"\n<p>Am <strong>14. August 2025<\/strong> hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) das Schreiben <strong>IV C 5 &#8211; S 2367\/00012\/004\/033<\/strong> ver\u00f6ffentlicht. Es handelt sich um einen <strong>koordinierten L\u00e4ndererlass<\/strong>, der ab dem <strong>1. Januar 2026<\/strong> gilt und das BMF-Schreiben vom <strong>26. November 2013<\/strong> ersetzt.<\/p>\n\n\n\n<h2>Hintergrund<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Vorsorgepauschale ist ein <strong>steuerlicher Pauschalbetrag<\/strong>, der im <strong>Lohnsteuerabzugsverfahren<\/strong> automatisch ber\u00fccksichtigt wird, um die wichtigsten <strong>Vorsorgeaufwendungen von Arbeitnehmer:innen<\/strong> (z. B. Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung) steuerlich zu erfassen. Mit den \u00c4nderungen durch das <strong>Jahressteuergesetz 2020<\/strong>, das <strong>Jahressteuergesetz 2022<\/strong> sowie das <strong>Kreditzweitmarktf\u00f6rderungsgesetz 2023<\/strong> wurde die Berechnung und Systematik der Vorsorgepauschale angepasst.<\/p>\n\n\n\n<p>Ab 2026 gilt nun ein aktualisiertes Verfahren, das im neuen BMF-Schreiben detailliert geregelt ist.<\/p>\n\n\n\n<h2>Wesentliche Inhalte des neuen BMF-Schreibens<\/h2>\n\n\n\n<h3>1. Allgemeines<\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Die Vorsorgepauschale wird <strong>ausschlie\u00dflich im Lohnsteuerabzugsverfahren<\/strong> ber\u00fccksichtigt (\u00a7 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 EStG).<\/li><li>Sie gilt <strong>in allen Steuerklassen<\/strong>.<\/li><li>Dar\u00fcber hinausgehende <strong>individuelle Vorsorgeaufwendungen<\/strong> k\u00f6nnen erst im Rahmen der <strong>Einkommensteuerveranlagung<\/strong> geltend gemacht werden.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>2. Bemessungsgrundlage<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Berechnung der Vorsorgepauschale st\u00fctzt sich auf das <strong>Bruttoarbeitsentgelt<\/strong>, wobei bestimmte H\u00f6chstbetr\u00e4ge und Prozents\u00e4tze Anwendung finden.<\/p>\n\n\n\n<h3>3. Teilbetr\u00e4ge der Vorsorgepauschale<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Vorsorgepauschale setzt sich ab 2026 aus mehreren Teilbetr\u00e4gen zusammen:<\/p>\n\n\n\n<ul><li><strong>Rentenversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 Buchst. a EStG)<\/li><li><strong>Gesetzliche Krankenversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 Buchst. b EStG)<\/li><li><strong>Soziale Pflegeversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 Buchst. c EStG)<\/li><li><strong>Private Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 Buchst. d EStG)<\/li><li><strong>Arbeitslosenversicherung<\/strong> (\u00a7 39b Abs. 2 S. 5 Nr. 3 Buchst. e EStG)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>4. Neue Bescheinigungspflichten<\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Arbeitgeber m\u00fcssen k\u00fcnftig bestimmte <strong>Beitr\u00e4ge zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung<\/strong> des Arbeitnehmers in der <strong>elektronischen Lohnsteuerbescheinigung<\/strong> (\u00a7 41b EStG) ausweisen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3>5. Wegfall der Mindestvorsorgepauschale<\/h3>\n\n\n\n<p>Ab 2026 entf\u00e4llt die bisherige <strong>Mindestvorsorgepauschale<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3>6. Weitere \u00c4nderungen<\/h3>\n\n\n\n<ul><li>Anpassungen im Bereich des <strong>Lohnsteuer-Jahresausgleichs<\/strong> (\u00a7 42b EStG).<\/li><li>\u00dcberarbeitete <strong>Lohnsteuertabellen<\/strong> f\u00fcr die manuelle Berechnung (\u00a7 51 Abs. 4 Nr. 1a EStG).<\/li><li>Auswirkungen auf die <strong>Pauschalierung der Lohnsteuer<\/strong> in besonderen F\u00e4llen (\u00a7 40 Abs. 1 EStG).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2>Praxisrelevanz f\u00fcr Arbeitgeber und Arbeitnehmer<\/h2>\n\n\n\n<ul><li><strong>Arbeitgeber<\/strong> m\u00fcssen ihre <strong>Lohnabrechnungsprogramme<\/strong> rechtzeitig an die neuen Vorgaben anpassen, da die Vorsorgepauschale direkt in der monatlichen Lohnabrechnung wirkt.<\/li><li><strong>Arbeitnehmer:innen<\/strong> profitieren von einer <strong>realistischeren Ber\u00fccksichtigung ihrer Vorsorgeaufwendungen<\/strong>, m\u00fcssen aber beachten, dass <strong>zus\u00e4tzliche Beitr\u00e4ge<\/strong> (z. B. private Zusatzversicherungen) weiterhin nur in der <strong>Einkommensteuererkl\u00e4rung<\/strong> geltend gemacht werden k\u00f6nnen.<\/li><li><strong>Steuerberater:innen<\/strong> sollten ihre Mandanten fr\u00fchzeitig informieren, insbesondere zu den neuen Bescheinigungspflichten und dem Wegfall der Mindestvorsorgepauschale.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-file\"><object class=\"wp-block-file__embed\" data=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-14-vorsorgepau-lohnsteuerabzugsverfahren.pdf\" type=\"application\/pdf\" style=\"width:100%;height:600px\" aria-label=\"Einbettung von 2025-08-14-vorsorgepau-lohnsteuerabzugsverfahren.\"><\/object><a id=\"wp-block-file--media-e90254d3-4bdb-4e00-9d00-42f7eaddec76\" href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-14-vorsorgepau-lohnsteuerabzugsverfahren.pdf\">2025-08-14-vorsorgepau-lohnsteuerabzugsverfahren<\/a><a href=\"https:\/\/www.steuerschroeder.de\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/2025-08-14-vorsorgepau-lohnsteuerabzugsverfahren.pdf\" class=\"wp-block-file__button\" download aria-describedby=\"wp-block-file--media-e90254d3-4bdb-4e00-9d00-42f7eaddec76\">Herunterladen<\/a><\/div>\n\n\n\n<p><strong>Quelle:<\/strong> Bundesministerium der Finanzen \u2013 BMF-Schreiben vom 14.08.2025, IV C 5 &#8211; S 2367\/00012\/004\/033.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Am 14. 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